注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題

時(shí)間：2023-03-01 00:04:28 注冊(cè)稅務(wù)師我要投稿

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2016年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題

　　一、單項(xiàng)選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

2016年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題

　　1、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋?zhuān)_的是( )。

　　A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

　　B.稅法是綜合性法律體系

　　C.稅法屬于制定法

　　D.稅法是國(guó)家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和

　　2、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴(lài)主義原則的是( )。

　　A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

　　B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配

　　C.沒(méi)有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑

　　D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率

　　3、下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是( )。

　　A.稅收檢查權(quán)

　　B.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

　　C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

　　D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

　　4、下列關(guān)于邊際稅率的說(shuō)法，正確的是( )。

　　A.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率

　　B.邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升

　　C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

　　D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

　　5、下列關(guān)于稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法關(guān)系的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力

　　B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定稅法

　　C.稅收協(xié)定可以限制各國(guó)修改稅收優(yōu)惠的辦法

　　D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

　　6、下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說(shuō)法，正確的是( )。

　　A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

　　B.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)

　　D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷(xiāo)

　　7、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是( )。

　　A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金

　　B.抵減欠稅時(shí)，既可以按欠稅時(shí)間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣

　　C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

　　D.查補(bǔ)的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減

　　8、對(duì)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。

　　A.化工廠(chǎng)接受試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)

　　B.皮具廠(chǎng)接受非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢(xún)服務(wù)

　　C.律師事務(wù)所購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車(chē)

　　D.廣告公司接受旅客運(yùn)輸服務(wù)

　　9、輔導(dǎo)期納稅人專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，每次發(fā)售增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量不超過(guò)( )份。

　　A.15

　　B.20

　　C.25

　　D.30

　　10、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是( )。

　　A.酸奶

　　B.魚(yú)罐頭

　　C.茶飲料

　　D.玉米胚芽

　　11、某食品廠(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購(gòu)進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元;以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售一批餅干，貨已發(fā)出，開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，金額60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠(chǎng)應(yīng)納增值稅( )元。

　　A.776.31

　　B.1067.57

　　C.1456.31

　　D.1747.57

　　12、甲服裝廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2012年9月銷(xiāo)售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲服裝廠(chǎng)給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠(chǎng)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.24990

　　B.35700

　　C.36890

　　D.47600

　　13、某配件廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2012年9月釆用分期收款方式銷(xiāo)售配件，合同約定不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元，配件廠(chǎng)按照實(shí)際收款額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月廠(chǎng)房裝修，購(gòu)進(jìn)中央空調(diào)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元。當(dāng)月該配件廠(chǎng)應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.3.6

　　B.5.1

　　C.13.6

　　D.15.3

　　14、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺(tái)舊設(shè)備出售，收取價(jià)款20萬(wàn)元，該設(shè)備系2009年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷(xiāo)售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.0.38

　　B.0.40

　　C.2.91

　　D.3.40

　　15、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人(“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū))，具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅款68萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車(chē)用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅款10.2萬(wàn)元;當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬(wàn)美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅( )萬(wàn)元。(交通運(yùn)輸業(yè)退稅率11%，美元對(duì)人民幣匯率1:6.3)

　　A.0

　　B.14.31

　　C.34.20

　　D.48.51

　　16、2012年12月，某加油站通過(guò)加油機(jī)銷(xiāo)售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用油罐車(chē)用油300升，倒庫(kù)用油250升;當(dāng)月銷(xiāo)售加油卡20萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)汽油取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅款51萬(wàn)元。當(dāng)月汽油零售價(jià)為7.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.27.53

　　B.27.59

　　C.30.99

　　D.40.95

　　17、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說(shuō)法，正確的是( )。

　　A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷(xiāo)售的，不征收消費(fèi)稅

　　B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅

　　C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

　　D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅

　　18、2012年10月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元;銷(xiāo)售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。該手表廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。(高檔手表消費(fèi)稅稅率20%)

　　A.52.80

　　B.60.00

　　C.152.80

　　D.140.00

　　19、2013年3月，某商場(chǎng)首飾部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，該批首飾市場(chǎng)零售價(jià)14.04萬(wàn)元，舊首飾作價(jià)的含稅金額為5.85萬(wàn)元，商場(chǎng)實(shí)際收到8.19萬(wàn)元;修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬(wàn)元;零售鍍金首飾取得收入7.02萬(wàn)元，該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。(金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%)

　　A.0.35

　　B.0.45

　　C.0.60

　　D.0.75

　　20、某有線(xiàn)電視臺(tái)2013年3月份取得下列收入：有線(xiàn)電視節(jié)目收費(fèi)120萬(wàn)元，有線(xiàn)電視初裝費(fèi)20萬(wàn)元，廣告播映收費(fèi)600萬(wàn)元，向其他電視臺(tái)出售某專(zhuān)題片播映權(quán)收入100萬(wàn)元。該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.25.2

　　B.27.2

　　C.39.2

　　D.42.0

　　21、2012年6月某汽車(chē)廠(chǎng)將自產(chǎn)的5輛小轎車(chē)、10臺(tái)貨車(chē)用于對(duì)外投資，小轎車(chē)出廠(chǎng)平均價(jià)格為24萬(wàn)元/臺(tái)，最高售價(jià)25.5萬(wàn)元/臺(tái)，貨車(chē)平均售價(jià)8萬(wàn)元/臺(tái)，最高售價(jià)8.6萬(wàn)元/臺(tái)。該汽車(chē)廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。(以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，小轎車(chē)消費(fèi)稅稅率為12%)

　　A.14.10

　　B.15.30

　　C.23.70

　　D.25.62

　　22、某酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2012年10月銷(xiāo)售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元(單獨(dú)記賬核算)，貨物由該酒廠(chǎng)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)47970元。該酒廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。(白酒消費(fèi)稅稅率20%，0.5元/斤)

　　A.84000

　　B.88000

　　C.92200

　　D.96200

　　23、下列業(yè)務(wù)屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是( )。

　　A.某美國(guó)人轉(zhuǎn)讓在北京購(gòu)買(mǎi)的別墅

　　B.中國(guó)公民王先生出租位于香港的公寓

　　C.美國(guó)A公司在美國(guó)向我國(guó)B公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

　　D.中國(guó)公民張先生將其所擁有的非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國(guó)某公司

　　24、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅適用稅目的說(shuō)法，正確的是( )。

　　A.音樂(lè)茶座按照“娛樂(lè)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C.融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

　　D.自開(kāi)票的物流公司，對(duì)運(yùn)輸貨物同時(shí)提供整理、包裝、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的，一并按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅

　　25、某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費(fèi)5萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)4萬(wàn)元;開(kāi)辦廣告設(shè)計(jì)培訓(xùn)班(有培訓(xùn)資質(zhì))，取得培訓(xùn)收入12萬(wàn)元，支付培訓(xùn)資料印刷費(fèi)2萬(wàn)元、講課費(fèi)4萬(wàn)元。該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.0.73

　　B.1.16

　　C.1.40

　　D.1.60

　　26、2012年8月，某證券公司以10元/股的價(jià)格購(gòu)進(jìn)A股票60000股，購(gòu)入過(guò)程中發(fā)生各種費(fèi)用1000元;11月將上述股票以15元/股的價(jià)格出售80%,賣(mài)出過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi)2200元;11月向客戶(hù)收取傭金，開(kāi)具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶(hù)折扣額5000元，該證券公司實(shí)際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )元。

　　A.36590

　　B.36750

　　C.36840

　　D.37000

　　27、某建筑公司為某開(kāi)發(fā)區(qū)鋪設(shè)通信線(xiàn)路，工程價(jià)款共計(jì)290萬(wàn)元，其中包含由開(kāi)發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價(jià)值70萬(wàn)元;另向開(kāi)發(fā)區(qū)收取材料差價(jià)款45萬(wàn)元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.1.35

　　B.7.95

　　C.8.70

　　D.10.05

　　28、2012年12月，某旅游開(kāi)發(fā)有限公司經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所取得旅游景點(diǎn)門(mén)票收入450萬(wàn)元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)旅游觀(guān)光電車(chē)取得收入68萬(wàn)元，支付維修費(fèi)6萬(wàn)元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.15.36

　　B.15.54

　　C.16.90

　　D.25.90

　　29、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)

　　B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅以及滯納金和罰款

　　30、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元;本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠(chǎng)房的租金收入100萬(wàn)元未入賬，被查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.4.55

　　C.22.40

　　D.26.95

　　31、根據(jù)資源稅規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)是( )。

　　A.資源收購(gòu)地

　　B.資源加工地

　　C.資源開(kāi)采地

　　D.扣繳義務(wù)人所在地

　　32、根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對(duì)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時(shí)應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是該產(chǎn)品的( )。

　　A.成本價(jià)

　　B.最低價(jià)

　　C.最高價(jià)

　　D.平均價(jià)

　　33、某油氣田開(kāi)采企業(yè)2012年9月開(kāi)采天然氣300萬(wàn)立方米，開(kāi)釆成本為400萬(wàn)元，全部銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由。當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)天然氣售價(jià)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤(rùn)率為10%,則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬(wàn)元。(天然氣資源稅稅率5%)

　　A.2

　　B.20

　　C.22

　　D.23.16

　　34、某油田2012年10月開(kāi)釆原油6.5萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售4萬(wàn)噸，取得不含稅收入16000萬(wàn)元;將1.5萬(wàn)噸用于加工成品油，其余1萬(wàn)噸轉(zhuǎn)入庫(kù)存待銷(xiāo)售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬(wàn)元。(原油資源稅稅率5%)

　　A.800

　　B.1000

　　C.1100

　　D.1300

　　35、某煤礦2012年8月開(kāi)采原煤200萬(wàn)噸，銷(xiāo)售160萬(wàn)噸，銷(xiāo)售與原煤同時(shí)開(kāi)采的天然氣取得不含稅收入40萬(wàn)元。因管理不善，當(dāng)月開(kāi)釆的原煤發(fā)生火災(zāi)損失5萬(wàn)噸。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬(wàn)元。(原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%)

　　A.640

　　B.642

　　C.660

　　D.800

　　36、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是( )。

　　A.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于最低計(jì)稅價(jià)格，一律按最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅

　　B.免稅條件消失的車(chē)輛，使用未滿(mǎn)一年的，視同使用一年

　　C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車(chē)輛，計(jì)稅依據(jù)為已核定的同類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格

　　D.納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車(chē)輛價(jià)款的，按車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)日人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額

　　37、楊某2012年12月從當(dāng)?shù)匾患?S店購(gòu)買(mǎi)一輛1.6排量的小汽車(chē)自己使用，支付含增值稅價(jià)款110000元、配件費(fèi)4000元、改裝費(fèi)2000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由4S店開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險(xiǎn)公司委托4S店代收的保險(xiǎn)費(fèi)5000元并由保險(xiǎn)公司開(kāi)票。楊某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅( )元。

　　A.4957.26

　　B.9914.53

　　C.10341.88

　　D.11600.00

　　38、某4S店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車(chē)，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售4輛，2輛作為樣車(chē)放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅( )萬(wàn)元。(商務(wù)車(chē)關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率12%)

　　A.5.48

　　B.5.60

　　C.5.68

　　D.17.04

　　39、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，2012年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷(xiāo)售收入240萬(wàn)元，該設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格為320萬(wàn)元，已提折舊60萬(wàn)元。2012年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅( )萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年)

　　A.16.00

　　B.16.53

　　C.24.00

　　D.26.00

　　40、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是( )。

　　A.外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送進(jìn)口的物資免征關(guān)稅

　　B.進(jìn)料加工料件，無(wú)論是否出口，按照實(shí)際進(jìn)口數(shù)量免征進(jìn)口關(guān)稅，加工的成品出口，免征出口關(guān)稅

　　C.出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)進(jìn)口的自用合理數(shù)量的辦公用品，予以免除進(jìn)口關(guān)稅

　　D.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請(qǐng)退還關(guān)稅

　　二、多項(xiàng)選擇題(本題型共30題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1、稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括( )。

　　A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

　　B.稅務(wù)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定

　　C.稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往

　　D.稅務(wù)規(guī)章的效力高于法律

　　E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門(mén)規(guī)章規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決

　　2、下列關(guān)于稅款追征制度的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款

　　B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金

　　C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年

　　D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年

　　E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年

　　3、稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則具體要求包括( )。

　　A.內(nèi)容合法

　　B.主體法定

　　C.程序合法

　　D.根據(jù)合法

　　E.執(zhí)法合理

　　4、國(guó)際稅法的基本原則包括( )。

　　A.國(guó)家稅收主權(quán)原則

　　B.國(guó)際稅收地域保護(hù)原則

　　C.國(guó)際稅收分配公平原則

　　D.國(guó)際稅收中性原則

　　E.國(guó)際稅收情報(bào)公開(kāi)原則

　　5、下列各項(xiàng)屬于納稅人權(quán)利范圍的有( )。

　　A.發(fā)票使用檢查權(quán)

　　B.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

　　C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

　　D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

　　E.代位權(quán)和撤銷(xiāo)權(quán)

　　6、國(guó)際上判定一個(gè)公司是否屬于一國(guó)法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括( )。

　　A.管理中心標(biāo)準(zhǔn)

　　B.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

　　C.資本控制標(biāo)準(zhǔn)

　　D.主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)

　　E.法人永久居住地標(biāo)準(zhǔn)

　　7、根據(jù)增值稅規(guī)定，新開(kāi)業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認(rèn)定時(shí)，除應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，還應(yīng)提交的材料有( )。

　　A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

　　B.稅務(wù)登記證副本

　　C.企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的身份證明及其復(fù)印件

　　D.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件

　　E.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件

　　8、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷(xiāo)售的有( )。

　　A.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

　　B.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者

　　C.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位

　　D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

　　E.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人

　　9、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項(xiàng)免征流通環(huán)節(jié)增值稅的有( )。

　　A.蔬菜

　　B.水果

　　C.鮮奶

　　D.鮮雞蛋

　　E.鮮豬肉

　　10、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.企業(yè)將實(shí)物資產(chǎn)以及與之相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓?zhuān)庹髟鲋刀?/p>

　　B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)，不征收增值稅

　　C.融資租賃業(yè)務(wù)中，租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅

　　D.融資租賃業(yè)務(wù)中，租賃貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅

　　E.符合條件的債轉(zhuǎn)股企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅

　　11、根據(jù)國(guó)家營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)安排，于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的省份有( )。

　　A.安徽

　　B.福建

　　C.湖北

　　D.廣東

　　E.浙江

　　12、持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來(lái)從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產(chǎn)企業(yè)同時(shí)符合特定條件出口外購(gòu)貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退(免)稅政策，該特定條件包括( )。

　　A.已取得增值稅一般納稅人資格

　　B.已持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年及2年以上

　　C.納稅信用等級(jí)為B級(jí)及以上

　　D.上一年度銷(xiāo)售額3億元以上

　　E.外購(gòu)出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類(lèi)型或具有相關(guān)性

　　13、下列關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣規(guī)定的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.逾期是指符合條件的增值稅扣稅憑證自開(kāi)具之日起90日未到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣

　　B.逾期的增值稅扣稅憑證的認(rèn)證和稽核機(jī)關(guān)為省級(jí)稅務(wù)局

　　C.導(dǎo)致增值稅抵扣憑證逾期的客觀(guān)原因涉及第三方的，納稅人應(yīng)提供證明或說(shuō)明

　　D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因?qū)е略鲋刀惪鄱悜{證逾期的，納稅人應(yīng)在上報(bào)文件中說(shuō)明

　　E.導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的客觀(guān)原因包括自然災(zāi)害等不可抗力因素

　　14、下列說(shuō)法符合消費(fèi)稅規(guī)定的有( )。

　　A.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油不屬于消費(fèi)稅征收范圍

　　B.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的乙醇汽油按照“成品油--汽油”稅目征稅

　　C.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油按照“成品油--汽油”稅目征稅

　　D.生產(chǎn)原料中廢棄的動(dòng)物油和植物油用量所占比重不低于50%的純生物柴油免征消費(fèi)稅

　　E.成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過(guò)程中，作為燃料、動(dòng)力及原料消耗的自產(chǎn)成品油免征消費(fèi)稅

　　15、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中,化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈(zèng)送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有( )。(化妝品消費(fèi)稅稅率30%，化妝品、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品成本利潤(rùn)率5%)

　　A.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納增值稅

　　B.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納消費(fèi)稅

　　C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，禮品盒中的普通護(hù)膚品不繳納消費(fèi)稅

　　D.禮品盒中的普通護(hù)膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費(fèi)稅，同時(shí)繳納增值稅

　　E.該化妝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅8550元

　　16、某鞭炮廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)用外購(gòu)已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2012年10月銷(xiāo)售高檔焰火，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元;本月外購(gòu)焰火400萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，月初庫(kù)存外購(gòu)焰火60萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)焰火50萬(wàn)元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說(shuō)法正確的有( )。(焰火消費(fèi)稅稅率15%，上述價(jià)格均不含增值稅)

　　A.該鞭炮廠(chǎng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅

　　B.該鞭炮廠(chǎng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅

　　C.該鞭炮廠(chǎng)計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

　　D.該鞭炮廠(chǎng)計(jì)算繳納增值稅時(shí)，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

　　E.當(dāng)月該鞭炮廠(chǎng)應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬(wàn)元

　　17、下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類(lèi)別確定稅率

　　B.委托加工的卷煙應(yīng)當(dāng)按照委托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類(lèi)別確定稅率

　　C.啤酒消費(fèi)稅單位稅額按照包括包裝物押金(不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金)在內(nèi)的出廠(chǎng)價(jià)格劃分檔次

　　D.卷煙由于接裝過(guò)濾嘴提高銷(xiāo)售價(jià)格后，應(yīng)按照原銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率

　　E.卷煙由于改變包裝提高銷(xiāo)售價(jià)格的，應(yīng)按照新銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率

　　18、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有( )。

　　A.地板廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)實(shí)木地板

　　B.汽車(chē)廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)電動(dòng)汽車(chē)

　　C.百貨商場(chǎng)銷(xiāo)售高檔手表

　　D.進(jìn)出口公司進(jìn)口高爾夫球及球具

　　E.輪胎廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)用拖拉機(jī)專(zhuān)用輪胎

　　19、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.個(gè)人新建建筑物后銷(xiāo)售不征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給兒童福利院不征收營(yíng)業(yè)稅

　　D.房地產(chǎn)主管部門(mén)代收的住房專(zhuān)項(xiàng)維修基金不征收營(yíng)業(yè)稅

　　E.以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅

　　20、某省規(guī)定營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)為月?tīng)I(yíng)業(yè)額20000元。下列稅務(wù)處理正確的有( )。

　　A.2013年2月，李某新辦一家個(gè)體網(wǎng)吧試營(yíng)業(yè)，月?tīng)I(yíng)業(yè)額21000元，免予繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.2013年3月，某私營(yíng)餐飲企業(yè)營(yíng)業(yè)額18000元，該私營(yíng)企業(yè)免予繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C.2013年1月，趙某的個(gè)體快餐店經(jīng)營(yíng)收入32000元，成本費(fèi)用15000元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　D.2013年2月，張某的個(gè)體冷飲店?duì)I業(yè)額26000元，該冷飲店應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅1300元

　　E.王某夫婦分別經(jīng)營(yíng)兩個(gè)早餐攤點(diǎn)，2013年2月?tīng)I(yíng)業(yè)額分別為19000元和16000元，營(yíng)業(yè)額合計(jì)超過(guò)20000元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　21、營(yíng)業(yè)稅納稅人采用預(yù)收款方式提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，以收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( )。

　　A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

　　B.提供租賃業(yè)務(wù)

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　D.提供建筑業(yè)勞務(wù)

　　E.提供交通運(yùn)輸勞務(wù)

　　22、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.建筑業(yè)納稅地點(diǎn)為建筑勞務(wù)發(fā)生地

　　B.納稅人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)，納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地

　　C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)提供工程監(jiān)理勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為該機(jī)構(gòu)所在地

　　D.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的納稅地點(diǎn)為電信勞務(wù)發(fā)生地

　　E.境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)在境內(nèi)提供運(yùn)輸勞務(wù)的納稅地點(diǎn)為運(yùn)輸勞務(wù)的發(fā)生地

　　23、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.企業(yè)銷(xiāo)售其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

　　B.水運(yùn)部門(mén)取得的服務(wù)性收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)為收入全額

　　C.民航部門(mén)取得地面服務(wù)收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)為收入全額

　　D.代開(kāi)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，計(jì)稅依據(jù)為代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用

　　E.中國(guó)國(guó)際航空公司與中國(guó)國(guó)際貨運(yùn)航空公司開(kāi)展客運(yùn)腹艙聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，中國(guó)國(guó)際貨運(yùn)航空公司以收到的貨運(yùn)收入扣除支付中國(guó)國(guó)際航空公司的腹艙收入的余額為營(yíng)業(yè)額

　　24、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓影視作品播映權(quán)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅

　　B.對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.根據(jù)物價(jià)部門(mén)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的有線(xiàn)數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)5年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅

　　D.對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的營(yíng)業(yè)收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅

　　E.納稅人以不動(dòng)產(chǎn)入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)臉的行為，不征營(yíng)業(yè)稅，但投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，在轉(zhuǎn)讓時(shí)征收營(yíng)業(yè)稅

　　25、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　E.貨物運(yùn)輸業(yè)按照代開(kāi)發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的，一律按照營(yíng)業(yè)稅稅款的7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅

　　26、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于資源稅征稅范圍的有( )。

　　A.人造石油

　　B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

　　C.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣

　　D.焦煤

　　E.鐵礦石

　　27、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。

　　A.收到應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　B.付清尾款的當(dāng)天

　　C.支付首筆貨款的當(dāng)天

　　D.合同約定的付款日期當(dāng)天

　　E.首次開(kāi)具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

　　28、根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅規(guī)定，已經(jīng)辦理納稅申報(bào)的車(chē)輛發(fā)生下列情形，需要重新辦理納稅申報(bào)的有( )。

　　A.更換底盤(pán)

　　B.車(chē)輛過(guò)戶(hù)

　　C.車(chē)輛轉(zhuǎn)籍

　　D.更換發(fā)動(dòng)機(jī)

　　E.免稅條件消失

　　29、購(gòu)買(mǎi)下列車(chē)輛，應(yīng)計(jì)算繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有( )。

　　A.出租車(chē)

　　B.救護(hù)車(chē)

　　C.摩托車(chē)

　　D.國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)自用車(chē)輛

　　E.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛

　　30、關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷(xiāo)貨物完稅價(jià)格的確定，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.來(lái)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)按照申報(bào)進(jìn)口時(shí)的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

　　B.加工貿(mào)易企業(yè)加工過(guò)程中產(chǎn)生的邊角余料申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)以其內(nèi)銷(xiāo)價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

　　C.進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)按照申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)類(lèi)似貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

　　D.保稅區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購(gòu)的料件，海關(guān)以制成品的成本為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

　　E.進(jìn)料加工進(jìn)口料件的制成品申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)以料件的原成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

　　三、計(jì)算題

　　1、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅-般納稅人，位于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)采取以舊換新方式銷(xiāo)售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬(wàn)元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬(wàn)元;采取以舊換新方式銷(xiāo)售原價(jià)為3500元的金項(xiàng)鏈200件,每件收取差價(jià)款1500元。

　　(2)銷(xiāo)售1500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬(wàn)元(含稅)，按規(guī)定開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　(3)接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，接受非試點(diǎn)地區(qū)乙運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運(yùn)服務(wù)，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。

　　(4)接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元;接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額8萬(wàn)元。

　　(5)因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價(jià)30萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù))，進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　(1)該企業(yè)當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。

　　A.1.65

　　B.1.75

　　C.1.95

　　D.2.35

　　(2)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。

　　A.4.82

　　B.4.86

　　C.5.67

　　D.5.71

　　(3)企業(yè)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。

　　A.37.87

　　B.37.95

　　C.38.89

　　D.40.67

　　(4)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.38.78

　　B.39.55

　　C.39.7

　　D.41.5

　　2、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)將自建辦公樓銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入65000萬(wàn)元，與之配比的建造成本42000萬(wàn)元;贈(zèng)送關(guān)聯(lián)單位部分車(chē)庫(kù)，建造成本840萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格1176萬(wàn)元。

　　(2)承包某企業(yè)辦公樓建筑工程，工程總價(jià)款24000萬(wàn)元，含建設(shè)單位提供的電梯價(jià)值800萬(wàn)元;將其中的門(mén)窗安裝工程分包給乙鋁合金材料廠(chǎng)，分包款850萬(wàn)元，乙廠(chǎng)開(kāi)具了合規(guī)發(fā)票。

　　(3)本月稅務(wù)檢查中，甲建筑公司被查出2011年出租施工設(shè)備的租金收入30萬(wàn)元以及銷(xiāo)售不需要的建筑材料收入15.45萬(wàn)元未入賬，在本月補(bǔ)繳稅款并被處以滯納金和罰款合計(jì)1.55萬(wàn)元。

　　(4)甲建筑公司下屬非獨(dú)立核算汽車(chē)隊(duì)對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)取得運(yùn)營(yíng)收入80萬(wàn)元，成本56萬(wàn)元;另外，為本公司其他部門(mén)運(yùn)送物品，運(yùn)輸勞務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格為30萬(wàn)元，成本26萬(wàn)元。

　　建筑工程成本利潤(rùn)率10%;甲建筑公司發(fā)生的增值稅業(yè)務(wù)按小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法計(jì)稅。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　(1)甲建筑公司應(yīng)就業(yè)務(wù)(1)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.3250.00

　　B.3308.80

　　C.7678.87

　　D.4766.24

　　(2)甲建筑公司承包某企業(yè)辦公樓建筑工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.670.50

　　B.679.50

　　C.694.50

　　D.720

　　(3)甲建筑公司非獨(dú)立核算運(yùn)輸隊(duì)提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.0.72

　　B.2.40

　　C.3.18

　　D.3.30

　　(4)甲建筑公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.275.43

　　B.282.38

　　C.380.68

　　D.380.88

　　四、綜合題

　　1、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　1.購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)

　　向農(nóng)民購(gòu)進(jìn)玉米，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付乙公司運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。

　　2.委托加工業(yè)務(wù)

　　將本月購(gòu)進(jìn)玉米的50%運(yùn)往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人)，委托其加工酒精，支付運(yùn)費(fèi)0.3萬(wàn)元，支付不含稅加工費(fèi)3.2萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，丙企業(yè)無(wú)同類(lèi)酒精的銷(xiāo)售價(jià)格。本月收回酒精，丙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。

　　3.白酒銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：

　　銷(xiāo)貨方購(gòu)貨方數(shù)量

　　(斤)單價(jià)

　　(元/斤)金額

　　(萬(wàn)元)

　　甲企業(yè)白酒銷(xiāo)售公司12000140168

　　酒店9600200192

　　合計(jì)-21600-360

　　注：甲企業(yè)與白酒銷(xiāo)售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格160元/斤。以上價(jià)格均為不含稅價(jià)。

　　4.其他業(yè)務(wù)

　　(1)甲企業(yè)本月會(huì)計(jì)賬戶(hù)“其他應(yīng)付款--白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外收入--逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬(wàn)元。

　　(2)本月舉辦展銷(xiāo)會(huì)，將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷(xiāo)活動(dòng);另特制100斤新品白酒贈(zèng)送給來(lái)賓，該批白酒成本50000元，沒(méi)有同類(lèi)白酒的銷(xiāo)售價(jià)格，該白酒的成本利潤(rùn)率為10%。

　　本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。(白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/斤，酒精消費(fèi)稅稅率5%)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　(1)丙企業(yè)應(yīng)代收代消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

　　A.0.90

　　B.0.92

　　C.1.03

　　D.1.87

　　(2)關(guān)于甲企業(yè)收取包裝物押金的稅務(wù)處理，正確的有( )。

　　A.包裝物押金不影響甲企業(yè)本月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅

　　B.“營(yíng)業(yè)外收入--逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額

　　C.“營(yíng)業(yè)外收入--逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額

　　D.“其他應(yīng)付款--白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額

　　E.“其他應(yīng)付款--白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額_

　　(3)針對(duì)甲企業(yè)購(gòu)貨對(duì)象的差別，財(cái)務(wù)經(jīng)理建議不直接向酒店銷(xiāo)售白酒，而是按照統(tǒng)一的出廠(chǎng)價(jià)140元/斤銷(xiāo)售給銷(xiāo)售公司，銷(xiāo)售公司按照210元/斤再銷(xiāo)售給酒店，該建議可以使甲企業(yè)少繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

　　A.7.68

　　B.11.52

　　C.15.36

　　D.19.20

　　(4)甲企業(yè)將自產(chǎn)白酒用于廣告促銷(xiāo)活動(dòng)的稅務(wù)處理正確的有( )。

　　A.不繳納增值稅

　　B.不繳納消費(fèi)稅

　　C.按平均價(jià)繳納增值稅

　　D.按加權(quán)平均價(jià)繳納消費(fèi)稅

　　E.按最高價(jià)繳納消費(fèi)稅

　　(5)甲企業(yè)贈(zèng)送給來(lái)賓特制新品白酒應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。

　　A.11050.00

　　B.13762.50

　　C.13800.00

　　D.13812.50

　　(6)甲企業(yè)應(yīng)就業(yè)務(wù)(3)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

　　A.61.56

　　B.73.08

　　C.77.88

　　D.87.48

　　2、某食品廠(chǎng)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)外購(gòu)面粉一批,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額150000元，進(jìn)項(xiàng)稅額19500元;購(gòu)進(jìn)淀粉一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額10200元;向農(nóng)戶(hù)收購(gòu)玉米，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款40000元。

　　(2)存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)的一批白糖短缺20%,該批白糖購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額100000元，支付運(yùn)費(fèi)3000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)查，15%因管理不善丟失，5%系儲(chǔ)存過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p耗。

　　(3)購(gòu)進(jìn)一輛倉(cāng)庫(kù)用叉車(chē)(設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額75000元;購(gòu)進(jìn)一輛消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車(chē)自用，含稅價(jià)240000元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，國(guó)家稅務(wù)總局核定該類(lèi)型小汽車(chē)的最低計(jì)稅價(jià)格為200000元。

　　(4)從某模具廠(chǎng)購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用模具一批，該模具廠(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款26000元，稅款780元。

　　(5)以外購(gòu)的價(jià)值300000元的原材料委托某企業(yè)加工餅干，支付含稅加工費(fèi)120000元和含稅輔料費(fèi)40000元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　(6)銷(xiāo)售一批食品給某超市，取得不含稅銷(xiāo)售收入800000元，同時(shí)收取包裝物押金50000元并單獨(dú)記賬核算，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5000元。

　　(7)研制一種新型食品，為了進(jìn)行市場(chǎng)推廣和宣傳，無(wú)償贈(zèng)送200件給消費(fèi)者品嘗，該食品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本600元/件，成本利潤(rùn)率為10%。

　　(8)將一臺(tái)自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車(chē)出售給企業(yè)員工，作價(jià)120000元，該小汽車(chē)系2009年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額180000元。

　　(9)銷(xiāo)售食品加工過(guò)程中產(chǎn)生的殘次品給某養(yǎng)殖戶(hù)，取得含稅收入28000元。

　　(10)支付水電費(fèi)并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅額9900元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　(1)上述第(3)筆業(yè)務(wù)和第(4)筆業(yè)務(wù)形成的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)( )元。

　　A.12750

　　B.13530

　　C.47621.79