2017稅務(wù)師考試《稅法二》強化習(xí)題及答案

　　精選習(xí)題一：

　　1. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是( )。

　　A.M國甲，在華工作6個月

　　B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

　　C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天

　　D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項ABD：在1個納稅年度內(nèi)，在中國居住時間不滿365日;(2)選項C：在1個納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日，且臨時離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)。

　　2. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是(　　)。

　　A.年終加薪

　　B.托兒補助費

　　C.獨生子女補貼

　　D.差旅費津貼

　　【答案】A

　　【解析】工資、薪金所得，是指個人因“任職或者受雇”而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅，具體包括：(1)獨生子女補貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。

　　3.中國公民張某2010年12月在中國境內(nèi)取得全年一次性獎金30000元，當(dāng)月工資為4000元，全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅()元。

　　A4035

　　B4375

　　C4565

　　D4895

　　【答案】B

　　【解析】(1)當(dāng)月工資4000元應(yīng)納個人所得稅=(4000-2000)×10%-25=175(元);(2)將全年一次性獎金(30000元)除以12個月，按其商數(shù)(2500元)確定適用稅率(15%)和速算扣除數(shù)(125元);全年一次性獎金30000元應(yīng)納個人所得稅=30000×15%-125=4375(元)。

　　4.王某2010年12月取得半年獎3000元，當(dāng)月工資為4000元,王某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅()元。

　　A500

　　B595

　　C625

　　D650

　　【答案】C

　　【解析】(1)雇員取得除“全年一次性獎金”以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并計稅;(2)王某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅=(3000+4000-2000)×15%-125=625(元)。

　　5. 中國公民李某2010年12月在中國境內(nèi)取得全年一次性獎金4400元，當(dāng)月工資為1200元：全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅()元。

　　A0

　　B50

　　C60

　　D180

　　【答案】D

　　【解析】(1)如果在發(fā)放全年一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金低于費用扣除額2000元的，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與2000元的差額”后的余額3600元[4400-(2000-1200)]，除以12個月等于300元，按照300元確定適用的稅率為5%;(2)李某應(yīng)納個人所得稅=3600×5%=180(元)。

　　6. 某個人獨資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費50000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費最高為( )元。

　　A.30000 B.38080 C.40800 D.50000

　　【答案】C

　　【解析】(1)個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;(2)該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=272000×15%=40800(元)。

　　7. 某作家2010年1月5日從甲出版社取得稿酬600元，4月20日從乙出版社取得稿酬2000元。作家4的稿酬應(yīng)納稅額( )元。

　　A.100 B.120 C.168 D.240

　　【答案】C

　　【解析】4月20日的稿酬應(yīng)納稅額=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)。

　　8. 李某2011年3月取得特許權(quán)使用費所得3000元，李某應(yīng)納個人所得稅( )元。

　　A.300 B.320 C.368 D.440

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)繳納個人所得稅=(3000-800)×20%=440(元)。

　　9. 李某2011年3月取得非上市公司紅利300元，李某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.30 B.60 C.120 D.140

　　【答案】C

　　【解析】李某應(yīng)繳納個人所得稅=300×20%=60(元)。

　　10. 李某按市場價格出租住房，2011年3月取得租金收入3000元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項目金額合計為200元，修繕費用300元，均取得合法票據(jù)。李某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.130 B.160 C.170 D.180

　　【答案】C

　　【解析】李某應(yīng)繳納個人所得稅=(3000-200-300-800)×10%=170(元)。

　　11. 下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有( )。

　　A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　B.未投入使用的房屋

　　C.未投入使用的機器設(shè)備

　　D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　【答案】CD

　　【解析】以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)和未投入使用的房屋、建筑物都可以按規(guī)定計提折舊，在稅前扣除。

　　12. 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為10年的有( )。

　　A.電子設(shè)備

　　B.機器

　　C.火車

　　D.家具

　　【答案】BC

　　【解析】選項A電子設(shè)備的最低折舊年限為3年;選項D家具的最低折舊年限為5年。

　　13. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有( )。

　　A.將產(chǎn)品用于利潤分配

　　B.將產(chǎn)品用于廣告

　　C.將產(chǎn)品用于在建工程

　　D.將產(chǎn)品用于贊助

　　【答案】ABD

　　【解析】企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途時應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入;選項D資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，企業(yè)所得稅上不視同銷售。

　　14.下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有( )。

　　A.薪炭林

　　B.產(chǎn)畜

　　C.經(jīng)濟林

　　D.待售的羊

　　【答案】ABC

　　【解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜。待售的牲畜不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。

　　15. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失有( )。

　　A.固定資產(chǎn)盤虧損失

　　B.各項存貨發(fā)生的正常損耗

　　C.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

　　D.按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失

　　【答案】BCD

　　【解析】固定資產(chǎn)的盤虧損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失

　　16. 企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。

　　A.國債利息收入

　　B.轉(zhuǎn)讓國庫券收入

　　C.金融債券的利息收入

　　D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　【答案】AD

　　【解析】選項BC不屬于免稅收入，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　17. 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確定需要加速折舊的，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，可以采用加速折舊的方法有( )。

　　A.年數(shù)總和法

　　B.年限平均法

　　C.雙倍余額遞減法

　　D.工作量法

　　【答案】AC

　　【解析】采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

　　18. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以加計扣除的有( )。

　　A.開發(fā)新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

　　B. 安置殘疾人員所支付的工資

　　C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用

　　D.購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額

　　【答案】AB

　　【解析】開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用和安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。

　　19. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人具有下列( )情形的，應(yīng)核定征收企業(yè)所得稅。

　　A.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

　　B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　C.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

　　D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的

　　【答案】ABCD

　　【解析】納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的;(6)申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

　　20. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，可以按照下列(　)方法進行調(diào)整。

　　A.再銷售價格法

　　B.交易凈利潤法

　　C.可比非受控價格法

　　D.利潤加成法

　　E.利潤分割法

　　【答案】ABCE

　　【解析】稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，調(diào)整方法如下：可比非受控價格法;再銷售價格法;成本加成法;交易凈利潤法;利潤分割法;其他符合獨立交易原則的方法。

　　精選習(xí)題二：

　　一、單項選擇題

　　1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。

　　A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　【答案】B

　　【解析】銷售商品以舊換新的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進商品處理。

　　銷售商品涉及商業(yè)折扣(價格折扣)的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

　　銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。

　　采用售后回購方式銷售商品的(符合銷售收入確認(rèn)條件的)，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進商品處理。

　　2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是( )。

　　A.納稅人直接向某學(xué)校的捐贈

　　B.納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈

　　C.納稅人通過電視臺向災(zāi)區(qū)的捐贈

　　D.納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈

　　【答案】D

　　【解析】允許稅前扣除的公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。

　　3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除的是( )。

　　A.增值稅 B.消費稅 C.營業(yè)稅 D.房產(chǎn)稅

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)繳納的“增值稅”(價外稅)不能在稅前扣除。

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。

　　A.支付違法經(jīng)營的罰款

　　B.被沒收財物的損失

　　C.支付的稅收滯納金

　　D.支付銀行加收的罰息

　　【答案】D

　　【解析】禁止扣除項目：

　　1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。

　　2.企業(yè)所得稅稅款。

　　3.稅收滯納金。

　　4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。

　　5.年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出。

　　6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。

　　7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。

　　8.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息。

　　9.與取得收入無關(guān)的其他支出。

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，存貨的成本計算方法，不能采用的是( )。

　　A.先進先出法

　　B.后進先出法

　　C.加權(quán)平均法

　　D.個別計價法

　　【答案】B

　　【解析】存貨的成本計算方法，不得采用“后進先出法”。

　　6. 某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定以3000元(不含增值稅，下同)購買電冰箱的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋，電冰箱的正常出廠價為3000元，電飯鍋的正常出廠價為200元;當(dāng)期該商場一共銷售電冰箱100臺，取得收入300000元。則企業(yè)確認(rèn)電冰箱的銷售收入為( )。

　　A.250000元

　　B.281250元

　　C.29647元

　　D.312000元

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)銷售收入;企業(yè)確認(rèn)電冰箱的銷售收入=300000×3000/(3000+200)=281250(元)。

　　7. 財產(chǎn)保險企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的( )計算限額。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.30%

　　【答案】C

　　【解析】財產(chǎn)保險企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù))計算限額。8.

　　8. 某企業(yè)2010年度借款利息費用為18萬元，其中包括以年利率8%向銀行借入的期限為9個月的生產(chǎn)用資金200萬元的借款利息;剩余的利息為以年利率12%向其他非金融企業(yè)借入的期限為6個月的生產(chǎn)用資金100萬元的借款利息(銀行同期同類貸款利率為6%)。該企業(yè)2010年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費用是( )。

　　A.18萬元 B.16萬元 C.15萬元 D.12萬元

　　【答案】C

　　【解析】(1)企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出，可以全額在所得稅前扣除;可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的銀行借款利息費用=200×8%÷12×9=12(萬元)。(2)企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，可以在稅前扣除，超過的部分，不能扣除。向其他非金融企業(yè)借款可扣除的利息費用限額=100×6%÷12×6=3(萬元)。(3)該公司2010年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費用是12+3=15(萬元)。

　　9. 某企業(yè)按照政府統(tǒng)一會計政策計算出利潤總額500萬元，當(dāng)年直接向某學(xué)校捐贈10萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈40萬元，則該企業(yè)當(dāng)年在計算應(yīng)納稅所得額時可以在稅前扣除的捐贈為( )。

　　A.10萬元

　　B.20萬元

　　C.30萬元

　　D.40萬元

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)直接向某學(xué)校捐贈10萬元，不能在稅前扣除;企業(yè)通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈的扣除限額=500×12%=60(萬元)，由于通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈40萬元未超過扣除限額，所以可以全額在稅前扣除。企業(yè)當(dāng)年在計算應(yīng)納稅所得額時可以在稅前扣除的捐贈為40萬元。

　　10. 自2008年1月1日起，企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費，在不超過( )標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。

　　A.職工工資總額5%

　　B.職工工資總額10%

　　C.基本養(yǎng)老保險費5%

　　D.基本養(yǎng)老保險費10%

　　【答案】A

　　【解析】自2008年1月1日起，企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費，在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除

　　二、多項選擇題

　　1. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列(　)項目，屬于視同銷售房地產(chǎn)，征收土地增值稅。

　　A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)

　　B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

　　C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

　　D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對外投資

　　【答案】ABD

　　【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。

　　2. 關(guān)于特殊行為的土地增值稅的政策陳述，正確的是(　)。

　　A.工業(yè)企業(yè)將土地(房地產(chǎn))作價入股進行投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到其他工業(yè)企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅

　　B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，征收土地增值稅

　　C.房地產(chǎn)的重新評估的增值，應(yīng)該納入土地增值稅的征收范圍

　　D.房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍

　　【答案】ABC

　　【解析】房地產(chǎn)的重新評估的增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　3. 計算土地增值稅時，下列說法不正確的有(　)。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按地價款與開發(fā)成本加扣20%的費用

　　B.舊房銷售按重置價值扣除費用計算的價格扣除

　　C.所有與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金均可作為稅金扣除

　　D.土地增值稅的納稅人不包括個體經(jīng)營者

　　【答案】BCD

　　【解析】舊房銷售按重置價值與成新度折扣率計算的價格扣除;房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的印花稅不得作為稅金扣除;個體經(jīng)營者也是土地增值稅的納稅人。

　　4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金是(　)。

　　A.營業(yè)稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.城市維護建設(shè)稅

　　D.印花稅

　　【答案】AC

　　【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅是列入管理費用中的，不允許單獨再扣除。

　　5.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是(　)。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除

　　B.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時對納稅人清算申報的收入、扣除項目金額、增值額、增值率以及稅款計算等情況進行審核，依法征收土地增值稅

　　C.在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的可以作為扣除項目扣除

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本

　　【答案】ABD

　　【解析】在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除。

　　6. 轉(zhuǎn)讓舊房的，以下項目( )可作為土地增值稅扣除項目金額。

　　A.房屋及建筑物的評估價格

　　B.取得土地使用權(quán)支付的地價款

　　C.轉(zhuǎn)讓時繳納的稅金

　　D.轉(zhuǎn)讓時繳納的費用

　　【答案】ABCD

　　【解析】轉(zhuǎn)讓舊房，可作為扣除項目金額扣除的有：房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。

　　7. 納稅人發(fā)生下列情形之一的，土地增值稅以房地產(chǎn)評估價格為依據(jù)計算征收的有 (　)。 A.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格

　　B.提供扣除項目金額不實

　　C.納稅人新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的

　　D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格低于評估價格，又無正當(dāng)理由

　　【答案】ABD

　　【解析】納稅人新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，以納稅人轉(zhuǎn)讓收入減去規(guī)定的扣除項目后的余額為增值額，計算土地增值稅。

　　8. 納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算的情形包括(　)。

　　A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

　　B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

　　C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　【答案】AC

　　【解析】BD為主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。

　　9. 按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定：內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅時，應(yīng)單獨扣除的稅金是( )。

　　A.營業(yè)稅

　　B.城建稅

　　C.教育費附加

　　D.印花稅

　　【答案】ABC

　　【解析】按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定：內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅時，應(yīng)單獨扣除的稅金是營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。

　　10. 在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有下列()情形的，應(yīng)按核定征收方式對房地產(chǎn)項目進行清算。

　　A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的

　　C.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

　　D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

　　【答案】ABD

　　【解析】符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的，才按核定征收方式對房地產(chǎn)項目進行清算。

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