2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化備考題（附答案）

　　強(qiáng)化備考題一：

　　一、單選題

　　1. 融資租賃房屋在租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人是( )。

　　A.出租方

　　B.承租方

　　C.由出租方和承租方協(xié)商確定

　　D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定

　　正確答案：D

　　答案解析：融資租賃資產(chǎn)實(shí)際上是一種變相分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。

　　2. 甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值160萬元，乙公司的貨物價(jià)值180萬元;二是采購合同，甲公司購買乙公司60萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅( )。

　　A.150元

　　B.600元

　　C.1050元

　　D.1200元

　　正確答案：D

　　答案解析：以物易物合同應(yīng)按購銷金額合計(jì)計(jì)稅貼花;應(yīng)稅合同在簽訂時產(chǎn)生納稅義務(wù)，不論合同是否兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花。應(yīng)納印花稅=(160+180+60)×0.3‰×10000=1200(元) >1). 某企業(yè)2009年度的企業(yè)原有房產(chǎn)原值4000萬元，6月底辦理移交手續(xù)，將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬元。8月20日對委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建時的茶爐房100萬元，也是計(jì)入固定資產(chǎn)管理。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是( )萬元。

　　A.40.12

　　B.38.52

　　C.40.44

　　D.39.48

　　正確答案：C

　　答案解析：(1)經(jīng)營自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：(4000-200)×(1-20%)×1.2%=36.48(萬元)200×(1-20%)×1.2%÷12×6=0.96(萬元)或4000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%×50%=37.44(萬元)(2)出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：1.5×6×12%=1.08(萬元)(3)在建工程轉(zhuǎn)入房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：(500+100)×(1-20%)×1.2%÷12×4=1.92(萬元)(4)2009年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44(萬元)

　　3. 王某為一家私營企業(yè)的董事兼投資者，2009年從該公司取得董事費(fèi)收入8萬元，將其中2萬元通過民政部門捐贈給貧困地區(qū);以投資者的名義向該私營企業(yè)借款3萬元用于非生產(chǎn)經(jīng)營，年末未償還借款。上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.11200

　　B.11400

　　C.16190

　　D.17440

　　正確答案：D

　　答案解析：董事費(fèi)收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個人所得稅;私營企業(yè)投資者從其投資的企業(yè)借款不歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營的，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。公益救濟(jì)性捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈額為20000元，捐贈扣除限額19200元，所以稅前扣除捐贈額為19200元。王某應(yīng)繳納個人所得稅=80000×(1-20%)×(1-30%)×30%-2000+30000×20%=17440(元)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(CDE)。

　　A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入

　　B.現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入

　　C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入

　　D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入　 E申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會員費(fèi)時確認(rèn)收入

　　2.企業(yè)取得下列各項(xiàng)所得，可以免征企業(yè)所得稅的有(ADE)。

　　A.林產(chǎn)品的采集所得

　　B.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得

　　C.香料作物的種植所得

　　D.農(nóng)作物新品種的選育所得　 E牲畜、家禽的飼養(yǎng)所得

　　3.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有(ADE)。

　　A.向投資者支付的股息

　　B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用

　　C.企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.對外投資期間的投資成本　 E子公司支付給母公司的管理費(fèi)

　　4.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時符合的條件有(BD)。

　　A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

　　B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

　　C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上

　　D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時計(jì)稅基礎(chǔ)的50%以上　 E修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時計(jì)稅基礎(chǔ)的20%以上

　　5.依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收方法規(guī)定，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有(BCD)。

　　A.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

　　B.通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的

　　C.能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的

　　D.能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的　 E發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

　　6.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定。符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有(ABE)。

　　A.各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

　　B.分支機(jī)構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤�一�?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整

　　C.分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

　　D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳　 E總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳入中央國庫

　　7.下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有(ABE)。

　　A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)

　　B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

　　C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)

　　D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，可以自行選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅　 E非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

　　強(qiáng)化備考題二：

　　1、下列項(xiàng)目中，應(yīng)該按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個人所得稅的是( )。

　　A.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬

　　B.發(fā)表論文取得的報(bào)酬

　　C.將國外的作品翻譯出版并署名取得的報(bào)酬

　　D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

　　【正確答案】D

　　【答案解析】勞務(wù)報(bào)酬是指個人從事設(shè)計(jì)、裝潢、審稿等而取得的報(bào)酬。發(fā)表論文取得的報(bào)酬，將國外的作品翻譯出版而取得的報(bào)酬屬于稿酬;提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

　　2、下列所得項(xiàng)目中以收入全額為個人所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。

　　A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B.紅利、利息所得

　　C.工資、薪金所得

　　D.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　【正確答案】B

　　【答案解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是按照轉(zhuǎn)讓收入減去原值后的余額計(jì)算個人所得稅;工資薪金所得應(yīng)當(dāng)是按照工資薪金收入減去準(zhǔn)予扣除費(fèi)用后的余額計(jì)算個人所得稅;勞務(wù)報(bào)酬所得是按照取得的全部收入扣除準(zhǔn)予扣除費(fèi)用后的余額計(jì)算個人所得稅。

　　3、某企業(yè)2013年“營業(yè)外支出??罰款”發(fā)生額45萬元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬元，工商局不正當(dāng)競爭罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是( )萬元。

　　A.50

　　B.35

　　C.24.80

　　D.19.80

　　【正確答案】D

　　【答案解析】根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的稅收滯納金。納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收財(cái)物等罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除。對于企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的罰款和滯納金準(zhǔn)予在稅前扣除，準(zhǔn)予在稅前扣除的罰款支出=10(銀行罰息)+5(延期支付貨款罰款)+4.8(經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款)=19.80(萬元)。

　　4、企業(yè)所得稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列項(xiàng)目可以在稅前直接扣除的是( )。

　　A.無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出

　　B.各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款

　　C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出

　　D.超過國家規(guī)定限額的公益救濟(jì)性捐贈部分

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A，無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)的成本，只能在稅前攤銷扣除，不允許在稅前直接扣除;選項(xiàng)B，各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款不得在稅前扣除;選項(xiàng)D，國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈的部分，即年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除，超過部分稅前不得扣除。

　　5、某企業(yè)2013年取得國債利息收入10萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益120萬元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬元，則企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“投資收益”中的金額應(yīng)為( )萬元。

　　A.10

　　B.130

　　C.220

　　D.350

　　【正確答案】D

　　【答案解析】企業(yè)所得稅申報(bào)表主表“投資收益”填報(bào)納稅人以各種方式對外投資所取得的收益。投資收益金額=10+120+200+20=350(萬元)

　　6、企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈的扣除限額的計(jì)算，應(yīng)以《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表中的( )作為計(jì)算扣除的基數(shù)。

　　A.第10行“營業(yè)利潤”

　　B.第13行“利潤總額”

　　C.第23行“納稅調(diào)整后所得”

　　D.第25行“應(yīng)納稅所得額”

　　【正確答案】B

　　【答案解析】利潤總額，即會計(jì)利潤，是公益救濟(jì)性捐贈限額的計(jì)算基數(shù)。

　　7、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理不正確的是( )。

　　A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整

　　B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?/p>

　　C.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額

　　D.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　【正確答案】D

　　【答案解析】企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　8、某企業(yè)2007年虧損34萬元，2008年盈利6萬元，2009年虧損5萬元，2010、2011、2012年各盈利7萬元，2013年盈利10萬元，企業(yè)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅是2.5萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后認(rèn)為，應(yīng)( )。

　　A.補(bǔ)繳所得稅款0.6萬元

　　B.補(bǔ)繳所得稅款1.1萬元

　　C.退還所得稅款1.25萬元

　　D.退還所得稅款2.7萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】2007年虧損應(yīng)在2008～2012年進(jìn)行彌補(bǔ)，2008年的虧損應(yīng)在2009～2013年進(jìn)行彌補(bǔ)，2012年彌補(bǔ)了2007年的虧損后，2007年尚余34-6-7-7-7=7萬元的虧損稅前不得彌補(bǔ)，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤彌補(bǔ)，2013年的應(yīng)納所得稅=(10-5)×25%=1.25(萬元)，企業(yè)應(yīng)申請退還所得稅2.5-1.25=1.25(萬元)

　　9、某企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為800萬元，出租固定資產(chǎn)一臺，相關(guān)折舊30萬元，將成本為80萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，將成本為800萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資。則企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第2行“營業(yè)成本”為( )萬元。

　　A.1710

　　B.910

　　C.1080

　　D.1630

　　【正確答案】D

　　【答案解析】第2行“營業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈屬于視同銷售行為，不在本行填列;企業(yè)以貨物對外投資的，根據(jù)新會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。第2行“營業(yè)成本”=800+30+800=1630(萬元)。

　　10、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目是()。

　　A.職工教育經(jīng)費(fèi)

　　B.為安置殘疾人員所購置的專門設(shè)施

　　C.加速折舊的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)

　　D.新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用

　　【正確答案】D

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。

　　11、下列不適用于個人所得稅自行申報(bào)的是( )。

　　A.從兩處或兩處以上取得工資薪金所得的

　　B.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

　　C.某企業(yè)總經(jīng)理月薪8000元

　　D.從中國境外取得所得的

　　【正確答案】C

　　【答案解析】自行申報(bào)繳納個人所得稅的納稅人包括：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。

　　12、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是( )。

　　A.在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)成立的個人獨(dú)資企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】個人獨(dú)資征收個人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　13、下列不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個人所得稅的項(xiàng)目是( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得

　　B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

　　C.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競價(jià)取得的所得

　　D.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得

　　【正確答案】D

　　【答案解析】提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得中，屬于稿酬所得的，不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個人所得稅。

　　14、企業(yè)購進(jìn)材料一批，雙方協(xié)商的不含稅價(jià)為1000萬元，增值稅為170萬元，銷售方已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)于當(dāng)月認(rèn)證通過并抵扣。企業(yè)倉庫發(fā)生火災(zāi)，經(jīng)查明屬于管理不善，保管人員監(jiān)守自盜未遂引火毀滅證據(jù)，價(jià)值100萬元，企業(yè)將此業(yè)務(wù)通過營業(yè)外支出科目核算，但沒有向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請扣除，注冊稅務(wù)師審核后應(yīng)當(dāng)調(diào)增企業(yè)應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A.100

　　B.17

　　C.117

　　D.0

　　【正確答案】C

　　【答案解析】企業(yè)發(fā)生的非正常損失，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，不能扣除，因管理不善造成的損失，進(jìn)項(xiàng)稅作轉(zhuǎn)出處理，企業(yè)當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為100*17%=17(萬元)，即企業(yè)當(dāng)期應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為100+17=117(萬元)。

　　15、張某(中國公民)由一中方企業(yè)于2013年10月派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元，按派出單位與個人簽訂的協(xié)議，張某每月從外方取得的工資應(yīng)向派出單位繳納2000元，則張某11月應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅稅額為( )元。

　　A.145

　　B.70

　　C.350

　　D.245

　　【正確答案】D

　　【答案解析】張某自行申報(bào)的應(yīng)納個人所得稅=(1000+8000-2000-3500)×10%-105=245(元)

　　補(bǔ)充：在實(shí)務(wù)操作中，應(yīng)當(dāng)由中方企業(yè)代扣代繳的個人所得稅=1000×3%=30(元)，外資企業(yè)應(yīng)代扣代繳的個人所得稅=(8000-2000-3500)×10%-105=145(元)，所以張某11月自行補(bǔ)繳的個人所得稅=245-30-145=70(元)。

　　16、某高校陳教授2012年出版書一本，取得出版社支付的稿酬50000元，后因銷量很好加印數(shù)冊，出版社又支付稿酬30000元。增量銷售后讀者反響較大，于是陳教授應(yīng)邀將此書以英文譯著后再次出版，取得出版社支付的報(bào)酬60000元。則陳教授出書事項(xiàng)應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.8960

　　B.6720

　　C.12320

　　D.15680

　　【正確答案】D

　　【答案解析】對于加印的，應(yīng)當(dāng)與原稿酬合并為一次征稅。以英文譯著后再次出版取得的所得，應(yīng)當(dāng)按單獨(dú)作為一次稿酬所得征稅。所以，應(yīng)繳納的個人所得稅=(50000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+60000×(1-20%)×20%×(1-30%)=15680(元)

　　17、某股份公司，2013年全年銷貨收入為2000萬元，出租固定資產(chǎn)收入600萬元，營業(yè)外收入為150萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元，其稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高限額為( )萬元。

　　A.9

　　B.35

　　C.21

　　D.13

　　【正確答案】D

　　【答案解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=35×60%=21(萬元)扣除限額=(2000+600)×5‰=13(萬元)，所以，應(yīng)以13萬元為限在稅前扣除。

　　18、個人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。在兩處以上取得工資、薪金所得和沒有扣繳義務(wù)人的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)( )。

　　A.自行申報(bào)納稅

　　B.應(yīng)將各處所得分別向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.將各處所得分別計(jì)算，將計(jì)算應(yīng)納稅額合并到一處納稅

　　D.自行決定就其中的一處所得申報(bào)納稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】對于個人從兩處或兩處以上取得的工資薪金所得，應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅。

　　19、下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個人所得稅時有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是( )。

　　A.企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例分別是5%、2.5%

　　B.投資者及職工工資可在稅前扣除

　　C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入15%的部分，不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度內(nèi)扣除

　　D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例分別是2%、2.5%;選項(xiàng)B，投資者的工資不得在個人獨(dú)資企業(yè)稅前列支，但可以按規(guī)定扣除生計(jì)費(fèi);選項(xiàng)C，企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度內(nèi)扣除;選項(xiàng)D，企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除，選項(xiàng)D是正確的。

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