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2023年稅法基礎(chǔ)知識(shí)記憶小口訣
在平平淡淡的學(xué)習(xí)中，大家都沒(méi)少背知識(shí)點(diǎn)吧？知識(shí)點(diǎn)在教育實(shí)踐中，是指對(duì)某一個(gè)知識(shí)的泛稱。為了幫助大家掌握重要知識(shí)點(diǎn)，下面是小編精心整理的2023年稅法基礎(chǔ)知識(shí)記憶小口訣，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
1、稅法之消費(fèi)稅
銷售什么產(chǎn)品要繳納消費(fèi)稅?
口訣：“三男三女去開(kāi)車”
三男：煙、酒及酒精、鞭炮焰火
三女：化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石
去開(kāi)車：小汽車、摩托車、汽車輪胎、汽油柴油
2、稅法之其他
有些小稅種的稅金是不能計(jì)入“應(yīng)交-應(yīng)交”這樣的科目的，需要進(jìn)入費(fèi)用類科目，以下是記入管理費(fèi)的四個(gè)稅金：
口訣：“等我們有錢了，我們就可以有房有車有地有花”
有房：房產(chǎn)稅
有車：車船使用稅
有地：土地使用稅
有花：印花稅
3、稅法之增值稅
在增值稅計(jì)算中，可抵扣的三個(gè)不同的稅率為：運(yùn)費(fèi)：7%，廢舊物資：10%，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品13%這三個(gè)%容易混淆：
口訣如下:
“今日好運(yùn)氣”(7)
“出門拾廢品” (10)
“拾了13個(gè)農(nóng)產(chǎn)品”(13)
4、稅法之增值稅
視同銷售貨物的行為包括：
�、賹⒇浳锝唤o他人代銷
②銷售代銷貨物
�、墼O(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外
④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
�、輰⒆援a(chǎn)或委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資……
⑥將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買的貨物分配給予股東或投資者
⑦將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利
�、鄬⒆援a(chǎn)或委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
口訣：兩代(①.②.)兩銷(③)非投配(④.⑤.⑥.)幾(集)個(gè)送他人(⑦.⑧.)
5、稅法之增值稅
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅前六項(xiàng)：
口訣：固免非幾個(gè)非非
固(固定資產(chǎn))免(免稅項(xiàng)目)非(非應(yīng)稅項(xiàng)目)
幾(集體福利)個(gè)(個(gè)人消費(fèi))非(5.非正常損失購(gòu)貨)非(6.非正常損失的在產(chǎn)品……)
稅收的含義
稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。馬克思指出：“賦稅是政府機(jī)器的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，而不是其他任何東西。”“國(guó)家存在的經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)就是捐稅。”恩格斯指出：“為了維持這種公共權(quán)力，就需要公民繳納費(fèi)用——捐稅�！�19世紀(jì)美國(guó)大法官霍爾姆斯說(shuō)：“稅收是我們?yōu)槲拿魃鐣?huì)付出的代價(jià)�！边@些都說(shuō)明了稅收對(duì)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活和社會(huì)文明的重要作用。
對(duì)稅收的內(nèi)涵可以從以下幾個(gè)方面來(lái)理解：①國(guó)家征稅的目的是滿足社會(huì)成員獲得公共產(chǎn)品的需要。②國(guó)家征稅憑借的是公共權(quán)力(政治權(quán)力)。稅收征收的主體只能是代表社會(huì)全體成員行使公共權(quán)力的政府，其他任何社會(huì)組織和個(gè)人是無(wú)權(quán)征稅的。與公共權(quán)力相對(duì)應(yīng)的必然是政府管理社會(huì)和為民眾提供公共產(chǎn)品的義務(wù)。③稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入的主要方式。④稅收必須借助法律形式進(jìn)行。
稅收的特征
稅收作為政府籌集財(cái)政收入的一種規(guī)范形式，具有區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的特點(diǎn)。稅收特征可以概括為強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。
稅收的強(qiáng)制性。稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借其公共權(quán)力以法律、法令形式對(duì)稅收征納雙方的權(quán)利(權(quán)力)與義務(wù)進(jìn)行規(guī)范，依據(jù)法律進(jìn)行征稅。我國(guó)憲法明確規(guī)定我國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)。納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。稅收的強(qiáng)制性主要體現(xiàn)在征稅過(guò)程中。
稅收的無(wú)償性。稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅后，稅款一律納入國(guó)家財(cái)政預(yù)算統(tǒng)一分配，而不直接向具體納稅人返還或支付報(bào)酬。稅收的無(wú)償性是從個(gè)體納稅人角度而言的，其享有的公共利益與其繳納的稅款并非一一對(duì)等。但就納稅人的整體而言則是對(duì)等的，政府使用稅款的目的是向社會(huì)全體成員包括具體納稅人提供社會(huì)公共產(chǎn)品和公共服務(wù)。因此，稅收的無(wú)償性表現(xiàn)為個(gè)體的無(wú)償性、整體的有償性。
稅收的固定性。稅收的固定性是指國(guó)家征稅之前預(yù)先規(guī)定了統(tǒng)一的征稅標(biāo)準(zhǔn)，包括納稅人、課稅對(duì)象、稅率、納稅期限、納稅地點(diǎn)等。這些標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，在一定時(shí)間內(nèi)是相對(duì)穩(wěn)定的。稅收的固定性包括兩層含義：第一，稅收征收總量的有限性。由于預(yù)先規(guī)定了征稅的標(biāo)準(zhǔn)，政府在一定時(shí)期內(nèi)的征稅數(shù)量就要以此為限，從而保證稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量中的適當(dāng)比例。第二，稅收征收具體操作的確定性。即稅法確定了課稅對(duì)象及征收比例或數(shù)額，具有相對(duì)穩(wěn)定、連續(xù)的特點(diǎn)。既要求納稅人必須按稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納稅額，也要求稅務(wù)機(jī)關(guān)只能按稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)納稅人征稅，不能任意降低或提高。
當(dāng)然，稅收的固定性是相對(duì)于某一個(gè)時(shí)期而言的。國(guó)家可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要適時(shí)地修訂稅法，但這與稅收整體的相對(duì)固定性并不矛盾。
稅收的三個(gè)特征是統(tǒng)一的整體，相互聯(lián)系，缺一不可。無(wú)償性是稅收這種特殊分配手段本質(zhì)的體現(xiàn)，強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無(wú)償征收的保證，固定性是無(wú)償性和強(qiáng)制性的必然要求。三者相互配合，保證了政府收入的穩(wěn)定。
稅與費(fèi)的區(qū)別
與稅收規(guī)范籌集財(cái)政收入的形式不同，費(fèi)是政府有關(guān)部門為單位和居民個(gè)人提供特定服務(wù)，或被賦予某種權(quán)利而向直接受益者收取的代價(jià)。稅和費(fèi)的區(qū)別主要表現(xiàn)在：
主體不同。稅收的主體是國(guó)家，稅收管理的主體是代表國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)或財(cái)政部門，而費(fèi)的收取主體多是行政事業(yè)單位、行業(yè)主管部門等。
特征不同。稅收具有無(wú)償性，納稅人繳納的稅收與國(guó)家提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)之間不具有對(duì)稱性。費(fèi)則通常具有補(bǔ)償性，主要用于成本補(bǔ)償?shù)男枰�，特定的費(fèi)與特定的服務(wù)往往具有對(duì)稱性。稅收具有穩(wěn)定性，而費(fèi)則具有靈活性。稅法一經(jīng)制定，對(duì)全國(guó)具有統(tǒng)一效力，并相對(duì)穩(wěn)定;費(fèi)的收取一般由不同部門、不同地區(qū)根據(jù)實(shí)際情況靈活確定。
用途不同。稅收收入由國(guó)家預(yù)算統(tǒng)一安排，用于社會(huì)公共需要支出，而費(fèi)一般具有�？顚Ｓ玫男再|(zhì)。
稅法的簡(jiǎn)介
稅法即稅收法律制度，是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是國(guó)家法律的重要組成部分。它是以憲法為依據(jù)，調(diào)整國(guó)家與社會(huì)成員在征納稅上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序和稅收秩序，保障國(guó)家利益和納稅人合法權(quán)益的一種法律規(guī)范，是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)及一切納稅單位和個(gè)人依法征稅的行為規(guī)則。
按各稅法的立法目的、征稅對(duì)象、權(quán)益劃分、適用范圍、職能作用的不同，可作不同的分類。一般采用按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法兩大類。
稅收法律關(guān)系體現(xiàn)為國(guó)家征稅與納稅人的利益分配關(guān)系。在總體上稅收法律關(guān)系與其他法律關(guān)系一樣也是由主體、客體和內(nèi)容三方面構(gòu)成。
稅法構(gòu)成要素是稅收課征制度構(gòu)成的基本因素，具體體現(xiàn)在國(guó)家制定的各種基本法中。主要包括納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、減稅免稅、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、違章處理等。其中納稅人、課稅對(duì)象、稅率三項(xiàng)是一種稅收課征制度或一種稅收基本構(gòu)成的基本因素。
稅法具有多樣性、規(guī)范性、統(tǒng)一性、技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性的特征。
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人必須在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)憑借國(guó)家政權(quán)賦予的權(quán)力，以國(guó)家政權(quán)的名義，向納稅人征收稅款。如果納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)就要追繳稅款、滯納金，依法處以罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)予以刑事處罰。
偷稅，是納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式(如偽造、變?cè)�、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。
欠稅，是納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)納稅而拖欠稅款的行為。
騙稅，是納稅人或人員以假報(bào)出口或其他欺騙手段騙取國(guó)家出口退稅款的行為。在我國(guó)，出口退稅是對(duì)納稅人出口的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已納或應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅。出口退稅是國(guó)際慣例。
抗稅，是納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。聚眾鬧事，威脅、圍攻稅務(wù)機(jī)關(guān)和毆打稅務(wù)干部，拒不繳納稅款的，就屬于抗稅。
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