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2017稅務(wù)師考試《稅法二》強化考試題及答案
強化考試題一：
單項選擇題
1、甲公司計劃更新一批設(shè)備，已知新設(shè)備的購買價格為600000元，處置舊設(shè)備可以取得的價款為480000元，同時使用新設(shè)備比舊設(shè)備每年可為企業(yè)節(jié)約付現(xiàn)成本25000元，同時比原設(shè)備每年多計提折舊2000元。假設(shè)公司要求的最低報酬率為8%，不考慮所得稅的影響，則甲公司購買的新設(shè)備至少應(yīng)使用( )年。[已知(P/A，8%，6)=4.6229，(P/A，8%，7)=5.2064]
A.6.59
B.6.35
C.6.30
D.7.05
【答案】C
【解析】假設(shè)設(shè)備至少使用n年，則600000-480000=25000×(P/A，8%，n)，(P/A，8%，n)=4.8
用內(nèi)插法計算：(6-n)/(7-6)=(4.6229-4.8)/(5.2064-4.6229)
解得n=6.30
2、甲年金成本法進行設(shè)備重置決策時，應(yīng)考慮的現(xiàn)金流量不包括( )。
A.新舊設(shè)備目前市場價值
B.舊設(shè)備的原價
C.新舊設(shè)備殘值變價收入
D.新舊設(shè)備的年營運成本
【答案】B
【解析】設(shè)備重置方案運用年金成本方式?jīng)Q策時，應(yīng)考慮的現(xiàn)金流量主要有：①新舊設(shè)備目前市場價值。對于新設(shè)備而言，目前市場價格就是新設(shè)備的購價，即原始投資額;對于舊設(shè)備而言，目前市場價值就是舊設(shè)備的重置成本或變現(xiàn)價值。②新舊設(shè)備殘值變價收入。殘值變價收入應(yīng)作為現(xiàn)金流出的抵減。殘值變價收入現(xiàn)值與原始投資額的差額，稱為投資凈額。③新舊設(shè)備的年營運成本，即年付現(xiàn)成本。如果考慮每年的營業(yè)現(xiàn)金流入，應(yīng)作為每年營運成本的抵減。舊設(shè)備的原價是沉沒成本，不用考慮。
3、下列關(guān)于固定資產(chǎn)更新決策的表述中，不正確的有( )。
A.更新決策是繼續(xù)使用舊設(shè)備與購置新設(shè)備的選擇
B.更新決策的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流出，但也有少量的現(xiàn)金流入
C.一般說來，設(shè)備更換并不改變企業(yè)的生產(chǎn)能力，不增加企業(yè)的現(xiàn)金流入，因此更新決策不同于一般的投資決策
D.由于更新決策中的各方案沒有適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流入，因此無論哪個方案都不能計算項目本身的凈現(xiàn)值和內(nèi)含報酬率
【答案】B
【解析】更新決策的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流出，即使有少量的殘值變價收入，也屬于支出抵減，而非實質(zhì)上的流入增加。所以選項B不正確。
4、下列不屬于股票投資的優(yōu)點的是( )。
A.流動性很強
B.能增強企業(yè)實力
C.能降低購買力損失
D.投資收益高
【答案】B
【解析】股票投資的優(yōu)點：投資收益高，能降低購買力損失，流動性很強，能達到控制股份公司的目的。選項B能增強企業(yè)實力是發(fā)行股票的優(yōu)點，所以本題應(yīng)該選擇B。
5、某公司普通股票上年每股股利3元，每年股利保持不變，投資者要求的報酬率為15%，則該公司的股票價格為( )元。
A.10
B.12
C.18
D.20
【答案】D
【解析】P=d0/k=3/15%=20(元)。
6、相對股票投資而言，企業(yè)進行債券投資的優(yōu)點是( )。
A.財務(wù)風(fēng)險高
B.流動性強
C.投資收益高
D.投資安全性好
【答案】D
【解析】股票投資和債券投資比較而言，債券投資的優(yōu)點是投資收益比較穩(wěn)定，投資安全性好，所以選項A不正確，選項D正確;股票投資的優(yōu)點是投資收益高，能降低購買力的損失，流動性很強，能達到控制股份公司的目的，所以BC不正確本題考查股票的估價模型知識點。P=d0/k=3/15%=20(元)。
7、某投資者于2014年1月1日以105元的價格，購買A公司于2012年1月1日發(fā)行的5年期的債券，債券面值為100元，票面利率6%，每年12月31日付息，到期還本。則該投資者購入債券并持有至到期日的收益率為( )。
[已知(P/A，5%，3)=2.7232，(P/A，4%，3)=2.7751，(P/A，3%，3)=2.8286，(P/F，5%，3)=0.8638，(P/F，4%，3)=0.8890，(P/F，3%，3)=0.9151]
A.6.00%
B.4.19%
C.2.25%
D.3.12%
【答案】B
【解析】由題意可知：105=100×6%×(P/A，i，3)+100×(P/F，i，3)，采用插值法計算：
當(dāng)i=5%時，100×6%×(P/A，5%，3)+100×(P/F，5%，3)=102.72，
當(dāng)i=4%時，100×6%×(P/A，4%，3)+100×(P/F，4%，3)=105.55，
(5%-i)/(5%-4%)=(102.72-105)/(102.72-105.55)，所以i=4.19%。
8、公司兼并收購的基本動因，在于通過取得公司控制權(quán)，獲得使公司效率改進和獲得價值增大的效果，這屬于并購動因理論中的( )。
A.取得協(xié)同效應(yīng)
B.降低代理成本
C.管理者擴張動機
D.獲取公司控制權(quán)增效
【答案】D
【解析】公司兼并收購的基本動因，在于獲取公司控制權(quán)增效，所謂控制權(quán)增效，是指由于取得對公司的控制權(quán)，而使公司效率改進和獲得價值增大的效果。
9、甲公司作為上市公司，欲對目標(biāo)公司乙公司實施收購行為，根據(jù)預(yù)測分析，得到并購重組后乙公司未來8年的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1000萬元，8年后以后每年的增量自由現(xiàn)金流量均為600萬元，折現(xiàn)率為10%，乙公司的負債總額為2 000萬元，則乙公司的預(yù)計整體價值為( )萬元。[已知：(P/F，10%，8)=0.4632]
A.1802
B.3779
C.5779
D.1779
【答案】B
【解析】未來8年的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=1000(萬元)
8年以后的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=600÷10%×(P/F，10%，8)=2779.2(萬元)
乙公司的預(yù)計總體價值=1000+2779.2=3779.2≈3779(萬元)
10、甲企業(yè)計劃投資一條新的生產(chǎn)線，項目一次性總投資500萬元，建設(shè)期為3年，經(jīng)營期為10年，經(jīng)營期每年可產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量130萬元。若甲企業(yè)要求的年投資報酬率為9%，則該投資項目的現(xiàn)值指數(shù)是( )。[已知(P/A，9%，13)=7.4869，(P/A，9%，10)=6.4177，(P/A，9%，3)=2.5313]
A.0.29
B.0.67
C.1.29
D.1.67
【答案】C
【解析】投資項目的現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值=130×(7.4869-2.5313)=644.23萬元，投資項目的現(xiàn)值指數(shù)=644.23/500=1.29。
強化考試題二：
1、下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有( )。
A、工商營業(yè)執(zhí)照
B、貼息貸款合同
C、企業(yè)出租門店合同
D、已繳納印花稅的憑證副本
E、實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿
2、下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有( )。
A、商品房銷售合同
B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
D、土地使用權(quán)出讓合同
E、商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
3、下列關(guān)于印花稅征收管理的表述中，正確的有( )。
A、印花稅一般實行就地納稅
B、對中國銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數(shù)額較大，難以承受的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可在三年內(nèi)分次貼花
C、采用按期匯總繳納印花稅的納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提出申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后，按稅務(wù)機關(guān)確定的限期(最長不超過1個月)匯總計算納稅
D、印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機關(guān)付給5%的手續(xù)費
E、對借款合同的應(yīng)納稅額不足1角的，免貼印花
4、以不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有( )。
A、合同的保人
B、合同的鑒定人
C、立據(jù)人
D、權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人
E、電子應(yīng)稅憑證的簽訂人
5、關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的有( )。
A、建立賬簿的以立賬簿人為納稅人
B、訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的以立據(jù)人為納稅人
C、書立經(jīng)濟合同的以合同各方當(dāng)事人為納稅人
D、在國外書立憑證轉(zhuǎn)國內(nèi)使用的以使用人為納稅人
E、領(lǐng)取權(quán)利許可證照的以授予證照的當(dāng)事人為納稅人
6、下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有( )。
A、加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工或承攬收入的金額
B、財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為所租賃設(shè)備的金額
C、倉儲保管合同的計稅依據(jù)為所保管貨物的金額
D、貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額
E、建設(shè)工程設(shè)計合同的計稅依據(jù)為設(shè)計收取的費用
7、下列憑證中應(yīng)貼印花稅票的有( )。
A、無息貸款合同
B、房屋產(chǎn)權(quán)證
C、商標(biāo)注冊證
D、購銷合同副本
E、衛(wèi)生許可證
8、下列憑證免征印花稅的有( )。
A、非銀行金融機構(gòu)之間的借款合同
B、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
C、機構(gòu)購買封閉式證券投資基金交易合同
D、個人與房地產(chǎn)管理部門簽訂用于經(jīng)營性活動的房屋租賃合同
E、由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，運輸企業(yè)所持的運費結(jié)算憑證
9、以下關(guān)于借款合同計稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。
A、借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花
B、對一項信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花
C、借款方以財產(chǎn)作抵押借款，合同逾期以抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅
D、銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按租賃合同計稅
E、借款方與貸方銀團簽訂的借款合同，涉及的各方均以所執(zhí)的合同正本上的各自金額計稅貼花
10、依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括( )。
A、專利申請轉(zhuǎn)讓合同
B、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C、專利實施許可合同
D、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
E、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
1、【正確答案】ACE
【答案解析】選項B、D免征印花稅。
【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點進行考核】
2、【正確答案】ABDE
【答案解析】選項C，按技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同計算繳納印花稅。
【該題針對“印花稅的納稅人”知識點進行考核】
3、【正確答案】ACDE
【答案解析】對國家政策性銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數(shù)額較大，難以承受的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可在三年內(nèi)分次貼花，國家政策性銀行包括國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，不包括中國銀行。
【該題針對“印花稅的申報繳納”知識點進行考核】
4、【正確答案】AB
【答案解析】保人、證人、鑒定人不屬于合同的當(dāng)事人，不負有納稅義務(wù)，不繳納印花稅。
【該題針對“印花稅的納稅人”知識點進行考核】
5、【正確答案】ABCD
【答案解析】選項E，領(lǐng)取權(quán)利許可證照的以領(lǐng)受證照的當(dāng)事人為納稅人。
【該題針對“印花稅的納稅人”知識點進行考核】
6、【正確答案】ADE
【答案解析】財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃費的金額;倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管費的金額。
【該題針對“印花稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
7、【正確答案】BC
【答案解析】印花稅征稅范圍包括各種經(jīng)濟合同和權(quán)利許可證照。合同副本和無息貸款屬于免稅范圍，選項E不是印花稅的征稅范圍。
【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點進行考核】
8、【正確答案】BCE
【答案解析】非銀行金融機構(gòu)之間的借款合同屬于同業(yè)拆借合同，同業(yè)拆借合同不屬于印花稅的征稅范圍。個人與房地產(chǎn)管理部門簽訂用于生活居住的房屋租賃合同免稅。
【該題針對“印花稅的減免稅優(yōu)惠”知識點進行考核】
9、【正確答案】BCE
【答案解析】借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花，因為已經(jīng)按最高額計稅貼花;銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按借款合同計稅貼花。
【該題針對“印花稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
10、【正確答案】AD
【答案解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同。專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。
【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點進行考核】
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