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2016年稅務(wù)師考試大綱發(fā)布
近日，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)發(fā)布了2016年度稅務(wù)師職業(yè)資格考試大綱，小伙伴們一定很關(guān)心新大綱與上一年相比有哪些改動(dòng)吧?下面小編把每個(gè)科目大綱的變動(dòng)情況列出來了，拿去參考吧!
《稅法(Ⅰ)》大綱變動(dòng)情況
本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。
《稅法(Ⅰ)》是針對(duì)全國(guó)稅務(wù)師考試而編寫的一本考試學(xué)習(xí)綱要。通過學(xué)習(xí)，使考生進(jìn)一步了解稅法的基本理論和稅法發(fā)展歷史，熟悉稅收相關(guān)法規(guī)，全面掌握相關(guān)稅法的計(jì)算及綜合運(yùn)用。
本大綱對(duì)最新的“營(yíng)改增”稅收政策進(jìn)行歸納梳理，為體現(xiàn)增值稅政策的完整性，財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件已融合到增值稅各章節(jié)中，請(qǐng)各位考生重點(diǎn)關(guān)注。
具體到各個(gè)章節(jié)，主要變化體現(xiàn)在第二章增值稅，整章考點(diǎn)調(diào)整較大。另外，第一章刪除了“五、國(guó)際稅法”這一節(jié);原大綱第四章營(yíng)業(yè)稅整體刪除;原“城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加”一章，改為“附加稅與煙葉稅”，增加了對(duì)煙葉稅知識(shí)點(diǎn)的考核。其他幾個(gè)章節(jié)考查內(nèi)容變化不大。
由于營(yíng)改增試點(diǎn)全面推開，第二章增值稅考查內(nèi)容變動(dòng)較大，現(xiàn)全文列出供參考：
一、增值稅概述
(一)熟悉增值稅的類型
(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理
(三)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合
(四)掌握增值稅的計(jì)稅方法
(五)了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展
二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人
(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定
(二)掌握增值稅納稅人的分類
(三)掌握小規(guī)模納稅人的管理
(四)掌握一般納稅人的登記管理
三、征稅范圍
(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定
(二)掌握視同銷售貨物和提供應(yīng)稅行為的征稅規(guī)定
(三)掌握混合銷售行為和兼營(yíng)的征稅規(guī)定
(四)熟悉征稅范圍的具體規(guī)定，掌握“營(yíng)改增”四個(gè)行業(yè)征收范圍變化
(五)熟悉不征增值稅的項(xiàng)目
四、稅率
(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)
(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型
(三)掌握增值稅稅率基本規(guī)定
(四)掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是“營(yíng)改增”四個(gè)行業(yè)的稅率
(五)熟悉跨境應(yīng)稅行為適用零稅率的范圍
(六)掌握增值稅的征收率
五、增值稅的減稅、免稅
(一)掌握法定免稅項(xiàng)目，特別是“營(yíng)改增”后四個(gè)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定
(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定
(四)了解財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策
(五)了解“營(yíng)改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠
(六)掌握起征點(diǎn)的政策規(guī)定
(七)掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
六、增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定
了解增值稅幾種計(jì)稅方法
七、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握銷項(xiàng)稅額
(二)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額
(三)了解二手車經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問題
(四)掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定
(五)掌握“營(yíng)改增”特定行業(yè)增值稅的處理
八、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握含稅銷售額的換算
(二)掌握“營(yíng)改增”后簡(jiǎn)易方法的計(jì)算
九、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
十、特定企業(yè)的增值稅政策
了解特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策
十一、出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)增值稅退(免)稅
(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)
(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法
(三)了解增值稅出口退稅率
(四)掌握增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)
(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算
(六)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)
(七)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)
十二、申報(bào)與繳納
(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(二)了解納稅期限
(三)了解納稅地點(diǎn)
十三、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購(gòu)開具
(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開具
(三)了解專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集
(四)熟悉專用發(fā)票繳銷
(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理
(六)熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定
(七)了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票
(八)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票
附錄: 營(yíng)業(yè)稅相關(guān)知識(shí)
《稅法(Ⅱ)》大綱變動(dòng)情況
本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。
本大綱是《稅法(Ⅰ)》的續(xù)篇，主要介紹我國(guó)的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法(Ⅱ)》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)必然涉及收入、成本、費(fèi)用、銷售稅金和損失等主要因素，因此，在計(jì)算某納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，有可能涉及《稅法(Ⅰ)》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算，這是學(xué)習(xí)《稅法(Ⅱ)》時(shí)應(yīng)該特別注意的。
《稅法(Ⅱ)》以企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和土地增值稅3個(gè)稅種為重點(diǎn)，每年占考試內(nèi)容的比重在 70%左右。
《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》大綱變動(dòng)情況
本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。
本次大綱在 2015 年度考試大綱的基礎(chǔ)上進(jìn)行了部分補(bǔ)充和修訂：
為了使教材體系更加科學(xué)、規(guī)范，將“公司并購(gòu)與收縮”內(nèi)容并入到第五章“投資管理”一章中，并將流動(dòng)資產(chǎn)投資管理的內(nèi)容單列為第六章;
在第七章“財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)”的第二節(jié)中增加了“上市公司特殊財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的計(jì)算及其意義”，以使考生能站在行業(yè)的制高點(diǎn)來思考相關(guān)財(cái)務(wù)分析問題。
第八章“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概論”體例上將原第三節(jié)與第四節(jié)進(jìn)行合并為第三節(jié)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范及其信息質(zhì)量要求”，以凸顯稅務(wù)師考試注重實(shí)務(wù)的要求。
隨著《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的發(fā)展與修訂，在第十二章《非流動(dòng)資產(chǎn)(二)》增加《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第40號(hào)——合營(yíng)安排》的相關(guān)內(nèi)容，以使教材適應(yīng)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》本身修訂的情況，使相關(guān)投資的核算內(nèi)容更加全面、完整，以適應(yīng)稅務(wù)師實(shí)務(wù)工作需要。
慮及所得稅內(nèi)容較為復(fù)雜且為歷年來的考試重點(diǎn)，為便于考生充分掌握《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》規(guī)范的內(nèi)容，將其單設(shè)為第十七章“所得稅”，并充實(shí)相關(guān)內(nèi)容與案例。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》大綱變動(dòng)情況
本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》2016年的考試大綱與2015年的考試大綱比較增加了部分內(nèi)容，調(diào)整了部分內(nèi)容。增加和調(diào)整主要涉及民商事的法律制度及有關(guān)民事訴訟制度。
增加和調(diào)整的內(nèi)容包括：
1. 在第7章物權(quán)法律制度的內(nèi)容中增加了有關(guān)“物權(quán)變動(dòng)”的內(nèi)容(包括用益物權(quán)和擔(dān)保物權(quán)的效力和變動(dòng))。
2. 在第8章債權(quán)法律制度的內(nèi)容中增加了“債的效力”。
3. 在第16章民事訴訟法律制度作了一些內(nèi)容上的補(bǔ)充。
4. 將原來第8章債權(quán)法律制度中的“擔(dān)保法律制度”中涉及擔(dān)保物權(quán)的內(nèi)容調(diào)整入第7章物權(quán)法律制度。將第9章個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)法律制度中的“合伙企業(yè)的種類”內(nèi)容單獨(dú)列出。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》大綱變動(dòng)情況
本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目屬于綜合運(yùn)用性學(xué)科，注重培養(yǎng)應(yīng)試者在涉稅服務(wù)實(shí)踐中解決實(shí)際問題的能力和處理各項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)的操作水平，要求應(yīng)試者在掌握《稅法(Ⅰ)》和《稅法(Ⅱ)》的基礎(chǔ)上，了解稅務(wù)師行業(yè)的各項(xiàng)基本制度和規(guī)則，熟悉各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，熟練掌握各種稅的審核內(nèi)容和稅額計(jì)算、賬務(wù)調(diào)整，正確掌握稅務(wù)咨詢的技巧和方法，通過本科目的考試，使應(yīng)試者能夠掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識(shí)和技能。
本次《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱修訂，一是對(duì)部分章節(jié)進(jìn)行了補(bǔ)充和調(diào)整，如：對(duì)涉稅鑒證業(yè)務(wù)和非涉稅鑒證業(yè)務(wù)的服務(wù)流程要求進(jìn)行了補(bǔ)充;二是根據(jù)稅收征管制度的改革，對(duì)于商事制度改革后實(shí)施“三證合一”的稅務(wù)登記辦法及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行介紹;三是增加了發(fā)票管理制度的新規(guī)定;四是適應(yīng)我國(guó)營(yíng)改增稅收制度的改革，增加了熟悉營(yíng)改增實(shí)施過程及過渡時(shí)期的涉稅操作規(guī)范。
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