注冊稅務師考試《稅法一》試題

時間：2023-03-01 00:04:28 注冊稅務師我要投稿

2016注冊稅務師考試《稅法一》試題

　　一、單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

2016注冊稅務師考試《稅法一》試題

　　1. 下列有關稅收立法程序的說法，正確的是(　　　)。

　　A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

　　B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進行的

　　C.稅務部門規(guī)章須經省級稅務局局長辦公會審議通過后予以公布

　　D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

　　2. 下列有關稅法特點的說法，錯誤的是(　　　)。

　　A.稅法屬于制定法而非習慣法

　　B.從法律性質來看，稅法屬于授權性法規(guī)

　　C.稅法是由國家制定而不是認可的

　　D.稅法具有綜合性

　　3. 法定解釋應嚴格按照法定解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具有(　　　)。

　　A.全面性

　　B.專屬性

　　C.判例性

　　D.目的性

　　4. 下列稅種，實行超率累進稅率的是(　　　)。

　　A.房產稅

　　B.車船稅

　　C.土地增值稅

　　D.個人所得稅

　　5. 下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關的是(　　　)。

　　A.納稅人

　　B.計稅依據

　　C.納稅環(huán)節(jié)

　　D.課稅對象

　　6. 稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，共同包含的內容是(　　　)。

　　A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款

　　B.扣押、查封納稅人相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

　　C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結稅款

　　D.拍賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產

　　7. 甲進出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進口設備，同時委托丙貨運代理人辦理托運手續(xù)，海關進口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進出口公司。該進口設備的增值稅納稅人是(　　　)。

　　A.甲進出口公司

　　B.乙工業(yè)企業(yè)

　　C.丙貨運代理人

　　D.國外銷售商

　　8. 下列業(yè)務，屬于增值稅征收范圍的是(　　　)。

　　A.打字、復印

　　B.照相、裱畫

　　C.鐫刻印章

　　D.鐘表維修

　　9. 增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機關是(　　　)。

　　A.國家稅務總局

　　B.省級稅務機關

　　C.地級稅務機關

　　D.區(qū)縣級稅務機關

　　10. 某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月取得含稅銷售額5800元，當月進貨3000元。2010年7月該商店應納增值稅(　　　)元。

　　A.168.93

　　B.223.08

　　C.406.84

　　D.842.74

　　11. 某紡織品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場銷售紡織品取得價款1500萬元、銷項稅額255萬元，開具增值稅專用發(fā)票;向個體經銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬元，開具普通發(fā)票;當月購進棉花支付不含稅價款300萬元，購進棉紗支付不含稅價款800萬元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當月通過認證抵扣。2010年11月該紡織品生產企業(yè)應納增值稅(　　　)萬元。

　　A.242.36

　　B.254.36

　　C.272.00

　　D.316.00

　　12. 某舊機動車交易公司2010年3月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元;銷售舊機動車60輛，取得銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2010年3月該舊機動車交易公司應納增值稅(　　　)萬元。

　　A.9.23

　　B.9.29

　　C.18.58

　　D.70.18

　　13. 某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月銷售自己使用過3年的固定資產，取得含稅銷售額100000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2010年7月該服裝廠上述業(yè)務應納增值稅(　　　)元。

　　A.2718.45

　　B.3106.80

　　C.3125.83

　　D.4077.67

　　14. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2010年5月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，免稅項目取得銷售額1000萬元;當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元，適用稅率17%，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元;當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.6萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分;當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月通過認證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應納增值稅(　　　)萬元。

　　A.83.04

　　B.83.33

　　C.83.93

　　D.103.67

　　15. 某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元;本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為(　　　)萬元。

　　A.116.24

　　B.136.00

　　C.144.50

　　D.145.95

　　16. 某小型商貿企業(yè)為輔導期增值稅一般納稅人，2010年4月發(fā)生如下業(yè)務:購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款87000元、增值稅額14790元;購進農民自產的農產品，農產品收購發(fā)票注明價款30000元;銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款170000元、增值稅額28900元;銷售農產品取得含稅銷售額40000元;購進和銷售貨物支付運費取得公路貨物運輸發(fā)票5份，總金額7000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。2010年4月該企業(yè)應納增值稅(　　　)元。

　　A.14321.77

　　B.14920.00

　　C.15531.97

　　D.2006.80

　　17. 某金店為增值稅一般納稅人，2011年2月零售金銀首飾取得含稅銷售額51.48萬元，其中包括以舊換新銷售金銀首飾實際收取的含稅銷售額3.51萬元，該批以舊換新銷售的新金銀首飾零售價為8.19萬元。2011年2月該金店此筆業(yè)務應納消費稅(　　　)萬元。

　　A.2.20

　　B.2.40

　　C.2.55

　　D.2.57

　　18. 2010年某公司進口10箱卷煙(5萬支/箱)，經海關審定，關稅完稅價格22萬元/箱，關稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2010年該公司進口環(huán)節(jié)應納消費稅(　　　)萬元。

　　A.100.80

　　B.288.88

　　C.420.34

　　D.1183.64

　　19. 2011年1月某化妝品廠將一批自產高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產成本20000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產品售價。2011年1月該化妝品廠上述業(yè)務應納消費稅(　　　)元。

　　A.22392.86

　　B.24750.00

　　C.35150.00

　　D.50214.86

　　20. 2010年10月國內某手表生產企業(yè)進口手表機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元/只，關稅稅率30%，完稅后海關放行;當月生產銷售手表8000只，單價1.25萬元(不含稅)。2010年10月該手表廠國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計(　　　)萬元。

　　A.2257

　　B.3037

　　C.3700

　　D.4600

　　21. 按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，國家稅務總局有權核定新牌號卷煙消費稅的計稅價格，核定的計稅價格=零售價÷(1+45%)。其中45%的含義是(　　　)。

　　A.消費稅的稅率

　　B.該牌號卷煙流通環(huán)節(jié)的銷售成本率

　　C.卷煙流通環(huán)節(jié)的平均費用率和平均利潤率

　　D.卷煙流通環(huán)節(jié)的平均稅率

　　22. 下列關于高爾夫球及球具的消費稅處理，正確的是(　　　)。

　　A.外購已稅桿頭的消費稅可以按購進入庫數量在應納消費稅稅款中扣除

　　B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產領用數量在應納消費稅稅款中扣除

　　C.外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠銷售數量在應納消費稅稅款中扣除

　　D.外購已稅桿身的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除

　　23. 2010年8月某廣告公司取得廣告設計及制作費28萬元，支付設計師勞務費6萬元;廣告代理收入60萬元，發(fā)生廣告制作費15萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費25萬元;舉辦廣告設計培訓班取得培訓收入60萬元。2010年8月該廣告公司應納營業(yè)稅(　　　)萬元。

　　A.3.90

　　B.4.65

　　C.4.95

　　D.6.15

　　24. 下列業(yè)務，應當按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是(　　　)。

　　A.通信線路安裝

　　B.超市銷售電話卡

　　C.代辦電信工程

　　D.電信部門銷售通信器材并提供通信服務

　　25. 2010年3月某企業(yè)購置土地90000平方米，價款18000萬元，繳納契稅及其他費用共計546萬元;該企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉讓18000平方米，取得銷售收入7200萬元;將3000平方米的土地贈送給關系單位。2010年3月該企業(yè)上述業(yè)務應納營業(yè)稅(　　　)萬元。

　　A.180.00

　　B.198.30

　　C.210.00

　　D.360.00

　　26. 2010年6月某公路運輸公司取得客運收入120萬元，另收取超重運費2萬元;與甲水運公司共同承接一項運輸業(yè)務，運輸費用共計80萬元，由該公路運輸公司代開發(fā)票，支付給甲水運公司運費24萬元。2010年6月該公路運輸公司應納營業(yè)稅(　　　)萬元。

　　A.5.28

　　B.5.34

　　C.6.00

　　D.6.06

　　27. 2010年10月某體育館發(fā)生如下業(yè)務：舉辦文藝演出取得門票收入20000元，出租部分攤位取得租金收入50000元，餐飲部取得經營收入60000元。2010年10月該體育館應納營業(yè)稅(　　　)元。

　　A.2500

　　B.3100

　　C.3900

　　D.6100

　　28. 下列有關營業(yè)稅稅目的說法，正確的是(　　　)。

　　A.出租土地使用權適用“轉讓無形資產”稅目

　　B.出租包裝物適用“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目

　　C.轉讓土地使用權適用“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目

　　D.銷售貨物時向購買方收取的包裝物租金適用“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目

　　29. 某旅游開發(fā)公司總公司在市區(qū)，分公司在縣城。2010年10月，總公司自營業(yè)務應納營業(yè)稅12萬元;分公司取得旅游景點門票收入2萬元，歌舞廳收入25萬元。2010年10月該旅游開發(fā)公司應納城市維護建設稅共計(　　　)萬元。(娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%)

　　A.0.85

　　B.1.09

　　C.1.19

　　D.2.73

　　30. 下列關于教育費附加減免的說法，正確的是(　　　)。

　　A.對進口的產品征收增值稅的同時征收教育費附加

　　B.對出口產品退還增值稅的同時退還教育費附加

　　C.下崗職工從事個體餐飲，自領取稅務登記證之日起3年內免征教育費附加

　　D.企業(yè)減免營業(yè)稅1年后才能減免教育費附加

　　31. 2010年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產選煤48萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。2010年10月該煤礦應納資源稅(　　　)萬元。

　　A.1700

　　B.1850

　　C.2000

　　D.2150

　　32. 2010年11月某油田開采原油15萬噸，生產人造石油4萬噸;當月用于加熱油井耗用開采的原油0.2萬噸;本月銷售原油8萬噸，銷售人造石油2萬噸。該油田資源稅稅額12元/噸。2010年11月該油田應納資源稅(　　　)萬元。

　　A.60

　　B.96

　　C.114

　　D.180

　　33. 2010年7月某鹽場發(fā)生下列業(yè)務：生產液體鹽58萬噸，當月銷售43萬噸;以外購的液體鹽10萬噸用于生產固體鹽7萬噸，全部對外銷售;以自產的液體鹽5萬噸加工生產固體鹽3.6萬噸，當月全部對外銷售，合同規(guī)定，貨款分3個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：自產液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽5元/噸。2010年7月該企業(yè)應納資源稅(　　　)萬元。

　　A.276.50

　　B.284.00

　　C.344.00

　　D.394.00

　　34. 下列關于新疆資源稅改革內容的說法，正確的是(　　　)。

　　A.三次采油資源稅減征40%

　　B.開采的原油、天然氣，自用于連續(xù)生產原油、天然氣的，不繳納資源稅

　　C.資源稅改革實施時間是2011年1月1日

　　D.計征方法由從量計征改為從量加從價計征

　　35. 下列關于資源稅的說法，正確的是(　　　)。

　　A.資源稅屬于特定行為稅

　　B.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅

　　C.冶金礦山鐵礦石資源稅減按規(guī)定稅額標準的40%征收

　　D.資源稅具有調節(jié)級差收入的作用

　　36. 下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是(　　　)。

　　A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)(即最終消費環(huán)節(jié))

　　B.購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用也要繳納車輛購置稅

　　C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地

　　D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)

　　37. 2010年8月王某在某房產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。國家稅務總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為73000元。王某應納車輛購置稅(　　　)元。

　　A.6239.32

　　B.6837.61

　　C.7300.00

　　D.8000.00

　　38. 回國服務留學人員趙某于2008年1月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產小汽車，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額為235800元。2010年1月，趙某將該車轉讓給宋某，轉讓價為138000元，并于1月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。國家稅務總局最新核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為180000元。宋某應納車輛購置稅(　　　)元。

　　A.11794.87

　　B.14400.00

　　C.18000.00

　　D.20153.85

　　39. 下列關于關稅完稅價格的說法，正確的是(　　　)。

　　A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格

　　B.完稅價格不包括進口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金

　　C.如果買賣雙方有特殊關系，只能以成交價格確定完稅價格

　　D.完稅價格包括進口貨物在境內運輸途中發(fā)生的運費和保險費

　　40. 2010年3月1日某公司進口一批化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2010年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2010年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是(　　　)。

　　A.該批化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

　　B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

　　C.該公司應繳納關稅9.2萬元

　　D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為30.11萬元

　　二、多項選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1. 目前各國普遍能夠接受的轉讓定價調整方法有(　　　)。

　　A.毛利率法

　　B.再銷售價格法

　　C.可比非受控價格法

　　D.成本加成法

　　E.利潤分割法

　　2. 1950年頒布的《全國稅政實施要則》中設置但沒有實際征收的稅種有(　　　)。

　　A.契稅

　　B.遺產稅

　　C.房產稅

　　D.薪給報酬所得稅

　　E.印花稅

　　3. 唐朝中期實行的“兩稅法”，具體內容包括(　　　)。

　　A.采用“量出制入”原則

　　B.實物稅與貨幣稅并重，并以實物稅為主

　　C.稅款分春秋兩次繳納

　　D.“戶稅”按十等分攤

　　E.鰥寡孤獨及赤貧者免征

　　4. 國際稅收協(xié)定的基本內容主要包括(　　　)。

　　A.稅收管轄權

　　B.避免或消除國際重復征稅

　　C.國際稅收抵免制度

　　D.避免稅收歧視

　　E.加強國際稅收合作

　　5. 下列有關稅收規(guī)范性文件的說法，正確的有(　　　)。

　　A.稅收規(guī)范性文件具有適用主體的特定性

　　B.稅收規(guī)范性文件與稅務規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)別

　　C.納稅人在提請稅務行政復議時，可附帶提請對稅收規(guī)范性文件的審查

　　D.稅收規(guī)范性文件具有向前發(fā)生效力的特征

　　E.稅收規(guī)范性文件必須以公告形式對外發(fā)布，否則對納稅人不具有約束力

　　6. 下列稅收程序法的主要制度中，體現(xiàn)公正原則的有(　　　)。

　　A.職能分離制度

　　B.聽證制度

　　C.表明身份制度

　　D.回避制度

　　E.時限制度

　　7. 下列業(yè)務，應當征收增值稅的有(　　　)。

　　A.銀行銷售金銀

　　B.金店銷售金條

　　C.轉讓企業(yè)全部產權涉及的應稅貨物轉讓

　　D.郵政部門發(fā)行報刊

　　E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網費

　　8. 下列納稅人，其年應稅銷售額超過增值稅一般納稅人認定標準，可以不申請一般納稅人認定的有(　　　)。

　　A.個體工商戶

　　B.事業(yè)單位

　　C.不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

　　D.銷售增值稅免稅產品的企業(yè)

　　E.行政單位

　　9. 下列行為，屬于增值稅視同銷售的有(　　　)。

　　A.在同一個縣(市)范圍內設有兩個機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售

　　B.將外購的貨物抵付員工工資

　　C.將自產貨物作為股利分配給股東

　　D.將外購的貨物用于集體福利

　　E.將委托加工收回的貨物用于個人消費

　　10. 下列貨物，適用13%增值稅稅率的有(　　　)。

　　A.利用工業(yè)余熱生產的熱水

　　B.石油液化氣

　　C.飼料添加劑

　　D.蚊香、驅蚊劑

　　E.食用鹽

　　11. 納稅人銷售下列自產貨物，適用增值稅即征即退政策的有(　　　)。

　　A.以工業(yè)廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品

　　B.再生水

　　C.以廢舊瀝青混凝土(用量占生產原料的比重不低于30%)為原料生產的再生瀝青混凝土

　　D.以垃圾為原料生產的電力

　　E.以廢棄的動物油和植物油為原料生產的柴油

　　12. 在增值稅專用發(fā)票認證時，不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證、稅務機關退還原件的情形有(　　　)。

　　A.無法認證

　　B.納稅人識別號認證不符

　　C.專用發(fā)票代碼、號碼認證不符

　　D.密文有誤

　　E.列為失控專用發(fā)票

　　13. 生產企業(yè)出口的視同自產貨物，可以實行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產貨物的有(　　　)。

　　A.外購的與本企業(yè)所生產的產品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標，并出口給進口本企業(yè)自產貨物的外商的產品

　　B.外購的與本企業(yè)所生產的產品配套出口，不經過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產貨物組合成成套產品，并出口給進口本企業(yè)自產貨物的外商的產品

　　C.外購的與本企業(yè)所生產的產品配套出口，出口給進口本企業(yè)自產貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產貨物的零部件

　　D.委托加工收回的與本企業(yè)所生產的產品名稱、性能不同的產品，出口給進口本企業(yè)自產貨物的外商的產品

　　E.用本企業(yè)生產的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進口本企業(yè)代理出口貨物的外商

　　14. 下列有關葡萄酒消費稅征收管理的說法，正確的有(　　　)。

　　A.用外購已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費稅款

　　B.境內從事葡萄酒生產的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯(lián)申請已納消費稅的退稅

　　C.商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費稅的退稅

　　D.以進口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關完稅憑證抵減進口環(huán)節(jié)已納消費稅

　　E.境內從事葡萄酒生產的個人之間銷售葡萄酒，不實行《葡萄酒購貨證明單》管理

　　15. 下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的有(　　　)。

　　A.果木酒

　　B.藥酒

　　C.調味料酒

　　D.黃酒

　　E.復制酒

　　16. 根據消費稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有(　　　)。

　　A.實際銷售價格低于核定價格的卷煙，按核定價格征稅

　　B.白酒生產企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格60%以下的，稅務機關應該核定消費稅最低計稅價格

　　C.實木地板生產企業(yè)通過自設非獨立核算門市部銷售實木地板，按門市部的對外銷售價格征稅

　　D.當期投入生產的化妝品原料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅不足抵扣的部分，不可以在下期繼續(xù)抵扣

　　E.納稅人將自產應稅汽油換取生產資料，按其同類應稅汽油的最高銷售價格計稅

　　17. 下列卷煙，不分征稅類別一律按照56%的稅率征收消費稅的有(　　　)。

　　A.白包卷煙

　　B.進口卷煙

　　C.手工卷煙

　　D.雪茄煙

　　E.未列入國務院批準計劃企業(yè)生產的卷煙

　　18. 下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有(　　　)。

　　A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅

　　B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅

　　C.白酒在生產環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅

　　D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

　　E.成品油稅費改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅

　　19. 下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有(　　　)。

　　A.納稅人采用預收款方式提供電信服務，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天

　　B.納稅人采用預收款方式轉讓土地使用權，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天

　　C.納稅人采用預收款方式提供租賃業(yè)務，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天

　　D.納稅人采用預收款方式銷售不動產，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天

　　E.納稅人采用預收款方式提供建筑業(yè)勞務，納稅義務發(fā)生時間為合同規(guī)定收款日期當天

　　20. 某自營出口的生產企業(yè)(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2010年10月應納增值稅-89萬元，出口自產貨物免抵退稅額120萬元;將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術轉讓給某科技開發(fā)公司，取得轉讓收入60萬元，其中技術咨詢收入5萬元。對上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有(　　　)。

　　A.該企業(yè)的技術轉讓收入應繳納營業(yè)稅2.75萬元

　　B.2010年10月該企業(yè)應退增值稅120萬元

　　C.該企業(yè)的技術咨詢收入應繳納營業(yè)稅0.25萬元

　　D.2010年10月該企業(yè)應繳納城市維護建設稅2.17萬元

　　E.2010年10月該企業(yè)應繳納教育費附加0.93萬元

　　21. 下列關于營業(yè)稅計算的說法，正確的有(　　　)。

　　A.某廣播電視有線數字付費頻道取得業(yè)務收入72萬元，應繳納營業(yè)稅2.16萬元

　　B.某建筑隊承包一賓館改建工程，取得工程款120萬元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價款56萬元，該建筑隊應繳納營業(yè)稅3.6萬元

　　C.某郵局取得郵政服務業(yè)務應稅收入64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元，該郵局應繳納營業(yè)稅2.88萬元

　　D.某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40萬元，出租文化場所取得租金收入6萬元，該文化公司應繳納營業(yè)稅1.38萬元

　　E.某航空公司取得客運收人9200萬元，航空地面服務收入240萬元，腹艙收入120萬元，該航空公司應繳納營業(yè)稅286.8萬元

　　22. 根據營業(yè)稅相關規(guī)定，下列說法正確的有(　　　)。

　　A.納稅人自建建筑物自用，不征收營業(yè)稅

　　B.人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務照章征收營業(yè)稅

　　C.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額征收營業(yè)稅

　　D.對參與提供跨省電信業(yè)務的電信部門，按照各自取得的全部價款為營業(yè)額征收營業(yè)稅

　　E.納稅人從事裝飾勞務的，以提供裝飾勞務取得的全部價款和價外費用，包括由客戶提供的裝飾材料價款為營業(yè)額征收營業(yè)稅

　　23. 某稅務師事務所下設非獨立核算的法律咨詢服務部和稅務咨詢部。2011年甲外資企業(yè)與該事務所達成協(xié)議，由該事務所為其提供法律咨詢和涉稅服務，法律咨詢費24萬元，涉稅服務費18萬元。甲外資企業(yè)將42萬元一并支付給法律咨詢服務部。對上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有(　　　)。

　　A.稅務咨詢部不用繳納營業(yè)稅

　　B.稅務師事務所應以42萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅

　　C.稅務咨詢部應以18萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅

　　D.法律咨詢服務部應以42萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅

　　E.應分別由法律咨詢服務部和稅務咨詢部繳納營業(yè)稅

　　24. 下列關于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有(　　　)。

　　A.境內建筑公司在我國境外提供建筑業(yè)勞務暫免征收營業(yè)稅

　　B.保險保障基金公司取得的境內保險公司依法繳納的保險保障基金免征營業(yè)稅

　　C.對個人從事有價證券買賣業(yè)務取得的收入暫免征收營業(yè)稅

　　D.境外單位在境外向境內單位提供倉儲服務業(yè)務免征營業(yè)稅

　　E.廉租房經營單位按照政府規(guī)定的價格出租廉價住房取得的租金收入免征營業(yè)稅

　　25. 下列有關城市維護建設稅的說法，正確的有(　　　)。

　　A.某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護建設稅

　　B.某企業(yè)總機構在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護建設稅也在乙地繳納

　　C.某企業(yè)已繳納了營業(yè)稅，沒有繳納城市維護建設稅，可以單獨進行處罰

　　D.某企業(yè)增值稅實行先征后返，城市維護建設稅同時返還

　　E.城市維護建設稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行

　　26. 下列資源稅優(yōu)惠政策，僅適用新疆地區(qū)的有(　　　)。

　　A.稠油減征40%

　　B.三次采油減征30%

　　C.鐵礦石減征60%

　　D.高凝油減征30%

　　E.高含硫天然氣免征

　　27. 下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有(　　　)。

　　A.天然原木，不包括加工的板材

　　B.天然原油，不包括人造石油

　　C.固體鹽，包括井礦鹽

　　D.鐵礦石、原礦，包括伴生的釩鈦磁鐵礦石

　　E.天然氣，包括煤礦生產的天然氣

　　28. 下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有(　　　)。

　　A.三輪摩托車

　　B.無軌電車

　　C.半掛車

　　D.三輪農用運輸車

　　E.電動自行車

　　29. 下列車輛，免征車輛購置稅的有(　　　)。

　　A.防汛部門專用指揮車

　　B.森林消防專用指揮車

　　C.1.6升及以下排量乘用車

　　D.外國駐華使館自用車輛

　　E.回國服務的留學人員用現(xiàn)匯購買的1輛個人自用國產小汽車

　　30. 如果進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件，由海關估定完稅價格。下列關于進口貨物完稅價格估定的說法，正確的有(　　　)。

　　A.納稅人可以與海關進行價格磋商

　　B.完稅價格估定方法的使用次序不可以顛倒

　　C.海關估定完稅價格時，應根據納稅人的意愿選擇估價方法

　　D.按照相同貨物成交價格估價時，如果相同貨物有若干批，應采用其中最低的價格

　　E.采用倒扣價格法時，按照進口貨物、相同或類似進口貨物在境內的銷售價格為基礎，扣除境內發(fā)生的有關費用后，確定完稅價格

　　三、計算題

　　1. 某農機生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計50000元，原材料已入庫;另支付給運輸企業(yè)運輸費用3000元，取得貨物運輸發(fā)票。

　　(2)外購農機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元，本月生產領用價值90000元的農機零配件;另支付給運輸企業(yè)運輸費用5000元，取得貨物運輸發(fā)票。

　　(3)生產領用3月份外購的鋼材一批，成本85000元;企業(yè)在建工程領用1月份外購的鋼材一批，成本70000元(其中含運輸費用2790元)，已抵扣進項稅。

　　(4)銷售農用機械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費和運輸費15000元。

　　(5)銷售一批農機零部件，取得含稅銷售額39000元。

　　(6)提供農機維修業(yè)務，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計35100元。

　　企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　71. 2010年5月該企業(yè)銷項稅額為(　　　)元。

　　A.86046.16

　　B.68392.33

　　C.66666.67

　　D.66150.44

　　72. 2010年5月該企業(yè)購進貨物準予抵扣的進項稅額為(　　　)元。

　　A.18550.00

　　B.24150.00

　　C.24360.00

　　D.31624.96

　　73. 2010年5月該企業(yè)進項稅額轉出(　　　)元。

　　A.8947.30

　　B.9975.56

　　C.11635.70

　　D.12110.00

　　74. 2010年5月該企業(yè)應納增值稅額(　　　)元。

　　A.53636.14

　　B.54217.89

　　C.55668.03

　　D.55878.03

　　2. 2010年某房地產開發(fā)公司發(fā)生的主要經營業(yè)務如下：

　　(1)銷售商品房600套，每套售價50萬元，收取房款30000萬元。預售商品房100套，每套售價60萬元，預收房款1800萬元。

　　(2)將委托某施工企業(yè)建造的高檔別墅一棟作價2000萬元換取某塊土地的使用權。經稅務機關認定，其作價明顯偏低。該別墅委托開發(fā)成本為2600萬元，當地無同類房產售價。

　　(3)出售自建的辦公樓一棟，工程總成本1600萬元，售價2500萬元。

　　(4)出售一項已由建筑公司完成土地前期開發(fā)并進行施工階段的在建項目，取得轉讓收入5000萬元。

　　(5)將委托某施工企業(yè)建造的一棟房屋無償捐贈給當地的一所小學，該房屋的委托開發(fā)成本為500萬元。

　　(6)將買價為1000萬元的綜合樓作抵押，向某商業(yè)銀行貸款1200萬元，期限1年，年利率6.8%。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該房產由銀行使用，公司不再負擔貸款利息。貸款期滿后，因房地產開發(fā)公司發(fā)生財務困難，無力償還貸款本金，銀行將所抵押房產收歸己有，該房屋核定價值為1200萬元。

　　(7)轉讓辦公樓一棟，取得轉讓收入3000萬元。該辦公樓為上一年度購置，購置原價2000萬元。

　　已知銷售不動產，建筑業(yè)成本利潤率均為20%。

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　75. 該房地產開發(fā)公司就業(yè)務(1)和業(yè)務(2)應繳納營業(yè)稅合計(　　　)萬元。

　　A.1630.00

　　B.1664.21

　　C.1720.00

　　D.1754.21

　　76. 該房地產開發(fā)公司就業(yè)務(3)應繳納營業(yè)稅(　　　)萬元。

　　A.226.05

　　B.184.38

　　C.174.48

　　D.125.00

　　77. 該房地產開發(fā)公司就業(yè)務(4)和業(yè)務(5)應繳納營業(yè)稅合計(　　　)萬元。

　　A.181.58

　　B.268.56

　　C.275.00

　　D.281.58

　　78. 該房地產開發(fā)公司就業(yè)務(6)和業(yè)務(7)應繳納營業(yè)稅合計(　　　)萬元。

　　A.54.08

　　B.64.08

　　C.114.08

　　D.214.08

　　四、綜合題

　　1. 某日化廠為增值稅一般納稅人，2010年9月份和10月份的生產經營情況如下：

　　9月份：

　　(1)國內購進業(yè)務：購進一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額46萬元、增值稅額7.82萬元，支付購貨運費2.5萬元、建設基金0.5萬元，取得貨運發(fā)票，運輸途中由于運輸車輛出現(xiàn)故障，發(fā)生合理損失5%。

　　(2)銷售業(yè)務：在國內銷售化妝品，取得含稅銷售額28.08萬元;出口化妝品取得銷售額50萬元人民幣。

　　(3)其他業(yè)務：企業(yè)開發(fā)新型化妝品，生產成本1.2萬元，將其中的5%用于連續(xù)生產化妝品，其余的作為樣品分發(fā)給各經銷商。

　　10月份：

　　(1)進口業(yè)務：進口一批香水精，支付國外買價20萬元、購貨傭金2萬元，到達我國輸入地起卸以前的運輸裝卸費3萬元，保險費無法確定，保險費率為3‰，完稅后海關放行，從海關運往企業(yè)所在地支付運輸費7萬元。

　　(2)國內購進業(yè)務：從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款3萬元;購進香水精等原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元、增值稅額3.4萬元，另支付購貨運輸費用2萬元、裝卸費用0.5萬元;購進的香水精用于生產高級化妝品。

　　(3)銷售業(yè)務：10月5日，以賒銷方式銷售給甲商場高級化妝品，不含稅總價款70萬元，合同約定10月15日全額付款，15日日化廠按照實際收到的貨款開具增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元;以平銷返利方式銷售給乙代理商日用護膚品，不含稅銷售額80萬元，本月代理商銷售業(yè)績達到合同規(guī)定的標準，日化廠向其返利9.36萬元，取得乙代理商開具的普通發(fā)票。

　　(4)其他業(yè)務：將本廠2009年購進的大型客車贈送給福利院，該客車購進時增值專用發(fā)票上注明金額36萬元、增值稅6.12萬元(已抵扣進項稅)，已提折舊4萬元。

　　相關資料：該日化廠進口香水精關稅稅率為20%，10月初庫存外購香水精買價2萬元，10月末庫存外購香水精買價12萬元，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，退稅率13%，本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定并在當月認證抵扣。

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　79. 2010年9月該日化廠應退增值稅(　　　)萬元。

　　A.1.66

　　B.1.95

　　C.2.24

　　D.6.50

　　80. 2010年9月該日化廠應繳納城市維護建設稅及教育費附加共計(　　　)萬元。

　　A.0

　　B.0.42

　　C.0.43

　　D.1.26

　　81. 2010年10月該日化廠進口環(huán)節(jié)應繳納稅金共計(　　　)萬元。

　　A.20.11

　　B.23.13

　　C.23.19

　　D.25.14

　　82. 下列關于日化廠10月份發(fā)生的各項業(yè)務的稅務處理的說法，正確的有(　　　)。

　　A.從小規(guī)模納稅人購進勞保用品不得抵扣進項稅額

　　B.向境內甲商場銷售高級化妝品，按照發(fā)票上列示的金額計算銷項稅額

　　C.以平銷返利方式向乙代理商銷售護膚品，計稅銷售額為72萬元

　　D.外購香水精已納的消費稅可以按照生產領用數量從應納消費稅額中計算扣除

　　E.將2009年購進的大型客車贈送福利院屬于增值稅的視同銷售行為

　　83. 2010年10月該日化廠國內銷售環(huán)節(jié)應繳納增值稅(　　　)萬元。

　　A.13.30

　　B.13.64

　　C.18.74

　　D.20.10

　　84. 2010年10月該日化廠國內銷售環(huán)節(jié)應繳納消費稅(　　　)萬元。

　　A.6.13

　　B.12.00

　　C.18.00

　　D.21.00

　　2. 甲卷煙廠和其客戶乙卷煙批發(fā)公司均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠生產的H牌卷煙不含稅調撥價為120元/條。2010年10月，甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)公司有關生產經營情況如下：

　　(1)甲卷煙廠：

　　購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款140萬元、增值稅23.8萬元，支付運費8萬元并取得貨運企業(yè)運費發(fā)票;領用80%煙絲生產H牌卷煙，將10%的煙絲運往丙企業(yè)委托加工雪茄煙，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費1.8萬元、代墊的輔助材料0.2萬元、增值稅0.34萬元;購進其他原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅50萬元;另委托丙企業(yè)加工H牌卷煙，并將H牌卷煙的牌號及稅務機關已公示的計稅價格提供給丙企業(yè);甲卷煙廠以不含稅價格100元/條回購丙企業(yè)生產的H牌卷煙200標準箱，并取得增值稅專用發(fā)票。

　　甲卷煙廠銷售情況如下表：

　　向當地舉辦的展覽會無償贈送本廠新研制的雪茄煙作為廣告樣品，生產成本0.8萬元，無調撥價和同類產品價格。

　　(2)乙卷煙批發(fā)公司：

　　購進卷煙取得增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元、增值稅136萬元，本月發(fā)生購貨及銷貨運費支出共計20萬元，取得貨運企業(yè)運費發(fā)票;將以前購進已抵扣過進項稅額的H牌卷煙分給職工，成本37.79萬元(其中運費成本2.79萬元)。

　　乙卷煙批發(fā)公司銷售情況如下表：

　　已知：新研制的雪茄煙成本利潤率為5%。

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　85. 丙企業(yè)應代收代繳消費稅(　　　)萬元。

　　A.8.89

　　B.9.34

　　C.9.42

　　D.9.45