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2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)測試題及答案
預(yù)測試題一：
一、單項選擇題(共30題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1.下述情形中，委托方在代理期限內(nèi)不可單方面終止涉稅服務(wù)行為的是( )。
A.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格
B.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)
C.稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散
D.更換執(zhí)行業(yè)務(wù)的稅務(wù)師
2.下列有關(guān)稅款征收措施和稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的說法，錯誤的是( )。
A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的對象是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使追征稅款權(quán)時，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到5年
3.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位和個人，可以( )領(lǐng)購開具發(fā)票。
A.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請
B.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》和保證人提供的保證，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請
C.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》和2萬元的保證金，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請
D.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》在經(jīng)營地報驗后，向注冊地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請
4.作為稅務(wù)師，不僅要有稅收、會計法律及其相關(guān)科學(xué)比較深厚的理論功底，還應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的發(fā)現(xiàn)、分析、判斷及處理問題的實際工作能力，并具有較豐富的實際工作經(jīng)驗，這體現(xiàn)的是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)道德要求中的( )。
A.遵法守規(guī)
B.誠實信用
C.專業(yè)勝任
D.盡職盡責(zé)
5.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起( )日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起( )日內(nèi)，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
A.1010
B.1015
C.1515
D.1510
6.屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票有( )。
A.飲食業(yè)專用發(fā)票
B.機(jī)動車專項修理專用發(fā)票
C.旅店業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
D.電信企業(yè)的話務(wù)收據(jù)
7.按現(xiàn)行法律規(guī)定，符合小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是( )。
A.年應(yīng)稅銷售額80萬的工業(yè)企業(yè)
B.年應(yīng)稅銷售額100萬的商業(yè)企業(yè)
C.年應(yīng)稅銷售額70萬的商業(yè)企業(yè)
D.年應(yīng)稅銷售額60萬的工業(yè)企業(yè)
8.某生產(chǎn)企業(yè)2014年8月內(nèi)銷貨物600萬元，當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票10張，經(jīng)過認(rèn)證
當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額是200萬元，當(dāng)月外銷貨物離岸價為1000萬元。該貨物的增值稅稅率是17%，退稅率是13%�？赡苌婕暗臅嫹咒浭�( )。
A.借：其他應(yīng)收款130
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)130
B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)72
其他應(yīng)收款58
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)130
C.借：庫存商品40
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)40
D.借：應(yīng)交稅費未交增值稅58
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)58
9.某廣告公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年1月提供廣告代理服務(wù)，取得含稅銷售額400000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)初次購進(jìn)稅控專用設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明價稅合計1800元。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A.9850.49
B.20841.51
C.11012.62
D.11065.05
10.某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年10月批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售貨物取得的價款2340萬元(貨物的增值稅稅率適用170A);將當(dāng)年購入的汽車對外出租取得不含稅收入20萬元;以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價800萬元的貨物對外投資，與投資方共擔(dān)風(fēng)險;將上月外購成本100萬元的商品用于交際應(yīng)酬(已抵扣過進(jìn)項稅)，同類不含稅售價為110萬元;將2年前購入的小汽車銷售，含稅售價8萬元;假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無進(jìn)項。則企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元。
A.1846.36
B.1846.2
C.1839.4
D.1839.56
11.某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點范圍。2014年9月期初無牛奶庫存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當(dāng)月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%;剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷售增值稅進(jìn)項稅額，當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為( )萬元。
A0.52
B.0.68
C.0.82
D.0.96
12.下列各項中，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除已納消費稅稅款的是( )。
A.委托加工已稅高檔手表生產(chǎn)的高檔手表
B.委托加工收回的汽油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油
C.委托加工已稅涂料生產(chǎn)的涂料
D.委托加工已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
13.下列有關(guān)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是( )。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定的日期
B.單位或個人自己新建建筑物后銷售，分為自建和銷售不動產(chǎn)兩項行為，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天
C.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
D.保險業(yè)務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得保費收入或取得索取保費收人價款憑據(jù)的當(dāng)天
14.下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。
A.培訓(xùn)中心提供的英語培訓(xùn)服務(wù)
B.鐘表商店提供鐘表修理勞務(wù)
C.飯店下設(shè)的外賣窗口銷售非現(xiàn)場消費的食品
D.郵政企業(yè)銷售集郵商品
15.按《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列應(yīng)稅行為中屬于營業(yè)稅混合銷售的是( )。
A.臺球館提供臺球娛樂項目同時銷售的飲料、毛巾
B.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門
C.商場零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務(wù)
D.飯店開設(shè)餐廳從事餐飲服務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物
16.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是( )。
A.將資產(chǎn)用于股息分配
B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品
C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu)
D.將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃
17.年所得在12萬元以上的個人自行申報納稅時，應(yīng)當(dāng)填寫《個人所得稅納稅申報表》，填寫該表時應(yīng)對各項所得計算年所得。下列關(guān)于年所得計算的表述中，正確的是( )。
A.股票轉(zhuǎn)讓所得不計算填報年所得
B.工資薪金所得按照已減除費用及附加費用后的收入額計算年所得
C.勞務(wù)報酬所得允許減除納稅人在提供勞務(wù)時繳納的有關(guān)稅費后計算年所得
D.納稅人一次取得跨年度財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)全部視為實際取得所得年度的所得
18.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中錯誤的是( )。
A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以債務(wù)成本和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
C.融資租人的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)
D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)
19.李先生在參加商場的有獎銷售過程中，獲得一臺價值3000元的電視，商場代為負(fù)擔(dān)個人所得稅。商場為李先生負(fù)擔(dān)的個人所得稅是( )元。
A.420
B.580
C.600
D.750
20.中國公民李先生，2015年在A國取得稿酬所得26000元，在A國已納稅款5000元。則李先生該項所得在中國應(yīng)補繳個人所得稅( )元。
A.1400元
B.1200元
C.6640元
D.0元
21.某商業(yè)企業(yè)2012年向非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品i00件，取得不含稅銷售額200000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷售額150000元。2014年6月15日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在進(jìn)行2012年度納稅申報時，未進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用可比非受控價格法進(jìn)行調(diào)整，對當(dāng)天補征所得稅款同時應(yīng)加收的利息為( )元。(假定中國人民銀行公布的2012年同期的人民幣1—3年期貸款基準(zhǔn)利率為7%，2013年同期人民幣1一3年期貸款基準(zhǔn)利率為8.47%，1年按365天計算。)
A.4587.56
B.5258.84
C.4684.93
D.2732.88
22.稅務(wù)師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是( )。
A.將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除
B.企業(yè)開發(fā)住宅和別墅，貸款向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財務(wù)上將利息按借款單位核算，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，采用了“(地價款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計算
C.企業(yè)在計算開發(fā)成本時，將拆遷補償費、建筑安裝工程費計入其中
D.將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅
23.某政府機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價值6000萬元，政府機(jī)關(guān)占用房產(chǎn)價值5000萬元，甲公司占用房產(chǎn)價值1000萬元。2014年3月1日政府機(jī)關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對外出租，當(dāng)年取得租金收入150萬元。2014年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對外投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，投資期限4年，當(dāng)年取得這5個月的固定利潤分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的扣除比例為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的是( )。
A.政府機(jī)關(guān)免征房產(chǎn)稅
B.政府機(jī)關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅36萬元
C.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅9.36萬元
D.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7.68萬元
24.下列各項中，不繳納土地增值稅的是( )。
A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)
B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)
C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)
D.將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間
25.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金包括( )。
A.營業(yè)稅、印花稅
B.房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
C.營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
D.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
26.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額200A的，應(yīng)如何計算繳納土地增值稅( )。
A.就其增值額超過20%部分計算繳納土地增值稅
B.就其全部增值額計算繳納土地增值稅
C.就其扣除項目金額計算繳納土地增值稅
D.就其取得的收入計算繳納土地增值稅
27.華北某油田2015年8月開采原油8000噸，當(dāng)月銷售5000噸，取得不含稅銷售額1700萬元，用于開采原油過程中加熱的原油400噸，用于職工食堂和浴室的原油20噸，當(dāng)月與原油同時開采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額8.5萬元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率都是6%。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅為( )元。
A.1025100
B.1029180
C.1020380
D.1031580
28.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是( )。
A.供用電合同
B.融資租賃合同
C.人壽保險合同
D.法律咨詢合同
29.甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營用地，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米;B的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各半;C面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.57500
B.62500
C.72500
D.85000
30.下列事項中，不可以進(jìn)行行政復(fù)議調(diào)解的是( )。
A.行政獎勵
B.行政處罰
C.稅收保全措施
D.確定應(yīng)稅所得率
二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少
有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
31.關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述不正確的有( )。
A.個體工商戶需要停業(yè)的，均可在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記
B.按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過1年
C.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款
D.納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當(dāng)及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和營業(yè)執(zhí)照
32.以下個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的有( )。
A.個體工商戶李某注冊資金30萬元
B.個體工商戶王某每月的營業(yè)稅勞務(wù)營業(yè)額10000元
C.個體工商戶張某每月的貨物批發(fā)收入70000元
D.個體工商戶郭某生產(chǎn)小工藝制品月銷售額40000元
E.個體工商戶袁某每月商品零售收入30000元
33.依法涉稅服務(wù)是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的一個重要原則，下列體現(xiàn)依法代理原則的有( )。
A.從事涉稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所
B.稅務(wù)師從事的業(yè)務(wù)屬于委托代理范疇，必須依照民法有關(guān)代理活動的基本原則，堅持自愿代理
C.從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師必須是經(jīng)過全國統(tǒng)一考試合格，并在稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)注冊登記的具有執(zhí)業(yè)資格的代理人員
D.稅務(wù)師承辦一切代理業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針，其所有活動都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行
E.稅務(wù)師制作涉稅文書，須符合國家法律、法規(guī)規(guī)定的原則，依照稅法規(guī)定正確計算被代理人應(yīng)納或應(yīng)扣繳的稅款
34.下列屬于變更稅務(wù)登記適用范圍的是( )。
A.改變納稅人財務(wù)部門負(fù)責(zé)人
B.因經(jīng)營地點變更而改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.改變企業(yè)類型
D.改變注冊資金
E.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系
35.非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，( );構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
A.處2000元以下的罰款
B.處2000元以上1萬元以下的罰款
C.情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款
D.情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款
E.情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款
36.下列應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的情形包括( )。
A.收購單位支付個人款項時
B.個人向企業(yè)出租資產(chǎn)時
C.扣繳義務(wù)人支付個人款項時
D.企業(yè)提供營改增應(yīng)稅服務(wù)時
E.個人支付商品貨款時
37.位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化廠，受托為甲市一家化妝品公司加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額66萬元，加工結(jié)束向委托方開具專用發(fā)票收取加工費和輔助材料費的含稅金額共計35.1萬元;該日化工廠無同類化妝品市場價格�；瘖y品公司收回化妝品后以150萬元的價值出售。下列說法正確的有( )。(化妝品消費稅稅率為30%)
A.鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳消費稅41.14萬元
B.鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳城建稅2.88萬元
C.市化妝品公司將已經(jīng)負(fù)擔(dān)過消費稅的化妝品對外銷售無需再繳納消費稅
D.市化妝品公司銷售該批化妝品應(yīng)繳納消費稅3.86萬元
E.市化妝品公司銷售該批化妝品應(yīng)繳納消費稅45萬元
38.按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
B.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C.采取分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款13期的當(dāng)天
D.委托其他納稅人代銷貨物，為向受托人發(fā)出貨物的當(dāng)天
E.采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
39.在從量定額計算方法下，應(yīng)納稅額等于應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量乘以單位稅額。下列關(guān)于銷售數(shù)量的說法正確的有( )。
A.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量
C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為受托方加工應(yīng)稅消費品的數(shù)量
D.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品的數(shù)量
E.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量
40.北京某建筑公司自建寫字樓一棟竣工，建筑安裝總成本4000萬元，將其40%售給另一單位，取得收入5000萬元。(當(dāng)?shù)貭I業(yè)稅成本利潤率為10%)下述選擇項目正確的有( )。
A.建筑企業(yè)自建不動產(chǎn)自用部分不納營業(yè)稅
B.出售部分的建筑業(yè)營業(yè)稅是54.43萬元
C.自建不動產(chǎn)出售共繳納的營業(yè)稅304.43萬元
D.銷售不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅為350萬元
E.銷售不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅為343.43萬元
41。2014年5月甲公司(增值稅一般納稅人)與乙公司就一項房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓達(dá)成協(xié)議，合同約定甲公司以3500萬元的價格轉(zhuǎn)讓一棟于2010年8月購買的獨棟辦公樓，轉(zhuǎn)讓時其房屋中附屬的家具及辦公設(shè)備一并轉(zhuǎn)讓給乙公司。辦公樓的市場價值為3000萬元，購置原價為2200萬元;附屬家具及設(shè)備不含稅市場價500萬元，購置原價為750萬元。上述業(yè)務(wù)下列分析正確的有( )。
A.甲公司應(yīng)納的營業(yè)稅為40萬元
B.甲公司應(yīng)納的增值稅為127.5萬元
C.甲公司應(yīng)就不動產(chǎn)和增值稅應(yīng)稅貨物分別核算，計算應(yīng)納的營業(yè)稅和增值稅
D.甲公司應(yīng)納的營業(yè)稅為65萬元
E.乙公司在此業(yè)務(wù)中無需繳納契稅
42.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長期待攤費用的有( )。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)，研究過程中的相關(guān)支出
D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
E.生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理支出
43.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)填報在《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表中的“營業(yè)成本”中的有( )。
A.某生產(chǎn)企業(yè)對外出租包裝物，繳納的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加
B.企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品銷售對應(yīng)的成本
C.某商業(yè)企業(yè)用于對外捐贈的產(chǎn)品成本
D.用于抵債的貨物成本
E.生產(chǎn)企業(yè)出租無形資產(chǎn)的累計攤銷
44.2013年2月宋某被授予本公司(上市公司)股票期權(quán)30000股，約定一年后可以行權(quán)，施權(quán)價1元/股，3萬股。2014年3月份宋某行使該股票期權(quán)，購入30000股公司股票，股票當(dāng)日收盤價7元/股。2015年4月，分配上年的紅利，每股0.02元。針對上述業(yè)務(wù)，下列說法正確的有( )。
A.接受該股票期權(quán)時，宋某無需繳納個稅
B.2014年3月份，行權(quán)時，宋某需要按工資薪金所得繳納個人所得稅32940元
C.2015年企業(yè)所得稅前可以扣除的股票期權(quán)性質(zhì)的工資薪金所得為180000元
D.2015年4月，取得分配的紅利可以免稅
E.2015年4月，取得分配的紅利可以減按25%計入應(yīng)納稅所得額
45.張某是中國居民納稅人，在國慶期間參加下列活動，其中應(yīng)當(dāng)依法繳納個人所得稅的有( )。
A.參加某電商的限時秒殺活動，以100元購得原價2000元的足球鞋一雙
B.為赴境外購物，開通手機(jī)全球漫游套餐，獲贈價值1500元的手機(jī)一部
C.參加某電臺舉辦世界杯競猜活動，獲得價值6000元的電視機(jī)一臺
D.在商場購物滿1000元，額外獲得一次抽獎機(jī)會，抽得市價2500元刀具一套
E.在理發(fā)廳理發(fā)，享受充1000元，返300元的折扣
46.A公司是一家在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，2014年發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于A公司來源于中國境內(nèi)所得，需要繳納中國企業(yè)所得稅的有( )。
A.將一批設(shè)備出租給中國境內(nèi)的一家企業(yè)使用
B.將一棟位于日本的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)的企業(yè)
C.投資于中國境內(nèi)某外商投資企業(yè)，本年取得該外商投資企業(yè)分配的股息
D.派員到中國境內(nèi)一家公司提供技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)
E.將所投資的中國境內(nèi)某公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家外國企業(yè)
47.下列開采或生產(chǎn)的資源產(chǎn)品中，征收資源稅的有( )。
A.人造石油
B.未稅原煤加工的洗選煤
C.與原油同時開采的天然氣
D.外購液體鹽加工生產(chǎn)的固體鹽
E.銷售外購的洗選煤
48.某房地產(chǎn)有限公司將自建的商品房對外出售時，填寫《土地增值稅納稅申報表(一)》時，第16欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”不反映的稅金或附加有( )。
A.印花稅
B.營業(yè)稅
C.教育費附加
D.城建稅
E.契稅
49.下列憑證中，無需繳納印花稅的有( )。
A.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同
B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同
C.倉庫設(shè)置的不記載金額的登記簿
D.車間設(shè)置的屬于會計核算范圍，記載金額的相關(guān)賬簿
E.搶險救災(zāi)物資運輸憑證
50.下列各項關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。
A.納稅人開采銷售原油時的原油銷售數(shù)量
B.納稅人銷售鐵礦石時的銷售數(shù)量
C.納稅人加工固體鹽時使用的自產(chǎn)液體鹽的數(shù)量
D.納稅人銷售天然氣時向購買方收取的銷售額及其儲備費
E.獨立有色金屬礦山收購未稅礦產(chǎn)品，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
參考答案
一、單項選擇題
1.D
2.A
3.B
4.C
5.D
6.B
7.C
8.B
9.A
10.D
11.C
12.B
13.A
14.A
15.A
16.A
17.D
18.B
19.D
20.D
21.C
22.C
23.C
24.D
25.C
26.B
27.B
28.B
29.C
30.C
二、多項選擇題
31.ADE
32.CD
33.ACDE
34.CDE
37.AD
38.ABCE
39.ABDE
40.ABC
41.AC
42.ABD
43.BDE
44.ABCE
45.CD
46.ACDE
47.BCD
48.AE
49.BCE
50.BDE
預(yù)測試題二：
一、單項選擇題(共30題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1.下列選項中，不屬于制定具體的涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃的是( )。
A.鑒證風(fēng)險評估
B.總體鑒證計劃
C.具體鑒證安排
D.個別鑒證要求
2.增值稅一般納稅人如有下列情形之一者，可以領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票( )。
A.會計核算不健全
B.為他人代開專用發(fā)票，責(zé)令限期改正而未改正
C.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計稅資料者
D.零售勞保專用品
3.稅務(wù)檢查是稅收征收管理工作中的一項重要內(nèi)容，下列稅務(wù)檢查的范圍不包括( )。
A.檢查賬簿資料
B.檢查商品貨物
C.查核儲蓄存款賬戶
D.檢查納稅人的生活場所
4.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是( )。
A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款
C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本
D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以( )。
A.在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額
B.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保
C.采取稅收保全措施
D.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
6.下列項目在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，屬于成本列支范圍的( )。
A.生產(chǎn)過程中消耗的原料成本
B.分配給投資者的股利
C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失
D.資本性支出
7.某擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)。2014年1月份，內(nèi)銷貨物銷項稅額為50萬元，購進(jìn)貨物進(jìn)項稅額為230萬元(其中包括運費增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額22萬元)，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當(dāng)期涉及的會計分錄正確的是( )。
A.借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)270萬
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270萬
B.借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)270萬
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270萬
C.借：其他應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅款(增值稅)70萬
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)200萬
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270萬
D.借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)190萬
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)80萬
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270萬
8.下列業(yè)務(wù)需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目進(jìn)行核算的是( )。
A.將上月購進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目
B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C.當(dāng)月購進(jìn)的材料發(fā)生退貨
D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
9.稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將基建工程領(lǐng)用的原材料20000元，計入生產(chǎn)費用，經(jīng)核實當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為70000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為130000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，該企業(yè)生產(chǎn)與銷售保持均衡，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇嬎愕姆謹(jǐn)偮蕿? )。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.0444
10.下列關(guān)于一般納稅人應(yīng)納增值稅的會計核算，錯誤的是( )。
A.非輔導(dǎo)期一般納稅人接受國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)用于應(yīng)稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，可以直接計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”
B.輔導(dǎo)期一般納稅人，購人材料用于生產(chǎn)商品，采購材料取得增值稅專用發(fā)票，稽核比對前，借記“應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額”
C.輔導(dǎo)期一般納稅人，稽核比對后不得抵扣的進(jìn)項稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額”
D.一般納稅人進(jìn)口商品后銷售，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書申請稽核比對前，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”明細(xì)科目。
11.將購買的貨物用于下列項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的是( )。
A.用于交際應(yīng)酬
B.用于修建廠房
C.作為職工福利
D.用于對外投資
12.北京市甲公司為一家大型租賃公司，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2014年9月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備(2013年8月購入)，約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運輸企業(yè)(營改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人)負(fù)責(zé)運輸，甲租賃公司支付不含稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票;9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，預(yù)收租金100萬元。該公司9月應(yīng)納增值稅稅額為( )元。
A.178280
B.2780
C.8360
D.8280
13.某酒廠5月生產(chǎn)銷售果啤40噸，每噸售價2800元。生產(chǎn)糧食白酒200噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額960萬元，同時收取品牌使用費40萬元;當(dāng)期月初庫存外購糧食酒精余額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精150萬元，月末庫存外購糧食酒精80萬元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅( )元。
A.2555166.67
B.1538616.60
C.2197992.74
D.2209616.67
14.某卷煙批發(fā)企業(yè)2015年8月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)卷煙80箱后批發(fā)銷售給零售商，開具的普通發(fā)票注明價稅合計936000元。銷售時繳納的增值稅和消費稅合計( )元。(批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費稅稅率11%，并按250元/箱加征從量稅)
A.136000元
B.244000元
C.282800元
D.205900元
15.境內(nèi)企業(yè)提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，可以適用增值稅零稅率的是( )。
A.從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所
B.從國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所載運旅客或貨物至國內(nèi)其他地區(qū)或者國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所
C.向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所內(nèi)單位提供的研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)
D.提供航天運輸服務(wù)
16.某食用油廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點范圍。2014年9月該食用油廠從農(nóng)民手中收購一批大豆用來生產(chǎn)植物油，收購金額35萬元。當(dāng)月銷售植物油，不含稅銷售額200萬元，銷售成本80萬元。已知該食用油廠農(nóng)產(chǎn)品耗用率為60%。食用油廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷售增值稅進(jìn)項稅額，當(dāng)月食用油廠應(yīng)納增值稅稅額為( )萬元。
A.12.4
B.15.6
C.20.48
D.21.8
17.按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列行為需要計算繳納營業(yè)稅的是( )。
A.購人金融商品行為
B.外資金融機(jī)構(gòu)間外匯同業(yè)往來業(yè)務(wù)
C.香港市場投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價收人
D.單位自建建筑物后銷售，其發(fā)生的自建行為
18.某工業(yè)企業(yè)2014年度全年銷售收入為1000萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收人100萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費12萬元。則該企業(yè)2014年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為( )萬元。
A.7.2
B.6.9
C.6.25
D.5.75
19.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓(xùn)費是10萬元，工會經(jīng)費支出5萬元，取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)，2013年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A.11.5
B.2.5
C.3.5
D.4
20.某電器公司2014年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為33000萬元，該公司在A國、B國兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額1600萬元，其中電器銷售所得1000萬元(A國規(guī)定稅率為20%)，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得600萬元(A國規(guī)定的稅率為30%);B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中電器經(jīng)營所得300萬元(B國規(guī)定的稅率為30%)，房產(chǎn)租金所得100萬元(B國規(guī)定的稅率為20%)。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.7726
B.7779
C.8715
D.8270
21.下列有關(guān)個人所得稅所得來源地的表述中，正確的是( )。
A.特許權(quán)使用費所得以特許權(quán)的使用地作為所得來源地
B.財產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實現(xiàn)地作為所得來源地
C.利息、股息、紅利所得以取得收人的地點為所得來源地
D.勞務(wù)報酬所得以納稅人實際取得收入的支付地為所得來源地
22.中國公民王某取得翻譯收入30000元，從中拿出8000元通過公益性社會團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，王某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅是( )元。
A.1064
B.2240
C.3360
D.2072
23.關(guān)于下列所得繳納個人所得稅的說法，不正確的是( )。
A.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價值，超過原投資成本部分，需要繳納個人所得稅
B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅
C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應(yīng)按照“工資薪金所得”征收個人所得稅
D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，無需繳納個人所得稅
24.某煤礦2014年12月份開采原煤500000噸，銷售原煤50000噸，銷售額800萬元，剩余的450000噸用于生產(chǎn)洗煤，當(dāng)月生產(chǎn)洗煤30000噸全部銷售，折算率為80%，銷售額為600萬元，外購已稅原煤生產(chǎn)洗煤2000噸，銷售額為40萬元;開采伴生的天然氣180萬立方米，銷售150萬立方米，銷售額200萬元。假設(shè)煤炭適用的資源稅稅率為3%，天然氣適用的資源稅稅率為6%，該煤礦本月應(yīng)納的資源稅稅額為( )萬元。
A.38.4
B.39.36
C.50.4
D.51.76
25.在進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅扣除項目的計算中，下列說法錯誤的是( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%
B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加，在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除
C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計人拆遷補償費
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計人“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除
26.下列贈與行為屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.張先生將房產(chǎn)贈與兒子
B.李女士膝下無子，將房產(chǎn)贈與對其贍養(yǎng)的侄子
C.劉先生將房產(chǎn)通過國家機(jī)關(guān)贈與希望工程基金會
D.丁女士將房產(chǎn)贈與其對她提供多年幫助的朋友
27.甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%，乙企業(yè)使用其中的40%0。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為2元/平方米。2014年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。
A.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元
B.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅16000元
C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元
D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元
28.甲公司2014年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2014年4月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2014年4--6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2014年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )。
A.65.49元
B.66.21元
C.66.54元
D.67.26元
29.下列憑證中，需要繳納印花稅的是( )。
A.稅務(wù)登記證
B.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈送給當(dāng)?shù)馗＠核⒌臅鴵?jù)
C.已就總包合同繳納印花稅的分包工程合同
D.企業(yè)與銀行簽訂的無息貸款合同
30.下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是( )。
A.罰款
B.阻止出境
C.沒收違法所得
D.停止出口退稅權(quán)
二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少 有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
31.涉稅服務(wù)是社會中介服務(wù)，因此，在稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)活動時，下列說法正確的有( )。
A.稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對其出具的鑒證報告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)法律責(zé)任
B.在代理過程中，代理人還應(yīng)充分體現(xiàn)被代理人的所有意愿，在被代理人授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動
C.客觀公正地開展涉稅服務(wù)活動是涉稅服務(wù)的一項重要原則
D.稅務(wù)師需要精通稅收法律及財務(wù)會計制度
E.因稅務(wù)師工作過失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過民事訴訟程序向涉稅服務(wù)人員提出賠償要求
32.下列關(guān)于稅收規(guī)定說法不正確的有( )。
A.欠繳稅款在10萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告
B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)
C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)
D.納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)
E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷權(quán)
33。稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則包括( )。
A.自愿委托原則
B.依法涉稅服務(wù)原則
C.獨立、公正原則
D.維護(hù)國家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則
E.謹(jǐn)慎性原則
34.涉稅服務(wù)關(guān)系的確立，應(yīng)當(dāng)以雙方自愿委托和自愿受理為前提，同時還應(yīng)考慮( )。
A.委托項目必須符合法律規(guī)定
B.受托代理機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員必須具有一定資格
C.收費必須符合要求
D.稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理
E.簽訂委托代理協(xié)議書
35.稅務(wù)師事務(wù)所的組織形式包括( )。
A.個人獨資制稅務(wù)師事務(wù)所
B.有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所
C.股份有限制稅務(wù)師事務(wù)所
D.合伙制稅務(wù)師事務(wù)所
E.個體工商戶制稅務(wù)師事務(wù)所
36.變更稅務(wù)登記的適用范圍包括( )。
A.改變納稅人名稱、法定代表人的
B.改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的
C.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或者企業(yè)類型的
D.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系的
E.改變注冊資金的
37。12月21日，某企業(yè)經(jīng)主管國稅局檢查，發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的甲材料本月用于企業(yè)的職工個人福利，企業(yè)以賬面金額10000元(不含稅價格)結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)付職工薪酬”科目中核算。另有銷售的乙材料全部價款5850元計人營業(yè)外收入中核算，沒有計算增值稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于次年1月31Et前補繳稅款入庫(不考慮滯納金和罰款)。企業(yè)本月涉及的會計處理包括( )。
A.借：應(yīng)付職工薪酬1700
貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整1700
B.借：營業(yè)外收入5850
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)850
其他業(yè)務(wù)收入5000
C借：營業(yè)外收入5850
貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整850
其他業(yè)務(wù)收入5000
D.借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整2550
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅2550
E.借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整2550
貸：銀行存款2550
38.下列有關(guān)各項稅金會計核算的說法，正確的有( )。
A.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)，計算應(yīng)繳納的營業(yè)稅，記人“固定資產(chǎn)清理”科目
B.企業(yè)收到出口退回的增值稅時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)稅金及附加”
C.企業(yè)根據(jù)所得稅費用會計準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異對所得稅的影響通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算
D.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，直接通過“利潤分配一未分配利潤”科目進(jìn)行核算
E.企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目
39.某卷煙廠(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2014年12月從農(nóng)民手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價款30000元，支付不含稅運費1000元，并取得了符合規(guī)定的一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票;將收購的煙葉直接運往乙企業(yè)(位于縣城，增值稅一般納稅人)委托其加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費5000元、增值稅850元，乙企業(yè)代收代繳了消費稅。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有( )。
A.甲卷煙廠購買煙葉的煙葉稅為6600元
B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加合計1733.66元
C.乙企業(yè)自身應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加合計85元
D.甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為6108元
E乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅15193.71元
40.按現(xiàn)行制度規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅政策的表述，正確的有( )。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)，一并按“銷售不動產(chǎn)”稅目計算繳納營業(yè)稅
B.單位或者個人將土地使用權(quán)無償贈送給其他單位或者個人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為按規(guī)定征收營業(yè)稅
C.電腦福利抽獎投注點代銷福利抽獎取得的任何形式的手續(xù)費收入，應(yīng)照章征收營業(yè)稅
D.納稅人以自己名義立項，在該納稅人不承擔(dān)土地出讓價款的土地上開發(fā)回遷安置房，向原居民無償轉(zhuǎn)讓回遷安置房所有權(quán)的行為，免征營業(yè)稅
E.單位或個人在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
41.下列關(guān)于一般納稅人“營改增”政策的說法正確的有( )。
A.提供郵政普遍服務(wù)，適用稅率為6%
B.接受的旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅中抵扣
C.境內(nèi)單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免征增值稅辦法
D.納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率
E.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款
42.某啤酒廠銷售啤酒時，采用購買者可以免費使用啤酒儲藏罐1年的優(yōu)惠政策，為了保證啤酒罐按時收回，啤酒廠在提供啤酒罐時，每個啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，當(dāng)月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價格2980元，共發(fā)出免費使用啤酒罐20個。對啤酒罐押金進(jìn)行審核時，發(fā)現(xiàn)以前年度發(fā)出的啤酒罐有50個已經(jīng)逾期1年，針對2014年8月業(yè)務(wù)會計處理中正確的有( )。(消費稅率：啤酒每噸出廠價格在3000元以上的，稅額為每噸250元;3000元以下的，稅額為每噸220元)
A.借：銀行存款737320
貸：主營業(yè)務(wù)收入596000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)101320
其他應(yīng)付款40000
B借：銀行存款737320
貸：主營業(yè)務(wù)收入630188.03
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)10713.97
C.借：銀行存款737320
其他應(yīng)付款100000
貸：主營業(yè)務(wù)收入681470.09
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)115849.91
營業(yè)外收入40000
D.借：營業(yè)稅金及附加50000
貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅50000
E.借：營業(yè)稅金及附加44000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅44000
43.某企業(yè)就不可以提取折舊的固定資產(chǎn)向稅務(wù)師王某咨詢，王某告知下列資產(chǎn)中( )不可以提取折舊。
A.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)
D.以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)
E.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
44.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補的說法，正確的有( )。
A.企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得予以彌補
B.虧損彌補的年限最長不得超過5年
C.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補
D.境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補
E.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補
45.下列個人收入，符合個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.王某不在A公司任職，但擔(dān)任A公司董事取得的收入，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”征稅
B.任職于B報社的編輯因在其任職的報社發(fā)表作品取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”征稅
C.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅
D.張某是個體工商戶，2014年12月為兒子結(jié)婚購?qiáng)W迪轎車一輛，價值40萬元，購車款應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”計稅
E.劉某承包一國有餐飲企業(yè)，飯店不變更工商登記，應(yīng)先繳納企業(yè)所得稅再就承包經(jīng)營所得繳納個人所得稅
46.申請人對下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的( )不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
A.確認(rèn)抵扣稅款
B.停止出口退稅權(quán)
C.稅收保全措施
D.不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人
E.確認(rèn)稅款征收方式
47.下列選項中符合房產(chǎn)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有( )。
A.地下建筑物若作商業(yè)和其他用途，以其房屋原價的50%～70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)
B.融資租賃方式租入的房屋，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)
C.更新房屋附屬設(shè)備將新附屬設(shè)備價值計人原值時，可將扣減原來相關(guān)設(shè)備價值后的余額用來計算房產(chǎn)稅的計稅余值
D.以房地產(chǎn)對外投資收取固定收入，不承擔(dān)投資風(fēng)險的，以固定收入作為計稅依據(jù)
E.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，以房產(chǎn)的計稅余值為計稅依據(jù)
48.稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2014年1月書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有( )。
A.以產(chǎn)品換材料合同，僅以產(chǎn)品同類銷售價格按適用稅率繳納銷售部分的印花稅
B.總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化，不需重新繳納印花稅
C.與國外科研機(jī)構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按預(yù)期產(chǎn)品銷售收入1%付款，尚無銷售暫不繳納印花稅
D.與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅
E.已稅合同金額發(fā)生增減時應(yīng)當(dāng)補退稅
49.行政復(fù)議期間允許行政復(fù)議中止的情形有( )。
A.作為申請人的公民下落不明的
B.案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的
C.申請人與被申請人按規(guī)定達(dá)成和解
D.申請人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項的
E.因自然災(zāi)害，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的
50.下列各項中，符合稅務(wù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.對國務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟
B.對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向做出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議
D.對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所做出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議
E.申請人對“征稅行為”的行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議;對行政復(fù)議結(jié)果不服，才能提起行政訴訟
參考答案
一、單項選擇題
1.D
2.D
3.D
4.D
5.A
6.A
7.C
8.C
9.B
10.D
11.D
12.D
13.C
14.B
15.D
16.C
17.D
18.C
19.D
20.D
21.A.
22.C
23.C
24.A
25.A
26.D
27.B
28.C
29.C
【解析】選項C，分包合同應(yīng)單獨按“建筑安裝工程承包合同”計稅。
30.B
二、多項選擇題
31.ACDE
32.ABC
33.ABCD
34.ABDE
35.BD
36.ACDE
37.ACD
38.AE
39.ABCD
40.BC
41.DE
42.AD
43.ABDE
44.ABCD
45.ACDE
46.BCD
47.BCDE
48.BD
49.ABE
50.BCE
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