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2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》精選模擬題（含答案）
精選模擬題一：
單項選擇題
1、2010年12月某公司進(jìn)口卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱關(guān)稅完稅價格6000元，關(guān)稅稅率25%，該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。
A.100905
B.69405.03
C.890625
D.109050.06
【正確答案】C
2、甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，甲企業(yè)擁有乙企業(yè)100%的股份。2010年1月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款2000萬元，期限為半年，雙方約定按銀行同期同類貸款年利率5%結(jié)算利息。乙企業(yè)所有者權(quán)益構(gòu)成如下：實(shí)收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤100萬元：則2010年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為( )萬元
A.10
B.9.6
C.9.1
D.10.5
【正確答案】A
3、請您作為注冊稅務(wù)師判斷，納稅人發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為工資薪金支出的是( )。
A.企業(yè)向職工集資，職工年終取得的集資利息
B.各項勞動保護(hù)支出
C.地區(qū)補(bǔ)貼、物價補(bǔ)貼和以誤餐名義發(fā)放的補(bǔ)貼
D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
【正確答案】C
4、(2009年)下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是( )
A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅額
C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本。
D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存
【正確答案】D
5、企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格且無正當(dāng)理由.則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采用( )作為計算土地增值稅的“轉(zhuǎn)讓收入”核算。
A.市場價格
B.成本造價價格
C.核定價格
D.房地產(chǎn)評估價格
【正確答案】D
6、注冊稅務(wù)師在審核納稅人發(fā)票填開情況時，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，在銷售方已作賬務(wù)處理的情況下，以具有購買方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的( )作為依據(jù)。
A.銷售退回證明單
B.開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單
C.開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單
D.進(jìn)貨退出及索取折讓證明單
【正確答案】B
7、代理雙方依法確立的代理關(guān)系，不是依據(jù)任何行政隸屬的關(guān)系，而是依據(jù)合同的契約關(guān)系。代理人不得以任何手段強(qiáng)迫納稅人、扣繳義務(wù)人委托其代理，被代理人也不得違背代理人意志，脅迫為其代理。這體現(xiàn)的是稅務(wù)代理的原則是( )。
A.依法代理
B.自愿委托
C.獨(dú)立、公正
D.維護(hù)國家利益和保護(hù)委托人合法利益
【正確答案】B
8、納稅人就有關(guān)增值稅一般納稅人申報方面的咨詢，屬于( )。
A.稅收法律法規(guī)方面的咨詢
B.稅收政策方面的咨詢
C.辦稅實(shí)務(wù)方面的咨詢
D.稅務(wù)動態(tài)方面的咨詢
【正確答案】C
9、審核房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)的產(chǎn)品，審核要點(diǎn)不包括下列( )。
A.將“主營業(yè)務(wù)收入”賬與有關(guān)會計憑證相核對，同時核對納稅人開具的：‘商品房發(fā)票”和“動遷房發(fā)票”存根聯(lián)，看有無分解收入、減少營業(yè)額的現(xiàn)象
B.將“主營業(yè)務(wù)收入”、“分期收款開發(fā)產(chǎn)品”等明細(xì)賬與有關(guān)記賬憑證、原始憑證以及銷售合同相核對，看有無按合同規(guī)定應(yīng)收取的銷售款因?qū)嶋H未收到等原因而未轉(zhuǎn)作“經(jīng)營收入”的現(xiàn)象
C.將“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”等往來明細(xì)賬與有關(guān)記賬憑證、原始憑證、銷售合同等相核對，看有無將收入掛往來賬而不納稅的現(xiàn)象
D.將“固定資產(chǎn)清理”賬與有關(guān)記賬憑證、原始憑證相核對，看有無分解銷售不動產(chǎn)銷售額的現(xiàn)象
【正確答案】D
10、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議聽證的說法正確的是( )。
A.除涉及國家秘密和個人隱私的案件外，聽證都應(yīng)當(dāng)公開舉行
B.行政復(fù)議聽證人員不得少于2人
C.行政復(fù)議聽證筆錄是行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理案件的唯一依據(jù)
D.申請人、被申請人和第三人都應(yīng)當(dāng)參加聽證，否則聽證不得舉行
【正確答案】B
精選模擬題二：
單項選擇題
1、印花稅納稅審核過程中，注冊稅務(wù)師認(rèn)為以下觀點(diǎn)正確的是( )。
A.技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)當(dāng)按合同所載的所有金額計稅
B.已繳納印花稅憑證的副本減半計稅
C.對分級核算的納稅人設(shè)置在二級核算單位和車間的明細(xì)賬也應(yīng)當(dāng)貼花
D.對租賃期限不確認(rèn)的租賃合同，先按5元計稅貼花，在結(jié)算實(shí)際金額時，應(yīng)當(dāng)按結(jié)算金額計算的稅額全額貼花
【正確答案】C
2、按跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹谋壤缓膫�因素( )。
A.經(jīng)營收入
B.所有者權(quán)益
C.職工工資
D.資產(chǎn)總額
【正確答案】B
3、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保或者不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保有效的行為
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報獎勵的行為
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅流程
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的收繳發(fā)票行為
【正確答案】C
4、下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷處理中，不正確的做法是( )。
A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出.準(zhǔn)予按成本扣除
B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn).最低折舊年限為10年
C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計算攤銷費(fèi)用
D.固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷
【正確答案】A
5、某錫礦，2010年5月生產(chǎn)錫礦石200噸。加工成精礦對外出售，已知精礦選礦比是70%。當(dāng)月銷售精礦100噸，則當(dāng)月應(yīng)納的資源稅的課稅數(shù)量為( )噸。
A.100
B.142.86
C.200
D.70
【正確答案】B
6、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在( )萬元以上。
A.3
B.5
C.10
D.15
【正確答案】B
7、納稅人領(lǐng)購發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，再購領(lǐng)發(fā)票，并且審核后的發(fā)票存根由用票單位自己保管，這種方式稱為( )。
A.驗舊購新
B.批量供應(yīng)
C.交舊購新
D.定額供應(yīng)
【正確答案】A
8、某個人準(zhǔn)備在2010年投資新辦一商業(yè)企業(yè)，在向注冊稅務(wù)師進(jìn)行咨詢時。注冊稅務(wù)師的以下說法中錯誤的是( )。
A.如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為個人獨(dú)資企業(yè)的，則可以不征企業(yè)所得稅.只征收個人所得稅
B.如果該個人將企業(yè)設(shè)立為軟件生產(chǎn)企業(yè)，則軟件產(chǎn)品可以依法享受增值稅即征即退政策
C.如果商業(yè)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)購進(jìn)稅控收款機(jī)。購進(jìn)稅控收款機(jī)時負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額可以用于抵減應(yīng)納增值稅額
D.如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為-人有限責(zé)任公司。那么，對于企業(yè)的經(jīng)營所得要征個人所得稅
【正確答案】D
9、下列關(guān)于注冊稅務(wù)師代理個體工商戶記賬操作規(guī)范的表述不正確的是( )。
A.代理納稅申報
B.代制記賬憑證
C.代為編制會計賬簿和會計報表
D.代制原始憑證
【正確答案】D
10、稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險因為委托人方面的情況不同而變化。下列說法不正確的是( )。
A.委托人的委托代理意向與稅收法律、法規(guī)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求偏離越大，執(zhí)業(yè)風(fēng)險就越高
B.委托企業(yè)法定代表人納稅意識越強(qiáng)。執(zhí)業(yè)風(fēng)險越低
C.執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師的助理人員專業(yè)素質(zhì)越高，執(zhí)業(yè)風(fēng)險越低
D.財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，也會影響到執(zhí)業(yè)風(fēng)險的高低
【正確答案】C
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