稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》真題及答案
想要考試取得好成績，平時就需要按照"循序漸進(jìn)、階段側(cè)重、精講精練"的原則進(jìn)行練習(xí)。下面是小編為大家整理的稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》真題及答案，歡迎參考！
一、某高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)期取得200萬元研發(fā)專項扶持款，當(dāng)年全部用于新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)支出，在“管理費(fèi)用—研發(fā)費(fèi)用”歸集核算，企業(yè)財務(wù)人員欲咨詢該項撥款相關(guān)問題，假入你是負(fù)責(zé)該業(yè)務(wù)的稅務(wù)師，請回答企業(yè)人員咨詢：將該款項作為應(yīng)稅收入處理與不征稅收入處理相對比，哪種對企業(yè)更有利，為什么?
此題乍一看，一般總認(rèn)為不征稅收入好，因為不交稅，但是此題200萬作為不征稅收入，形成的研發(fā)支出就不能在所得稅前扣除。如果作為征稅收入，需要交納所得稅=200*15%(高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率15%)=30萬元，但是相應(yīng)的支出可以作為研發(fā)支出加計50%扣除，抵減所得稅金額=(200萬+200萬*50%)*15%=45萬元。因此，作為應(yīng)稅收入對企業(yè)更有利。
二、為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定了固定資產(chǎn)加速折舊政策，對于符合規(guī)定的'企業(yè)，是否都應(yīng)選擇加速折舊政策，哪些企業(yè)不適宜采用加速折舊政策，試舉例說明。
作為固定資產(chǎn)加速折舊是熱點(diǎn)問題，很多考生都預(yù)見會考核加速折舊，但是題目不考察加速折舊的具體政策規(guī)定與計算，反其道而行之，考核哪些企業(yè)不適合加速折舊。
作為常規(guī)思維，一般認(rèn)為加速折舊享受稅收政策優(yōu)惠是比較好的，所以很多考生見到此題一下就懵了。事實上，加速折舊政策并非適合所有企業(yè)，比如虧損企業(yè)，加速折舊計入應(yīng)納稅所得額形成虧損額，可以在5年度補(bǔ)虧，但是一旦超過5年就不得扣除。另外，作為享受“三免三減半”等類似優(yōu)惠政策的企業(yè)，如果免稅期加速折舊，到征稅期反而折舊費(fèi)偏低，對于企業(yè)是不利的。
三、選擇題
1.被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事項后，應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，報告時間為（ ）。
A.當(dāng)月15日內(nèi)
B.次月30日內(nèi)
C.次月15日內(nèi)
D.當(dāng)月30日內(nèi)
答案：C
2.下列不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)原則的是（ ）。
A.依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則
B.公益性原則
C.獨(dú)立公正原則
D.自愿委托原則
答案：B
3.納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告全部賬號。
A.30
B.10
C.45
D.15
答案：D
4.下列納稅信用等級適用M級的企業(yè)是（ ）。
A.新設(shè)立企業(yè)
B.上一年度納稅信用評為D的企業(yè)
C.實際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)，
D.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)
答案：A
5.下列專項附加扣除中，只能在年度匯算清繳時扣除的是（ ）。
A.子女教育
B.大病醫(yī)療
C.贍養(yǎng)老人
D.住房貸款利息
答案：B
6.個體工商戶的所得稅單獨(dú)填報《個稅經(jīng)營所得納稅表格A表》，依據(jù)（ ）填報。
A.應(yīng)稅所得表
B.留存利潤表
C.小企業(yè)會計準(zhǔn)則
D.資產(chǎn)負(fù)債表
答案：A
7.下列行為中，可能構(gòu)成犯罪的是（ ）。
A.納稅人逃避納稅
B.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置
C.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款
D.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報
答案：A
8.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益投資比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出不得稅前扣除，這是（ ）。
A.成本分難協(xié)議
B.受控外國企業(yè)
C.預(yù)約定價安排
D.資本弱化
答案：D
9.小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅，通過應(yīng)交稅費(fèi)（ ）科目核算。
A.預(yù)交增值稅
B.應(yīng)交增值稅
C.簡易計稅
D.未校增稅
答案：B
10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價不超過（ ）元生活必需品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。
A.10000
B.6000
C.8000
D.5000
答案：D
11.因納稅人計算錯誤導(dǎo)致少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在（ ）年內(nèi)追征稅款。
A.5
B.1
C.2
D.3
答案：D
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