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2017稅務(wù)師考試《稅法二》強(qiáng)化沖刺題及答案
強(qiáng)化沖刺題一：
單選題
2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價(jià)1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權(quán)，股票當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。宋某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅( )元。
A、20460
B、22440
C、26400
D、32940
【正確答案】D
【答案解析】該項(xiàng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(7-1)×30000÷12×25%-1005] ×12=32940(元)。
多選題
下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有( )。
A、納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金
B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除
C、回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)作為當(dāng)期的收入
D、對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致
E、對(duì)于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)
【正確答案】ABDE
【答案解析】選項(xiàng)C，回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。
單選題
納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，( )年內(nèi)不得改變。
A、1
B、2
C、3
D、10
【正確答案】A
【答案解析】納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，1年內(nèi)不得改變。
多選題
關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說法正確的有( )。
A、由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
B、由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
C、合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
D、合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
E、合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
【正確答案】AC
【答案解析】融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。
單選題
有關(guān)車船稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是( )。
A、非機(jī)動(dòng)車船全部免稅
B、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶，按船舶稅額的70%計(jì)征
C、車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定
D、在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另繳納車船稅，同時(shí)也不退稅
【正確答案】D
【答案解析】 非機(jī)動(dòng)車船中的非機(jī)動(dòng)駁船需要依法繳納車船稅;從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶，沒有按船舶稅額的70%計(jì)征的規(guī)定;車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定。
多選題
下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有( )。
A、個(gè)人購買經(jīng)濟(jì)適用房免征契稅
B、個(gè)人購買家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅
C、廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購買住房作為廉租住房的免征契稅
D、公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購買住房作為公租房的免征契稅
E、經(jīng)濟(jì)適用房經(jīng)營(yíng)管理單位回購經(jīng)濟(jì)適用住房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的免征契稅
【正確答案】BCDE
【答案解析】個(gè)人購買經(jīng)濟(jì)適用房，在法定稅率的基礎(chǔ)上減半征收契稅。
單選題
2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用);2008年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅;同年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2008年和2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)( )元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。
A、180000
B、183600
C、186800
D、188000
【正確答案】B
【答案解析】2008年應(yīng)納土地使用稅=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2÷12×4=87600(元)
2009年應(yīng)納土地使用稅=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2+4000×1.2÷12×9=96000(元)
2008年和2009年共計(jì)應(yīng)繳納土地使用稅=87600+96000=183600(元)
強(qiáng)化沖刺題二：
1依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到(B)的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
2.2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(D)萬元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
3某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬元，2008年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(A)萬元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
4.某農(nóng)場(chǎng)外購奶牛支付價(jià)款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為(C)。
A.一次性在稅前扣除
B.按奶牛壽命在稅前分期扣除
C.按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除
D.按直線法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除
5.2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(D)萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
6、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是( )。
A.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體承受房屋免征契稅
B.因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅
C.房屋由縣級(jí)人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的，由縣級(jí)人民政府確定是否減免契稅
D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅
答案:D『解析』選項(xiàng)A，承受的土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅;選項(xiàng)B，因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅;選項(xiàng)C，應(yīng)該是由省級(jí)人民政府確定是否減免。
7、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是( )。
A.以協(xié)議方式出讓的，對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價(jià)作為契稅計(jì)稅依據(jù)
B.以競(jìng)價(jià)方式出讓的，契稅計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用
C.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后改為出讓方式的，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金
D.已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳費(fèi)用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金
答案:B『解析』選項(xiàng)A，以協(xié)議方式出讓的，對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可以依次按照評(píng)估價(jià)格、土地基準(zhǔn)地價(jià)確定;選項(xiàng)C，先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用;選項(xiàng)D，已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的契稅。
8、2011年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場(chǎng)外道路用地7萬平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元
A.125000
B.150000
C.475000
D.500000
答案:B『解析』機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地、場(chǎng)外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(0.5+2.5)×5×10000=150000(元)
9、下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是( )。
A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人
B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人
C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款
D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提高
答案:A『解析』選項(xiàng)B，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅;選項(xiàng)C，納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整;選項(xiàng)D，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)?shù)奶岣�，但須�?bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。
10、2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計(jì)占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅( )元。
A.244000
B.260000
C.284000
D.300000
答案:A『解析』學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=(15000-2000-800)×20=244000(元)
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