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在中國(guó)創(chuàng)業(yè)公司都需要繳哪些稅
在我國(guó)，稅收貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程。創(chuàng)業(yè)者在拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，不管有沒有賺錢，每個(gè)月都必須向稅務(wù)局做稅務(wù)的申報(bào)。我國(guó)的稅制比較復(fù)雜，雖然不可能要求每個(gè)創(chuàng)業(yè)者都精通稅法，但是了解最基本的財(cái)稅知識(shí)是非常有必要的。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于在中國(guó)創(chuàng)業(yè)公司都需要繳哪些稅的知識(shí)，歡迎閱讀。
創(chuàng)業(yè)公司會(huì)面臨哪些稅種?
在2016年5月的全面營(yíng)改增后，我國(guó)的稅共有17種，費(fèi)則可能達(dá)到上百種之多，例如：房地產(chǎn)企業(yè)就至少涉及11種稅和56種費(fèi)。
以下是目前中國(guó)開征的稅種，共5類17種：
看完以上這么多的稅種，創(chuàng)業(yè)者不必驚慌，因?yàn)閷?duì)于一般的創(chuàng)業(yè)公司而言，繳納的稅費(fèi)只有6-10種，除去不經(jīng)常發(fā)生且稅率較低的小稅種后，普通創(chuàng)業(yè)者需要重點(diǎn)關(guān)注的只有3種，分別是：增值稅、企業(yè)所得稅以及個(gè)人所得稅。接下來，我們就重點(diǎn)為大家介紹一下。
增值稅
增值稅是財(cái)政收入的第一大稅收來源。增值稅顧名思義就是要對(duì)增值額征稅，也就是對(duì)買賣價(jià)格之間的差價(jià)進(jìn)行收稅，這樣可以更好地除去重復(fù)收稅的問題，在一定程度上減少了企業(yè)的稅負(fù)。
需要注意的是，增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，以上計(jì)稅方法適用于一般納稅人。但是一般納稅人的門檻相對(duì)較高，較多創(chuàng)業(yè)公司是從小規(guī)模納稅人開始的，小規(guī)模納稅人的稅率是3%，其中的進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的。小規(guī)模納稅人與一般納稅人的對(duì)比如下圖：
現(xiàn)在，小規(guī)模納稅人的季度銷售額不超過9萬的話，可以申請(qǐng)零申報(bào)，免繳增值稅。也正因?yàn)槿绱耍?dāng)季度銷售額接近9萬元的時(shí)候，小規(guī)模納稅人就有了稅收籌劃(合理避稅)的空間。
注：9萬元是小規(guī)模納稅人合理避稅的一個(gè)點(diǎn)，另外一個(gè)重要的點(diǎn)就是小規(guī)模納稅人一定要進(jìn)行零申報(bào)，如果不辦理，就會(huì)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)2000元的罰款。
如 果公司的年銷售額達(dá)到一般納稅人認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)，或者未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，但公司的會(huì)計(jì)核算健全，可申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅的一般納稅人。成為一般納稅人之后會(huì)有諸多好處， 例如：運(yùn)作公司的時(shí)候，很多合作企業(yè)需要對(duì)方開稅率為17%的增值稅票，申辦一般納稅人可以滿足客戶的需求，也有利于拓展公司業(yè)務(wù)和擴(kuò)大銷售。另外也可以 減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)形象等等。
通過例子，我們來具體看一下一般納稅人和小規(guī)模納稅人的繳稅計(jì)算方式和稅額的差別：
例如：生產(chǎn)某產(chǎn)品的進(jìn)貨成本是100元，經(jīng)過加工后，再以110元賣出去，那么，一般納稅人需要為該產(chǎn)品繳納的增值稅為(110-100 )×17%=1.7元，(提供加工生產(chǎn)的稅率為17%),而，小規(guī)模納稅人需要繳納的增值稅為110×3%=3.3元。
企業(yè)所得稅
對(duì)于財(cái)政收入來說，企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅收來源。顧名思義，企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得(大約可理解為利潤(rùn)，雖然嚴(yán)格來說不一樣)征稅。
除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)，需要在利潤(rùn)的基礎(chǔ)上繳納企業(yè)所得稅，稅率通常為25%。
計(jì)算公式為：企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*25%
公 司賺取利潤(rùn)后，需要按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。但是，繳納完企業(yè)所得稅后并不意味著剩余利潤(rùn)就可以完全分給股東。因?yàn)楣蓶|從企業(yè)分紅，還需要繳納個(gè)人所得 稅。在繳納完個(gè)人所得稅后剩余的部分才歸股東合法所有。不少創(chuàng)業(yè)者在不清楚稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，擅自分紅且未繳納個(gè)人所得稅，這樣存在較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí) 上，對(duì)于分紅事宜，只要規(guī)劃合理，是存在稅收籌劃(合理避稅)空間的。
例如：
1、企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以按100%的稅率進(jìn)行地稅扣除，而高新技術(shù)企業(yè)可在此基礎(chǔ)上再多扣除(即加計(jì)扣除)50%的稅率。
2、申請(qǐng)成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以享受10%的企業(yè)所得稅減免，按照利潤(rùn)的15%繳納。
這兩項(xiàng)規(guī)定，到底能為高新技術(shù)企業(yè)減輕多少稅收，我們通過一個(gè)例子來看一下。
假如，某企業(yè)的凈利潤(rùn)為150萬，研發(fā)費(fèi)用為100萬。
非高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以扣除100萬，即需要對(duì)扣除后的50萬進(jìn)行征稅，即50萬*25%=12.5萬
而高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以多扣除50%，即可以扣除150萬，如此下來，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)繳納所得稅額為0。
另外根據(jù)兩會(huì)消息，政府將會(huì)加大力度，于年底前，有望實(shí)現(xiàn)加計(jì)扣除高達(dá)75%的稅收優(yōu)惠。
所以，建議符合條件的企業(yè)盡快申請(qǐng)為高新技術(shù)企業(yè)，關(guān)于申請(qǐng)攻略，大家可以查看這篇文章“兩會(huì)釋放利好信號(hào)，大家都跑去申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)了! ”。
個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅也是財(cái)政收入的重要來源，但一提到個(gè)人所得稅，幾乎所有人都會(huì)想到工資超過3500元后應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，可個(gè)人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個(gè)人所得稅征稅范圍中的一種。
由上表可知，個(gè)人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高，當(dāng)你不創(chuàng)業(yè)、不經(jīng)營(yíng)公司、不出售房產(chǎn)的時(shí)候，可能只有“工資、薪金所得”與你有關(guān)。而一旦成為了創(chuàng)業(yè)者，你就不能再無視個(gè)人所得稅中其他的征稅項(xiàng)目了。
和 企業(yè)所得稅一樣，個(gè)人所得稅涉及面較廣且計(jì)算復(fù)雜，但正因?yàn)槿绱�，就有了稅收籌劃(合理避稅)的空間。事實(shí)上，個(gè)人所得稅的稅收籌劃已經(jīng)非常普遍，比如年 終獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)金等，只要稍微改變一下工資的發(fā)放形式，馬上可以起到降低稅負(fù)的作用(屬于合法范疇，很多大公司都是這樣操作)。當(dāng)公司員工的工資較高時(shí)，創(chuàng) 業(yè)者一定要考慮到個(gè)人所得稅的稅收籌劃，以便給員工帶來更多的福利。
例如：企業(yè)可以合理利用“全年一次性獎(jiǎng)金”達(dá)到減稅的目的。
“年末雙薪制”是最普遍的年終獎(jiǎng)發(fā)放形式之一，大多數(shù)企業(yè)，尤其是外企普遍會(huì)使用這種方法。
年終獎(jiǎng)的準(zhǔn)確叫法是“全年一次性獎(jiǎng)金”， 年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計(jì)算合適稅率的稅收優(yōu)惠。
例如：年底了，小李得到了2萬元(月薪大于等于3500元)的年終獎(jiǎng)，20000÷12≈1667，其得數(shù)1667對(duì)應(yīng)的適用稅率為10%，對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)為105(元)，那么小李需要繳納的年終獎(jiǎng)個(gè)稅應(yīng)納稅額為：20000×10%-105=1895(元)。
而如果不以全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算，小李將為這2萬元繳納的個(gè)稅額為： (20000-3500)*25%-1005=3120。
企業(yè)要利用好“全年一次性獎(jiǎng)金”的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負(fù)，還需要注意以下事項(xiàng)：
1.納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。
2.納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
3.由于個(gè)人所得稅的法定納稅主體是個(gè)人，企業(yè)為員工承擔(dān)的個(gè)人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時(shí)，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
其他稅種
以 上3種稅是絕大多數(shù)公司都能遇見的稅種，無論對(duì)企業(yè)和財(cái)政收入來說，上述稅種都是名副其實(shí)的“大稅”。除此以外，附加稅(城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地 方教育費(fèi)附加)、印花稅等“小稅種”也較為常見，但它們稅負(fù)水平較低、計(jì)算簡(jiǎn)單、稅收籌劃空間小，創(chuàng)業(yè)者也大可不必為之操心。
Tips
1、不記賬不報(bào)稅的后果是什么?
認(rèn)為自己的公司不怎么經(jīng)營(yíng)，所以不需要記賬報(bào)稅的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的。
根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，連續(xù)3個(gè)月不到稅務(wù)登記機(jī)關(guān)納稅申報(bào)的，企業(yè)的稅務(wù)登記證將會(huì)被稅務(wù)局注銷，注銷后不可再被恢復(fù)，也就是說，企業(yè)的所有證照都會(huì)因?yàn)槎悇?wù)登記證的注銷而相繼作廢。
而且公司所有股東的身份證信息將被相關(guān)登記機(jī)關(guān)收錄，進(jìn)入黑名單。對(duì)以后的貸款、再次投資創(chuàng)業(yè)、出國(guó)等都將受到影響。
2、合理避稅：
需 要大家明確的一點(diǎn)是：合理避稅并不是偷稅漏稅，它是在合法的范圍內(nèi)減輕企業(yè)的稅收壓力，避免企業(yè)因?yàn)槎悇?wù)上的盲點(diǎn)，而導(dǎo)致企業(yè)多繳稅或被稅務(wù)局罰款。
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