稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習題

時間：2023-03-02 07:44:14 注冊稅務(wù)師我要投稿

2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》精選練習題

　　精選練習題一：

2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》精選練習題

　　1. 在我國，人身自由罰的主要形式是()。

　　A.勞動教養(yǎng)

　　B.收容審查

　　C.拘役

　　D.行政拘留

　　[答案]D

　　[解析]我國人身自由罰的主要形式是行政拘留。

　　2. 下列行政行為中屬于行政處罰的是()。

　　A.行政征收

　　B.行政沒收

　　C.行政征用

　　D.行政強制

　　[答案]B

　　[解析]財產(chǎn)罰是行政處罰的形式之一，而財產(chǎn)罰包括罰款和沒收兩種形式。

　　3. 根據(jù)我國《行政處罰法》規(guī)定，地方性法規(guī)可以設(shè)定何種行政處罰()。

　　A.行政拘留

　　B.暫扣企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

　　C.罰款

　　D.沒收違法所得

　　E.吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

　　[答案]BC.D

　　[解析]根據(jù)《行政處罰法》，地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。因此，選項BC.D正確。

　　4. 根據(jù)《行政處罰法》，不得設(shè)定稅務(wù)行政罰款處罰的是()。

　　A.省級稅務(wù)機關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件

　　B.國家稅務(wù)總局稅收規(guī)章

　　C.財政部稅收規(guī)章

　　D.省級人民政府規(guī)章

　　[答案]A

　　[解析]根據(jù)《行政處罰法》，部門規(guī)章、地方規(guī)章可以在法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。四個選項中BC.D選項屬于部門規(guī)章或地方規(guī)章，只有A選項例外，因此，正確選項為A。

　　5. 受行政處罰的當事人，應(yīng)當依法從輕或減輕行政處罰的情形有()。

　　A.主動消除或者減輕違法行為危害后果的

　　B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

　　C.受他人脅迫而有違法行為的

　　D.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

　　E.其違法行為1年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的

　　[答案]AC.D

　　[解析]根據(jù)《行政處罰法》，依法應(yīng)當從輕或減輕行政處罰的情況有：已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的;主動消除或減輕違法行為危害后果的;受他人脅迫有違法行為的;配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的等。因此，選項AC.D正確。

　　6. 行政處罰簡易程序適用的法定條件是()。

　　A.違法事實清楚且有法定依據(jù)

　　B.對公民處以20元以下的罰款

　　C.對公民處以50元以下的罰款

　　D.對法人或其他組織處以1000元以下的罰款

　　E.對法人或其他組織處以2000元以下的罰款

　　[答案]AC.D

　　[解析]簡易程序適用必須符合的條件為：違法事實清楚;有法定依據(jù);數(shù)額較小的罰款(指對公民處50元以下，對法人或其他組織處1000元以下的罰款)或警告。因此，選項AC.D正確。

　　7. 屬于行政處罰一般程序的有()程序。

　　A.備案

　　B.當事人陳述和申辯

　　C.當場作出處罰決定

　　D.調(diào)查

　　E.立案

　　[答案]BD.E

　　[解析]一般程序的內(nèi)容包括立案、調(diào)查、審查、制作處罰決定書、說明理由并告知權(quán)力、聽取當事人陳述和申辯意見、送達處罰決定書。因此，選項BD.E正確。

　　8. 根據(jù)我國《行政處罰法》的規(guī)定，行政機關(guān)適用聽證程序的范圍包括下述處罰形式()。

　　A.責令停業(yè)停產(chǎn)

　　B.征收滯納金

　　C.吊銷許可證和執(zhí)照

　　D.較大數(shù)額的罰款

　　E.行政拘留

　　[答案]AC.D

　　[解析]根據(jù)《行政處罰法》，只有行政處罰實施機關(guān)在依法作出責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證和執(zhí)照、較大數(shù)額的罰款等行政處罰決定之前，應(yīng)當事人申請，才可適用聽證程序。因此，選項AC.D正確。

　　9. 行政機關(guān)應(yīng)當事人的申請作出舉行聽證的決定后，應(yīng)當在聽證的幾日前，將舉行聽證的時間、地點和其他相關(guān)事項通知當事人()。

　　A.3日

　　B.5日

　　C.7日

　　D.10日

　　[答案]C

　　[解析]注意掌握《行政處罰法》中有關(guān)聽證程序的規(guī)定。

　　10. 根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政機關(guān)執(zhí)法人員當場收繳的罰款，必須自收繳之日起幾日之內(nèi)交其所在的行政機關(guān)()。

　　A.2日

　　B.5日

　　C.10日

　　D.15日

　　[答案]A

　　[解析]《行政處罰法》規(guī)定，執(zhí)法人員當場收繳的罰款，應(yīng)當自收繳之日起2日內(nèi)交至行政機關(guān)。因此，選項A正確。

　　精選練習題二：

　　一、單項選擇題

　　1.根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法屬于(　)。(2002年)

　　A.核對法

　　B.比較分析法

　　C.控制計算法

　　D.查詢法

　　【答案】C

　　2.2010年4月注冊稅務(wù)師在對某增值稅一般納稅人2009年度增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人2009年12月有下列一筆業(yè)務(wù)：

　　借：銀行存款 100000

　　貸：營業(yè)外收 100000

　　經(jīng)審核確認為納稅人因購進鋼材達到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金(假定該納稅人2009年決算報表已編制).注冊稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中，正確的是(　)。(2010年)

　　A.借：以前年度損益調(diào)整 1

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17000

　　B.借：以前年度損益調(diào)整 17000

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 17000

　　C.借：以前年度損益調(diào)整 14529.91

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 14529.91

　　D.借：以前年度損益調(diào)整 14529.91

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 14529.91

　　【答案】D

　　二、多項選擇題

　　1.注冊稅務(wù)師在2008年5月對某工業(yè)企業(yè)2007年度年終結(jié)賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2007年8月將用于職工福利支出的300000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2007年10月開始攤銷計入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，注冊稅務(wù)師進行賬務(wù)調(diào)整時，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記(　)賬戶。(2008年)

　　A.生產(chǎn)成本

　　B.長期待攤費用

　　C.庫存商品

　　D.本年利潤

　　E.以前年度損益調(diào)整

　　【答案】BCE

　　【解析】

　　借：長期待攤費用

　　貸：相關(guān)科目

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：長期待攤費用

　　借：庫存商品

　　貸：生產(chǎn)成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　2.某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機械產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。注冊稅務(wù)師在該企業(yè)2005年決算報表編制后的匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2005年有一筆在建工程領(lǐng)用材料20000元的賬務(wù)處理為：

　　借：生產(chǎn)成本　　　　 23400

　　貸：原材料　　　　　　　 20000

　　應(yīng)交稅費——增(進轉(zhuǎn)) 3400

　　注冊稅務(wù)師按照“比例分攤法”計算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時計入貸方調(diào)整的科目有(　)。(2006年)

　　A.原材料

　　B.生產(chǎn)成本

　　C.庫存商品

　　D.本年利潤

　　E.以前年度損益調(diào)整

　　【答案】BCE

　　三、某企業(yè)位于某市市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2010年稅務(wù)機關(guān)對其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題：(2011年)

　　(1)所屬某倉庫多提折舊100000元：

　　(2)7月為本企業(yè)基建工程購入材料234000元，其會計處理為：

　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　 200000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)　34000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 234000

　　(3)將自產(chǎn)的一批貨物直接捐贈給職工子弟學校，價值120000元，成本為85000元，其會計處理為：

　　借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　 120000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　 120000

　　問題：

　　1.分別指出上述處理對企業(yè)相關(guān)稅費的影響。

　　2.作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。

　　【答案】

　　1.上述處理對企業(yè)相關(guān)稅費的影響

　　(1)業(yè)務(wù)1中，倉庫多提折舊100000元，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額減少100000元，企業(yè)少繳納企業(yè)所得稅100000×25%=25000(元)。

　　(2)業(yè)務(wù)2中，企業(yè)外購材料用于基建工程，進項稅額不能抵扣，企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進項稅額34000元，需要補繳增值稅，同時需要補繳城建稅與教育費附加，申請退還企業(yè)所得稅。

　　(3)業(yè)務(wù)3中，將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，屬于增值稅的視同銷售，需要補交增值稅120000×17%=20400(元)，需要補繳城建稅與教育費附加。同時由于自產(chǎn)貨物的所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，因此在企業(yè)所得稅中應(yīng)該視同銷售，需要補繳企業(yè)所得稅，同時該捐贈為直接捐贈，不能在企業(yè)所得稅前扣除。

　　2.調(diào)賬

　　(1)業(yè)務(wù)1的調(diào)賬分錄為：

　　借：累計折舊　　　　　　　　　　　　 100000

　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　75000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅　　　　25000

　　(2)業(yè)務(wù)2中的調(diào)整分錄為：

　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　34000

　　貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整　　　　34000

　　借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　 3400

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅　　　　　　 2380

　　應(yīng)交教育費附加　　　　　　　　　　 1020

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅　　　　　850