集團公司資金有效運作模式的探討

　　引導語：如何加強集團型企業(yè)財務活動的內部控制，如何減少財務風險，提高營運效率，如何保持企業(yè)長久、穩(wěn)定、健康發(fā)展，是公司財務管理的重要課題。

　　一、集團公司財務機構的設置

　　主要有如下3種組織結構形式：

　　1、控股型組織結構形式，在使各廠屬單位(子公司)保持較大獨立性的同時。相對說來缺乏相應的財務控制制度，導致公司財務管理混亂，集團公司未派出財務總監(jiān)對其進行監(jiān)督，容易出現挪用、貪腐等嚴重損害集團公司的行為。

　　2、集中的財務管理體系，集團總部以服務和管理支持為主，分、子公司以執(zhí)行和實際操作為主�？傮w組織層級分工體現協(xié)同效應的功能，用集團總部的專業(yè)化分工服務支持分、子公司財務集約的運行。以財務總監(jiān)為核心。下設結算中心、核算部、財務管理部、財務信息部、機構管理部等，對集團財務實行統(tǒng)一管理，這樣集團總部可以保證子公司的財務數據的真實準確，規(guī)避集團的財務風險。

　　3、法人交叉持股的組織結構

　　通過法人間相互交叉持股的方式，形成穩(wěn)定的聯(lián)合體�？梢苑乐箰阂馐召彽陌l(fā)生，保護了經營隊伍的穩(wěn)定;還可以將利害關系者對企業(yè)不同形式的索取與其作為股東的身份結合起來，減少不同利害關系者之間的利益沖突和磨擦。

　　二、集團公司內部控制機制的構成要素

　　內部控制機制的建立與完善，對于改善集團公司的內部控制現狀，保證會計信息的質量，完善公司治理和信息披露制度，保護投資者的合法權益和資本市場的有效運行等有非常重要的意義。集團公司內部控制主要由以下五要素構成：

　　1、控制環(huán)境。是指對企業(yè)集團建立、加強或削弱特定政策與程序的效率有重大影響的各種因素，是其他內部控制組成要素的基礎。它通常包括集團員工的誠實和職業(yè)道德、人員勝任能力、管理理念和經營風格。

　　2、風險評估。是指分析和辨認實現有關目標可能發(fā)生的負面風險。以便確定如何對其進行管理的依據。這些風險通常表現為各種潛在事項和因素，具體包括經營環(huán)境的變化、新技術的應用及文化體制改革帶來的政策風險等。

　　3、控制活動。是為了確保實現集團管理階層的目標而采取的政策與程序，包括授權批準、實物控制、職責分離、預算控制、會計系統(tǒng)控制、信息系統(tǒng)控制等。

　　4、信息與溝通。是指集團為了提高管理效能、促進員工全面正確履行職責而搜集、識別、交流各種內部和外部信息。信息與溝通的主要環(huán)節(jié)包括確認記錄有效的經濟業(yè)務、采用恰當的價值計量、在財務報告和會計報表中有恰當的提示等。

　　5、監(jiān)控。是指由適當的人員評估內部控制的設計和監(jiān)控內部控制運行情況的過程。監(jiān)控活動包括日常的管理監(jiān)督，還包括內部審計及集團外部團體進行信息交流的監(jiān)控。監(jiān)控情況應當以書面報告，并在報告中揭示內部控制的缺陷和糾正、改進機制，以充分發(fā)揮監(jiān)控效力。

　　這五個要素相互聯(lián)系，共同構成一個有機的動態(tài)管理系統(tǒng)。控制環(huán)境是進行內部控制過程的基礎;監(jiān)督是對內部控制過程的監(jiān)控和評價;風險評估和控制活動都應屬于內部控制過程的組成部分。從而應將這兩個要素歸入控制過程;而信息與溝通應作為內部控制過程的前提而存在，任何系統(tǒng)的運動過程都離不開信息，系統(tǒng)是依靠信息的傳遞來控制的，從控制過程到監(jiān)督評價都必須以信息的暢通作為保障，因而應該將其歸入到控制環(huán)境中。

　　三、集約化金融服務、集團化金融管理、集成化金融支持三位一體

　　1、集約化金融服務。從發(fā)達國家的情況看，集約化金融服務是金融機構業(yè)務發(fā)展的重要趨向：集約化經營管理是大企業(yè)經營管理的核心內容。而財務公司則是為企業(yè)集團的集約化管理提供集約化金融服務的必備組織形態(tài)。走向國際化和全球化的企業(yè)集團將借助財務公司的金融、經濟手段(而不是財務管理部門的財務、行政手段)，以資金的集約管理為核心，協(xié)調集團內企業(yè)的生產經營活動，根據集團發(fā)展的需要集中統(tǒng)一配置和管理的資金的流量、存量和增量，調劑資金余缺并合理引導資金的流向、流這和流量。從而根本改善企業(yè)集團的資金結構、資產結構和資本結構并提高資金使用的效果、效率和效益。

　　2、集團化金融管理。經濟全球化和金融自由化背景下，一方面，從規(guī)模經濟和資金效率的角度需要集團化的金融管理;另一方面。從資金控制風險管理和抵御金融風險角度也對集團化金融管理提出了更高的要求。這時候，在大企業(yè)內部只有一個與金融市場對接的專業(yè)化的金融機構。運用專業(yè)化、系列化的金融工具才能完成集團化金融管理的使命。從跨國公司的實踐和趨勢看，擔當這一使命的，一是財務公司;二是金融控股公司。

　　3、集成化金融支持。國內外財務公司從其誕生那天起就帶有混業(yè)色彩，因此。在金融混業(yè)經營和金融集團全能化以及產業(yè)資本與金融資本的日趨融合的背景下，財務公司必將充分發(fā)揮其混業(yè)經營和綜合金融服務的優(yōu)勢，單獨或聯(lián)合其他金融機構為企業(yè)集團提供集成化金融支持。集成化金融支持，一是有利于資源優(yōu)化配置，使得金融業(yè)的各種業(yè)務互相滲透、互相融合。從而促進資金的有效合理流動，并促進資金高效率地向投資轉化：二是能夠為客戶提供全方位最佳服務，既有利于企業(yè)的發(fā)展，又有利于增強金融機構綜合競爭能力，使財務公司在企業(yè)國際化發(fā)展中發(fā)揮更大作用：三是有利于降低金融機構金融風險和企業(yè)集團財務風險，一方面，金融服務集團的業(yè)務多樣化可以分散金融機構的經營風險，從而降低其金融風險;另一方面，集團化財務面對集團化金融可以降低集團財務管理風險，從而降低其財務風險。

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