最新國(guó)家稅務(wù)局納稅申報(bào)程序
你知道國(guó)家稅務(wù)局納稅申報(bào)程序是怎樣的嗎?你對(duì)國(guó)家稅務(wù)局納稅申報(bào)程序了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的國(guó)家稅務(wù)局納稅申報(bào)程序，歡迎閱讀。
(一)到辦稅服務(wù)廳申報(bào)程序
1、申報(bào)時(shí)限：以一個(gè)月為一期納稅的納稅人，應(yīng)于期滿后10日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào);以1日、3日、5日、10日為一期納稅的納稅人，自期滿之日起，5日內(nèi)申報(bào)，納稅申報(bào)期限的最后一天如遇國(guó)家規(guī)定的公休假日可以順延。
2、申報(bào)步驟：
(1)納稅人在每期申報(bào)納稅之前，自行填制納稅申報(bào)表，自行計(jì)算稅款，自行填開(kāi)稅收繳證書(shū)。
(2)到納稅人開(kāi)戶銀行或辦稅服務(wù)大廳銀行窗口繳納稅款。
(3)于申報(bào)期內(nèi)，持完稅稅票第一聯(lián)及納稅申報(bào)表到征收分局納稅申報(bào)窗口進(jìn)行納稅申報(bào)。
3、辦理納稅申報(bào)需攜帶的資料:
(1)辦稅員資格證
(2)納稅人報(bào)送稅務(wù)資料簽證卡
(3)各類申報(bào)表：
4、應(yīng)履行增值稅納稅義務(wù)的增值稅納稅人應(yīng)報(bào)送以下報(bào)表：
(1)增值稅納稅申報(bào)表
(2)增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表
(3)增值稅(專用發(fā)票/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表
(4)分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表
(5)發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表
(6)增值稅納稅申報(bào)表附列資料
(7)增值稅銷項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表。
注：小規(guī)模納稅人報(bào)送5、6、7，一般納稅人報(bào)送1—6應(yīng)履行消費(fèi)稅納稅義務(wù)的消費(fèi)稅納稅人應(yīng)報(bào)送以下報(bào)表：
1)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表
2)金銀飾品購(gòu)銷存月報(bào)表應(yīng)履行營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的納稅人應(yīng)報(bào)送以下報(bào)表：
5、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表應(yīng)履行國(guó)稅局征收的企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)報(bào)送以下報(bào)表：
(1)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表
(2)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表
(3)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表
(4)會(huì)計(jì)報(bào)表
(5)上年應(yīng)納稅額在50萬(wàn)元以上，銷售收入500萬(wàn)以上的納稅人按月報(bào)送重點(diǎn)稅源企業(yè)情況調(diào)查表
(6)完稅稅票第一聯(lián)。
(二)電子申報(bào)程序
1、納稅人如需采用電子申報(bào)方式，需填寫(xiě)《電子申報(bào)申請(qǐng)審批表》。在年末20日前報(bào)送待批文書(shū)窗口，經(jīng)批準(zhǔn)后一般在一個(gè)納稅年度內(nèi)不應(yīng)改變申報(bào)方式。
2、納稅人將申報(bào)數(shù)據(jù)錄入計(jì)算機(jī)，在法定的納稅申報(bào)期內(nèi)通過(guò)電話線路傳輸申報(bào)數(shù)據(jù)。
3、在法定的納稅申報(bào)期內(nèi)將電子申報(bào)數(shù)據(jù)相同的納稅申報(bào)資料的文書(shū)送達(dá)(或郵寄)申報(bào)大廳1號(hào)窗口。01表一式二份，其他表一式一份。
4、如果稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的納稅人電子申報(bào)數(shù)據(jù)與紙文書(shū)有差異時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅人的紙文書(shū)為準(zhǔn)。
5、納稅人的申報(bào)時(shí)間以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到電子申報(bào)數(shù)據(jù)的時(shí)間為準(zhǔn)。
稅款繳納程序
1、完稅申報(bào)稅款繳納：納稅人在每期申報(bào)納稅之前，自行計(jì)算稅款，自行填開(kāi)稅收繳款書(shū)到辦稅服務(wù)大廳銀行窗口或納稅人開(kāi)戶銀行繳納稅款(如用現(xiàn)金繳納需到相應(yīng)窗口辦理)。
2、繳納欠稅：納稅人需到窗口打印稅收繳款書(shū)，然后到納稅人開(kāi)戶銀行或辦稅服務(wù)大廳銀行窗口繳納欠稅(如用現(xiàn)金繳納需到相應(yīng)窗口辦理)。
3、預(yù)繳稅款：首先到窗口開(kāi)具預(yù)繳稅款通知書(shū)，并打印稅收通用繳款書(shū)，自行到開(kāi)戶銀行繳納。
4、繳納滯納金：首先到窗口開(kāi)具加收滯納金通知書(shū)，并打印稅收通用繳款書(shū)，自行到開(kāi)戶銀行繳納。(如用現(xiàn)金繳納需到相應(yīng)窗口辦理)
5、繳納罰款：持稅務(wù)行政處罰決定書(shū)到窗口，開(kāi)具稅收通用繳款書(shū)，自行到開(kāi)戶銀行繳納。(如用現(xiàn)金繳納需到相應(yīng)窗口辦理)
6、繳納發(fā)票保證金和納稅保證金：持相關(guān)稅務(wù)文書(shū)到相應(yīng)窗口辦理。
防偽稅控系統(tǒng)報(bào)稅和認(rèn)證程序
1、辦理防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證程序：
納稅人取得十萬(wàn)元版以上增值稅專用發(fā)票，需要攜帶增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)及抵扣聯(lián)復(fù)印件，經(jīng)辦人身份證復(fù)印件。每月納稅申報(bào)前，到辦稅服務(wù)廳窗口辦理增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣事宜。
2、辦理防偽稅控系統(tǒng)的報(bào)稅程序：
納稅人在每月會(huì)計(jì)結(jié)算期內(nèi)，將防偽稅控系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)及當(dāng)月抄稅資料，抄稅到“稅控IC卡”上。在每月申請(qǐng)納稅10日前(含10日)，攜帶“稅控IC卡”、當(dāng)月抄稅情況報(bào)告表二份，到辦稅服務(wù)廳窗口辦理報(bào)稅事宜。
地方稅務(wù)局納稅申報(bào)程序
一、納稅申報(bào)的概念
納稅申報(bào)是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理信息的主要來(lái)源和稅務(wù)管理的重要制度。
由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)納稅申報(bào)事宜的稅費(fèi)有：營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、印花稅、企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅(城市房地產(chǎn)稅)、屠宰稅、車船使用稅(車船使用牌照稅)、土地增值稅、證券交易稅、遺產(chǎn)和贈(zèng)予稅、筵席稅及教育費(fèi)附加、發(fā)展旅游事業(yè)費(fèi)和文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金。
二、納稅申報(bào)方式
納稅申報(bào)方式是指納稅人和扣繳義務(wù)人在發(fā)生納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳義務(wù)后，在其申報(bào)期限內(nèi)，依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定到指定稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅的形式。具體來(lái)說(shuō)，有以下幾種申報(bào)方式：
(一)自行申報(bào)
納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，是一種傳統(tǒng)的申報(bào)方式。
(二)郵寄申報(bào)
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報(bào)特快專遞信封，通過(guò)郵政部門(mén)辦理交寄手續(xù)，并向郵政部門(mén)索取收據(jù)作為申報(bào)憑證。
(三)電文申報(bào)
數(shù)據(jù)電文，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的納稅人經(jīng)由電子手段、光學(xué)手段或類似手段生成、儲(chǔ)存或傳遞信息的電子方式。這些手段包括電話語(yǔ)音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)取?/p>
(四)代理申報(bào)
納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托注冊(cè)稅務(wù)師辦理納稅申報(bào)。
三、直接納稅申報(bào)的辦理
(一)直接納稅申報(bào)的一般程序
納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)各種納稅申報(bào)表、費(fèi)用繳納申報(bào)表及代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，如實(shí)填寫(xiě)，連同其他申報(bào)資料到辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口辦理申報(bào)手續(xù)。
(二)納稅申報(bào)資料
納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)需報(bào)送以下資料：
1、各類稅種的'申報(bào)表，如營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表、城市維護(hù)建設(shè)申報(bào)表、教育費(fèi)附加申報(bào)表、個(gè)人所得稅申報(bào)表、資源稅申報(bào)表、印花稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)表、房產(chǎn)稅(城市房地產(chǎn)稅)申報(bào)表、車船使用稅(車船使用牌照稅)申報(bào)表、土地增值稅申報(bào)表;
2、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表;
3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
(三)納稅申報(bào)期限
納稅申報(bào)期限是指法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納或應(yīng)解繳稅款的期限。我市確定各稅種具體的納稅申報(bào)期限為：
1、營(yíng)業(yè)稅。納稅期限為“月”、“季”、“半年”、“次”;申報(bào)期限和繳納期限為“月后10日”、“季后10日”、“半年后10日”。根據(jù)稅法，納稅期限還有5日、10日、15日，大部分省市納稅人一般按月、季申報(bào)。
2、企業(yè)所得稅。納稅期限為“月”、“季” ;申報(bào)期限和繳納期限為“月后15日”、“季后15日”;全年匯繳申報(bào)期限和繳納期限為“年度終了后45日(各地一般予以延長(zhǎng))”。
3、個(gè)人所得稅。
(1)對(duì)定期定額戶，個(gè)人所得稅納稅期限為“月”，簡(jiǎn)并征期的還有“季”、“半年”;申報(bào)期限和繳納期限為“月后10日”、“季后10日”、“半年后10日”;
(2)對(duì)扣繳義務(wù)人扣繳的個(gè)人所得稅，納稅期限為“月”，申報(bào)期限和繳納期限為“月后7日”;
(3)對(duì)承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，納稅期限為“年”，申報(bào)期限和繳納期限為“年后30日”;如納稅義務(wù)人一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，納稅期限為“次”，申報(bào)期限和繳納期限為“7日”;
(4)從境外取得所得的納稅人，納稅期限為“年”，申報(bào)期限和繳納期限為“年后30日”。
4、資源稅。納稅期限為“月”，申報(bào)和繳納期限為“月后10日”。根據(jù)稅法，納稅期限還有1日、3日、5日、10日、15日，我市納稅人一般按月申報(bào)。
5、房產(chǎn)稅。
(1)房產(chǎn)管理部門(mén)，納稅期限為“月”，申報(bào)和繳納期限為“月后10日”;
(2)企業(yè)和其他單位，納稅期限為“季”、“半年”，申報(bào)和繳納期限分別為“季后20日”、“5月20日、11月20日” ;
(3)個(gè)人，納稅期限為“季”、“半年”、“年”，申報(bào)和繳納期限分別為“季后20日”、“5月20日、11月20日”、“7月20日”。
6、印花稅。印花稅納稅期限為“次”，匯總繳納的也可按“月”，申報(bào)和繳納期限為“月后10日”。
7、土地增值稅。納稅期限為“月”、“季”，申報(bào)和繳納期限為“月后7日”、“季后7日”。
8、車船使用稅。納稅期限為“年初”，申報(bào)和繳納期限為“年初三個(gè)月”，對(duì)新增或查補(bǔ)車輛納稅期限為“次”。
9、城建稅、教育費(fèi)附加參照營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。
10、土地使用稅參照房產(chǎn)稅有關(guān)規(guī)定。
納稅人必須于規(guī)定的申報(bào)納稅期限前申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，納稅申報(bào)期限和繳納稅款期限的最后一天如遇國(guó)家規(guī)定的公休假日(法定的公休假日是指元旦、春節(jié)、五一節(jié)、國(guó)慶節(jié)以及星期六、星期日)，可以順延一天，法定假日超過(guò)3日的，按實(shí)際天數(shù)順延。
四、網(wǎng)上報(bào)稅
(一)網(wǎng)上報(bào)稅的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)
網(wǎng)上報(bào)稅是利用覆蓋面廣、連接方便的Internet實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上遠(yuǎn)程納稅申報(bào)的一種簡(jiǎn)便、易行的電子申報(bào)方式，用戶端無(wú)須安裝任何其他專用軟件，納稅人只需負(fù)擔(dān)上網(wǎng)所需支付的相關(guān)費(fèi)用，就可以辦理申報(bào)納稅等各種涉稅事項(xiàng)。
(二)網(wǎng)上納稅申報(bào)項(xiàng)目?jī)?nèi)容說(shuō)明
網(wǎng)上納稅申報(bào)以納稅人填報(bào)的《通用納稅申報(bào)表》為依據(jù)扣繳稅款并開(kāi)具計(jì)算機(jī)通用完稅證。除需填報(bào)《通用納稅申報(bào)表》外，納稅人同時(shí)要對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，企業(yè)所得稅申報(bào)表及附表，個(gè)人所得稅收支情況明細(xì)表，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表及附表進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)送，以監(jiān)控開(kāi)票數(shù)據(jù)以外的納稅數(shù)據(jù)。
(三)網(wǎng)上報(bào)稅要求
1、網(wǎng)上申報(bào)納稅的企業(yè)每月申報(bào)期都必須填寫(xiě)《通用納稅申報(bào)表》。表中包括本申報(bào)期納稅人應(yīng)當(dāng)申報(bào)的全部稅種信息，如稅種名稱、稅目名稱、稅款所屬時(shí)期、稅率以及稅種是否代扣、委托等。網(wǎng)上報(bào)稅將各稅種以一定形式統(tǒng)一在一張綜合表中，并由系統(tǒng)根據(jù)各個(gè)稅種設(shè)定計(jì)算公式。《通用納稅申報(bào)表》中需要納稅人填寫(xiě)的數(shù)據(jù)是計(jì)稅依據(jù)和允許扣除項(xiàng)目，其他數(shù)據(jù)項(xiàng)目可由系統(tǒng)根據(jù)內(nèi)定的公式自動(dòng)計(jì)算出來(lái)，納稅人也可以修改。
2、網(wǎng)上報(bào)稅需填寫(xiě)報(bào)送的其他納稅申報(bào)表如企業(yè)所得稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表。其中，企業(yè)所得稅申報(bào)表是季度報(bào)表，必須與《通用納稅申報(bào)表》一并提交，且數(shù)字相符，申報(bào)才算成功。
3、網(wǎng)上報(bào)稅還需報(bào)送作為財(cái)務(wù)分析依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，以驗(yàn)證報(bào)表的平衡及勾稽關(guān)系。這些財(cái)務(wù)報(bào)表包括：
(1)資產(chǎn)負(fù)債表(月報(bào));
(2)損益表(月報(bào));
(3)應(yīng)上繳各稅及其他款項(xiàng)情況表;
(4)主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年報(bào));
(5)利潤(rùn)分配表(年報(bào));
(6)現(xiàn)金流量表(年報(bào))。
4、采用網(wǎng)上報(bào)稅的業(yè)戶必須定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料：
(1)《通用納稅申報(bào)表》;
(2)《資產(chǎn)負(fù)債表》;
(3)《損益表》;
(4)其他需報(bào)送的資料。
納稅人在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)資料時(shí)，要求必須在每份資料的納稅人名稱處加蓋單位公章。按照上述列出的需報(bào)送資料的順序定期向辦稅服務(wù)廳報(bào)送。
5、網(wǎng)上報(bào)稅需要辦理網(wǎng)上報(bào)稅手續(xù)才能使用，即要簽訂納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅專戶開(kāi)戶銀行三方協(xié)議，由稅務(wù)局分配辦理網(wǎng)上報(bào)稅業(yè)務(wù)的登陸密碼。
(四)網(wǎng)上申報(bào)
1、申報(bào)流程。納稅人登陸淄博市地方稅務(wù)局網(wǎng)站，選中要填寫(xiě)的報(bào)表并點(diǎn)擊，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成該報(bào)表的樣式。納稅人按照各表的要求(具體見(jiàn)各表簡(jiǎn)介)填寫(xiě)有關(guān)數(shù)據(jù)信息，填寫(xiě)完畢并確認(rèn)無(wú)誤后提交。在得到“提交成功”的提示后，納稅人本期的稅務(wù)申報(bào)就在網(wǎng)上順利完成了。
2、申報(bào)數(shù)據(jù)驗(yàn)證。進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)的納稅人最主要的工作就是正確填寫(xiě)報(bào)表中的數(shù)據(jù)信息，網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)提供了一系列方法幫助用戶更好地完成網(wǎng)上申報(bào)。
(1)系統(tǒng)本身設(shè)計(jì)了自動(dòng)計(jì)算稅額的程序。如在《通用納稅申報(bào)表》中，納稅人只需輸入計(jì)稅依據(jù)金額和允許扣除金額，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)納稅額，從而減少了納稅人的工作量，也減少了因手工計(jì)算出錯(cuò)的概率。
(2)提交預(yù)警。納稅人提交數(shù)據(jù)應(yīng)謹(jǐn)慎，因?yàn)閿?shù)據(jù)一旦提交就不可更改，而且會(huì)自動(dòng)從銀行扣除稅款。為此，系統(tǒng)在提交前會(huì)給納稅人再次提示，請(qǐng)納稅人確認(rèn)是否確定要提交。
3、申報(bào)查詢。申報(bào)查詢是網(wǎng)上申報(bào)的記錄，納稅人指定查詢期間后，在這段期間內(nèi)納稅人的申報(bào)記錄就會(huì)顯示出來(lái)，對(duì)于《通用納稅申報(bào)表》、《損益表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》和其它財(cái)務(wù)報(bào)表可以查看具體的申報(bào)信息，但不能更改。要求納稅人在提交成功后，通過(guò)查詢功能查詢并確認(rèn)其申報(bào)情況。
【最新國(guó)家稅務(wù)局納稅申報(bào)程序】相關(guān)文章：
2017國(guó)家稅務(wù)局納稅申報(bào)程序05-12
2017年國(guó)家稅務(wù)局納稅申報(bào)程序11-06
最新納稅申報(bào)通用常識(shí)11-02
納稅申報(bào)期限匯總10-03
2017年地方稅務(wù)局納稅申報(bào)程序11-06
小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)輔導(dǎo)07-27
2017年納稅申報(bào)期限11-04