資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)風(fēng)險如何控制
新的時代，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)風(fēng)險迎來新挑戰(zhàn)。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)風(fēng)險如何控制的知識，歡迎閱讀。
“未勤勉盡責(zé)”用語廣泛出現(xiàn)
從搜集的證監(jiān)會近三年對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)處罰公告中的措辭來看，均涉及的一個用語就是“未勤勉盡責(zé)”。這也是現(xiàn)行《證券法》第173條、223條、322條對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)責(zé)任的界定。那什么是勤勉盡責(zé)呢?勤勉盡責(zé)包括什么內(nèi)容呢?筆者關(guān)注到2016年5月證監(jiān)會發(fā)布的對6家會計師事務(wù)所評估機(jī)構(gòu)立案稽查的文件中首次提及了勤勉盡責(zé)的定義。勤勉盡責(zé)就是歸位盡責(zé)、勤勉履職。筆者理解這涉及兩個方面的內(nèi)容。歸位盡責(zé)就是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和人員要清楚地明確自己在經(jīng)濟(jì)行為中的職能和責(zé)任，不要不到位、不要越位，并盡心去做。這是關(guān)于執(zhí)業(yè)意識方面的.要求。勤勉履職就是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和人員要獨(dú)立、客觀地執(zhí)行自己在評估執(zhí)業(yè)中應(yīng)該遵守的規(guī)范要求，該做的要做到位、不能做的不要做。
從證監(jiān)會公告的具體問題來看，勤勉盡責(zé)主要包括四個方面的內(nèi)容。
第一個方面是獨(dú)立性缺失，如第33條問題，迎合委托人需要，執(zhí)業(yè)程序“走過場”，相關(guān)報告“量身定做”;第二個方面是執(zhí)行準(zhǔn)則不到位，具體細(xì)分為未進(jìn)行必要的現(xiàn)場調(diào)查、未收集充分的評估資料、未按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則執(zhí)業(yè)、未確定合理的評估假設(shè)等，如第23條，部分評估項(xiàng)目關(guān)鍵評估參數(shù)的選取缺乏合理依據(jù);第三個方面是職業(yè)懷疑不足，如第29條問題，未對委托方、評估對象提供的評估資料進(jìn)行獨(dú)立分析、調(diào)查與判斷，直接以此為依據(jù)進(jìn)行評估測算;第四個方面是職業(yè)判斷不合理，如第31條，評估過程中重要假設(shè)不合理、參數(shù)選用不恰當(dāng)、公式設(shè)置不正確。
堅持三大前提做好執(zhí)業(yè)風(fēng)險管理
資產(chǎn)評估行業(yè)評估機(jī)構(gòu)發(fā)展模式不同、人員構(gòu)成背景不同、機(jī)構(gòu)規(guī)模不同，風(fēng)險管理方式?jīng)]有一通百通的策略，只有不變的實(shí)質(zhì)。面對供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的機(jī)遇，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理之風(fēng)必須興起。雖然沒有通用的風(fēng)險管理架構(gòu)，但有幾個方面是評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和前提：一是上下一條心。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)發(fā)展模式雖然具有多樣性的特點(diǎn)，但如果想做成一件事，前提都是一樣的，就是管理層支持、員工努力。 二是打破懶惰的束縛。收益和風(fēng)險不是矛盾的，而是和諧發(fā)展的，但是風(fēng)險管理在一定程度上會給短期利益踩剎車，而人的本性就是注重眼前利益、忽視長期效益。做習(xí)慣性的事情人常�？梢詳[脫懶惰的束縛，而做開拓性的事務(wù)往往難以走出懶惰的羈絆。 做新的事情或者短期利益受損的事情意味著面對一個不確定的未來，人常常會因?yàn)榭謶植辉阜艞壖鹊美�，懶惰的心理常�？赡艹蔀楦母锏慕O腳石。 三是風(fēng)險之風(fēng)常常吹。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)風(fēng)險管理最重要的環(huán)節(jié)是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，更重要的是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的風(fēng)險意識。今年以來，證監(jiān)會、交易所不斷發(fā)布監(jiān)管、處罰公告。筆者認(rèn)為這就是監(jiān)管之風(fēng)常吹，資本市場參與主體風(fēng)險意識明顯加強(qiáng)。對于資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理，風(fēng)險之風(fēng)也要常吹，不只是管理層要認(rèn)識到，還要吹到每一個執(zhí)業(yè)人員的心里。
【資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)風(fēng)險如何控制】相關(guān)文章：
資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)風(fēng)險如何管理05-09
資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)風(fēng)險如何管理201705-23
資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查風(fēng)險提示05-23
2017年山東省資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查風(fēng)險提示05-09
資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)如何進(jìn)行知識管理10-16