2023年稅法基礎(chǔ)知識記憶小口訣

　　在平平淡淡的學(xué)習(xí)中，大家都沒少背知識點吧？知識點在教育實踐中，是指對某一個知識的泛稱。為了幫助大家掌握重要知識點，下面是小編精心整理的2023年稅法基礎(chǔ)知識記憶小口訣，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　1、稅法之消費稅

　　銷售什么產(chǎn)品要繳納消費稅?

　　口訣：“三男三女去開車”

　　三男：煙、酒及酒精、鞭炮焰火

　　三女：化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石

　　去開車：小汽車、摩托車、汽車輪胎、汽油柴油

　　2、稅法之其他

　　有些小稅種的稅金是不能計入“應(yīng)交-應(yīng)交”這樣的科目的，需要進入費用類科目，以下是記入管理費的四個稅金：

　　口訣：“等我們有錢了，我們就可以有房有車有地有花”

　　有房：房產(chǎn)稅

　　有車：車船使用稅

　　有地：土地使用稅

　　有花：印花稅

　　3、稅法之增值稅

　　在增值稅計算中，可抵扣的三個不同的稅率為：運費：7%，廢舊物資：10%，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品13%這三個%容易混淆：

　　口訣如下:

　　“今日好運氣”(7)

　　“出門拾廢品” (10)

　　“拾了13個農(nóng)產(chǎn)品”(13)

　　4、稅法之增值稅

　　視同銷售貨物的行為包括：

　�、賹⒇浳锝唤o他人代銷

　�、阡N售代銷貨物

　　③設(shè)有兩個以上的機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外

　�、軐⒆援a(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目

　�、輰⒆援a(chǎn)或委托加工或購買的貨物作為投資……

　�、迣⒆援a(chǎn)或委托加工或購買的貨物分配給予股東或投資者

　�、邔⒆援a(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利

　�、鄬⒆援a(chǎn)或委托加工或購買的貨物無償贈送他人

　　口訣：兩代(①.②.)兩銷(③)非投配(④.⑤.⑥.)幾(集)個送他人(⑦.⑧.)

　　5、稅法之增值稅

　　不得抵扣的進項稅前六項：

　　口訣：固免非幾個非非

　　固(固定資產(chǎn))免(免稅項目)非(非應(yīng)稅項目)

　　幾(集體福利)個(個人消費)非(5.非正常損失購貨)非(6.非正常損失的在產(chǎn)品……)

　　稅收的含義

　　稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償?shù)厝〉秘斦�收入的一種方式。馬克思指出：“賦稅是政府機器的經(jīng)濟基礎(chǔ)，而不是其他任何東西�！薄皣�家存在的經(jīng)濟體現(xiàn)就是捐稅�！倍鞲袼怪赋觯骸盀榱司S持這種公共權(quán)力，就需要公民繳納費用——捐稅�！�19世紀美國大法官霍爾姆斯說：“稅收是我們?yōu)槲拿魃鐣�付出的代價�！边@些都說明了稅收對于國家經(jīng)濟生活和社會文明的重要作用。

　　對稅收的內(nèi)涵可以從以下幾個方面來理解：①國家征稅的目的是滿足社會成員獲得公共產(chǎn)品的需要。②國家征稅憑借的是公共權(quán)力(政治權(quán)力)。稅收征收的主體只能是代表社會全體成員行使公共權(quán)力的政府，其他任何社會組織和個人是無權(quán)征稅的。與公共權(quán)力相對應(yīng)的必然是政府管理社會和為民眾提供公共產(chǎn)品的義務(wù)。③稅收是國家籌集財政收入的主要方式。④稅收必須借助法律形式進行。

　　稅收的特征

　　稅收作為政府籌集財政收入的一種規(guī)范形式，具有區(qū)別于其他財政收入形式的特點。稅收特征可以概括為強制性、無償性和固定性。

　　稅收的強制性。稅收的強制性是指國家憑借其公共權(quán)力以法律、法令形式對稅收征納雙方的權(quán)利(權(quán)力)與義務(wù)進行規(guī)范，依據(jù)法律進行征稅。我國憲法明確規(guī)定我國公民有依照法律納稅的義務(wù)。納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。稅收的強制性主要體現(xiàn)在征稅過程中。

　　稅收的無償性。稅收的無償性是指國家征稅后，稅款一律納入國家財政預(yù)算統(tǒng)一分配，而不直接向具體納稅人返還或支付報酬。稅收的無償性是從個體納稅人角度而言的，其享有的公共利益與其繳納的稅款并非一一對等。但就納稅人的整體而言則是對等的，政府使用稅款的目的是向社會全體成員包括具體納稅人提供社會公共產(chǎn)品和公共服務(wù)。因此，稅收的無償性表現(xiàn)為個體的無償性、整體的有償性。

　　稅收的固定性。稅收的固定性是指國家征稅之前預(yù)先規(guī)定了統(tǒng)一的征稅標準，包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅期限、納稅地點等。這些標準一經(jīng)確定，在一定時間內(nèi)是相對穩(wěn)定的。稅收的固定性包括兩層含義：第一，稅收征收總量的有限性。由于預(yù)先規(guī)定了征稅的標準，政府在一定時期內(nèi)的征稅數(shù)量就要以此為限，從而保證稅收在國民經(jīng)濟總量中的適當比例。第二，稅收征收具體操作的確定性。即稅法確定了課稅對象及征收比例或數(shù)額，具有相對穩(wěn)定、連續(xù)的特點。既要求納稅人必須按稅法規(guī)定的標準繳納稅額，也要求稅務(wù)機關(guān)只能按稅法規(guī)定的標準對納稅人征稅，不能任意降低或提高。

　　當然，稅收的固定性是相對于某一個時期而言的。國家可以根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展需要適時地修訂稅法，但這與稅收整體的相對固定性并不矛盾。

　　稅收的三個特征是統(tǒng)一的整體，相互聯(lián)系，缺一不可。無償性是稅收這種特殊分配手段本質(zhì)的體現(xiàn)，強制性是實現(xiàn)稅收無償征收的保證，固定性是無償性和強制性的必然要求。三者相互配合，保證了政府收入的穩(wěn)定。

　　稅與費的區(qū)別

　　與稅收規(guī)范籌集財政收入的形式不同，費是政府有關(guān)部門為單位和居民個人提供特定服務(wù)，或被賦予某種權(quán)利而向直接受益者收取的代價。稅和費的區(qū)別主要表現(xiàn)在：

　　主體不同。稅收的主體是國家，稅收管理的主體是代表國家的稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)或財政部門，而費的收取主體多是行政事業(yè)單位、行業(yè)主管部門等。

　　特征不同。稅收具有無償性，納稅人繳納的稅收與國家提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)之間不具有對稱性。費則通常具有補償性，主要用于成本補償?shù)男枰�，特定的費與特定的服務(wù)往往具有對稱性。稅收具有穩(wěn)定性，而費則具有靈活性。稅法一經(jīng)制定，對全國具有統(tǒng)一效力，并相對穩(wěn)定;費的收取一般由不同部門、不同地區(qū)根據(jù)實際情況靈活確定。

　　用途不同。稅收收入由國家預(yù)算統(tǒng)一安排，用于社會公共需要支出，而費一般具有�？顚Ｓ玫男再|(zhì)。

　　稅法的簡介

　　稅法即稅收法律制度，是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是國家法律的重要組成部分。它是以憲法為依據(jù)，調(diào)整國家與社會成員在征納稅上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，維護社會經(jīng)濟秩序和稅收秩序，保障國家利益和納稅人合法權(quán)益的一種法律規(guī)范，是國家稅務(wù)機關(guān)及一切納稅單位和個人依法征稅的行為規(guī)則。

　　按各稅法的立法目的、征稅對象、權(quán)益劃分、適用范圍、職能作用的不同，可作不同的分類。一般采用按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩大類。

　　稅收法律關(guān)系體現(xiàn)為國家征稅與納稅人的利益分配關(guān)系。在總體上稅收法律關(guān)系與其他法律關(guān)系一樣也是由主體、客體和內(nèi)容三方面構(gòu)成。

　　稅法構(gòu)成要素是稅收課征制度構(gòu)成的基本因素，具體體現(xiàn)在國家制定的各種基本法中。主要包括納稅人、課稅對象、稅目、稅率、減稅免稅、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、違章處理等。其中納稅人、課稅對象、稅率三項是一種稅收課征制度或一種稅收基本構(gòu)成的基本因素。

　　稅法具有多樣性、規(guī)范性、統(tǒng)一性、技術(shù)性、經(jīng)濟性的特征。

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人必須在規(guī)定的申報期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。稅務(wù)機關(guān)憑借國家政權(quán)賦予的權(quán)力，以國家政權(quán)的名義，向納稅人征收稅款。如果納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅，稅務(wù)機關(guān)就要追繳稅款、滯納金，依法處以罰款，觸犯刑法的還要由司法機關(guān)予以刑事處罰。

　　偷稅，是納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式(如偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進行虛假的納稅申報等)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。

　　欠稅，是納稅人超過稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，沒有按時納稅而拖欠稅款的行為。

　　騙稅，是納稅人或人員以假報出口或其他欺騙手段騙取國家出口退稅款的行為。在我國，出口退稅是對納稅人出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已納或應(yīng)納的增值稅、消費稅。出口退稅是國際慣例。

　　抗稅，是納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。聚眾鬧事，威脅、圍攻稅務(wù)機關(guān)和毆打稅務(wù)干部，拒不繳納稅款的，就屬于抗稅。

【稅法基礎(chǔ)知識記憶小口訣】相關(guān)文章：

買賣口訣和股票基礎(chǔ)知識「最新」06-23

小提琴把位記憶口訣08-01

科目一考試技巧記憶口訣06-20

2016最新中藥學(xué)記憶口訣08-02

科目一知識點記憶口訣10-13

2016年外科學(xué)記憶口訣09-20

2016年注冊會計師《稅法》考點：遞延所得稅口訣記憶法10-26

超詳細的2017科目四記憶口訣07-31

時刻表達記憶口訣小升初英語總復(fù)習(xí)06-24