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企業(yè)外匯收入需要交納哪些稅收

時(shí)間:2024-08-18 08:16:55 注冊(cè)稅務(wù)師 我要投稿
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企業(yè)外匯收入需要交納哪些稅收

  你知道企業(yè)外匯收入需要交納哪些稅收嗎?以下是小編收集整理了企業(yè)外匯收入稅收相關(guān)資料,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

  企業(yè)外匯收入需要交納哪些稅收:

  1、增值稅

  (1)小規(guī)模納稅人增值稅稅率3%

  (2)一般納稅人,增值稅稅率17%

  應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

  2、營(yíng)業(yè)稅

  營(yíng)業(yè)稅 征 收 范 圍 稅 率

  (1)交通運(yùn)輸業(yè) 陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn) 3%

  (2)建筑業(yè) 建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè) 3%

  (3)金融保險(xiǎn)業(yè)   5%

  (4)郵電通信業(yè)   3%

  (5)文化體育業(yè)   3%

  (6)娛樂(lè)業(yè) 歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂(lè)茶座、臺(tái)球、高爾夫球、保齡球、游藝 5%--20%

  (7)服務(wù)業(yè) 代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè) 5%

  (8)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù) 5%

  3、城市維護(hù)建設(shè)稅

  計(jì)稅依據(jù)是按實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額計(jì)算繳納。稅率分別為7%(城區(qū))、5%(郊區(qū))、1%(農(nóng)村)。

  計(jì)算公式:

  應(yīng)納稅額=(增值稅+營(yíng)業(yè)稅)×稅率。

  4、教育費(fèi)附加

  計(jì)稅依據(jù)是按實(shí)際繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額計(jì)算繳納,附加稅率為3%。

  計(jì)算公式:

  應(yīng)交教育費(fèi)附加額=(增值稅+營(yíng)業(yè)稅)×3%。

  5、印花稅:

  (1)財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同,適用稅率為千分之一;

  (2)加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨運(yùn)運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù),稅率為萬(wàn)分之五;

  (3)購(gòu)銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同,稅率為萬(wàn)分之三;

  (4)借款合同,稅率為萬(wàn)分之零點(diǎn)五;

  (5)對(duì)記錄資金的帳薄,按“實(shí)收資本”和“資金公積”總額的萬(wàn)分之五貼

  花;

  (6)營(yíng)業(yè)帳薄、權(quán)利、許可證照,按件定額貼花五元。

  6、個(gè)人所得稅:

  工資、薪金不含稅收入適用稅率表

  級(jí)數(shù) 應(yīng)納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元)

  1 不超過(guò)500元的部分 5 0

  2 超過(guò)500元至2000元的部分 10 25

  3 超過(guò)2000元至5000元的部分 15 125

  4 超過(guò)5000元至20000元的部分 20 375

  5 超過(guò)20000元至40000元的部分 25 1375

  6 超過(guò)40000元至60000元的部分 30 3375

  7 超過(guò)60000元至80000元的部分 35 6375

  8 超過(guò)80000元至100000元的部分 40 10375

  9 超過(guò)100000元的部分 45 15375

  計(jì)算公式:

  應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

  應(yīng)納稅額=工資薪金收入-2000-“三險(xiǎn)一金”

  7、所得稅

  (1)所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收。

  (2)如果屬于核定征收的,按收入計(jì)算繳納所得稅。

  計(jì)算公式:

  應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

  (3)如果屬于查帳征收的,按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。

  計(jì)算公式:

  應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率

  (4)所得稅稅率:

  一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

  符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

  國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

  8、房產(chǎn)稅

  依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的,稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的,稅率為12%。

  9、土地使用稅:土地使用稅每平方米年稅額如下:

  (1)大城市1.5元至30元;

  (2)中等城市1.2元至24元;

  (3)小城市0.9元至18元;

  (4)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

  企業(yè)一般要交哪些稅:

  一、企業(yè)需要繳納相關(guān)增值稅:

  增值稅是指商品流通中商品產(chǎn)生的增值額作為納稅條件的流轉(zhuǎn)稅。按照相關(guān)規(guī)定,小規(guī)模的企業(yè)需要交增值稅稅率的3%,而一般的企業(yè)則要交增值稅稅率的17%。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種,就是當(dāng)發(fā)生增值情況才征收的稅,它屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。

  二、企業(yè)需要繳納一定的消費(fèi)稅:

  消費(fèi)稅是政府向消費(fèi)品所征收的稅,在產(chǎn)品的生產(chǎn)或者是產(chǎn)品的進(jìn)口環(huán)節(jié)當(dāng)中繳納,在一定程度上屬于非常典型的間接稅,它征收的對(duì)象是特定的某種消費(fèi)品,在一方面可以起到產(chǎn)品類型和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整,也能夠起到對(duì)人們消費(fèi)方向的引導(dǎo)作用。

  三、企業(yè)需要繳納一定的企業(yè)所得稅:

  該稅是作為企業(yè)所交稅的大頭,而在企業(yè)交稅的過(guò)程中,它在一定程度上,對(duì)企業(yè)是一本萬(wàn)利的,還可以推動(dòng)企業(yè)投資能力的進(jìn)步。在經(jīng)歷國(guó)家政策的相關(guān)紅利后,能夠有效地降低企業(yè)所繳稅的負(fù)擔(dān)。企業(yè)壓力減少,對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)一本萬(wàn)利,能夠鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步,從而提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力,從而提高競(jìng)爭(zhēng)力。

  四、企業(yè)還需要繳納其他稅:

  不同的企業(yè)所交的稅大有不同,如果是資源開(kāi)發(fā)企業(yè),還需要繳納資源稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅;在使用土地進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)時(shí),還需要交納土地增值稅、土地使用稅,通過(guò)這些稅收也便于國(guó)家加強(qiáng)對(duì)土地的管理,有償性的使用土地,也能夠在一定程度上提高土地的使用效益,也可以產(chǎn)生相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益。其余還有非常多的稅需要企業(yè)交納,車船稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅等等。

  總而言之,一個(gè)企業(yè)所需要繳納的稅很多很多,而這些稅在一定程度上也促進(jìn)了各個(gè)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的平衡,也對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了更大的有利效益,同時(shí),企業(yè)在交這些稅時(shí)也要充分保障合理合法,從而避免不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)。相信大家在看完這篇文章后,也對(duì)企業(yè)所交的稅有了一定的了解,從而拓寬了眼界或許還有你知道的企業(yè)所交的稅的類型,歡迎大家討論,最后,感謝大家的瀏覽。

  企業(yè)主要應(yīng)繳納哪些稅種:

  1、營(yíng)業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%(適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè))(月報(bào));

  增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規(guī)模納稅人)(月報(bào));

  增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17%-進(jìn)貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)(月報(bào));

  2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*7%(月報(bào));

  3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*3%(月報(bào));

  4、堤圍防護(hù)費(fèi):營(yíng)業(yè)收入*0.1%(各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同,有些地方不征收)(月報(bào));

  應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*2%((各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同,有些地方不征收)(月報(bào));

  5、所得稅=利潤(rùn)總額*稅率為25%(季報(bào));(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%,小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元)。

  6、個(gè)人所得稅(月報(bào));實(shí)行代扣代繳,不管工資薪金是否超過(guò)2000元都要實(shí)行全員全額申報(bào)。

  應(yīng)交個(gè)人所得稅(按個(gè)人工資薪金計(jì)算交納的個(gè)人應(yīng)交的稅額,以每月收入額減除免稅的應(yīng)個(gè)人負(fù)擔(dān)的“五險(xiǎn)一金”等項(xiàng)目,再減去允許扣除費(fèi)用2000元后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

  7、印花稅(月報(bào)各地要求不同,或發(fā)生時(shí)購(gòu)買);

  在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個(gè)人,都是印花稅的納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)按照條例的規(guī)定繳納印花稅。

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