軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
軟件產(chǎn)品稅務(wù)資格認(rèn)定是指一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機(jī)軟件產(chǎn)品，符合增值稅超稅負(fù)“即征即退”條件的，必須報稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行資格認(rèn)定。下面是yjbys小編為大家?guī)淼能浖髽I(yè)稅收優(yōu)惠政策的知識，歡迎閱讀。
1軟件企業(yè)的增值稅優(yōu)惠
根據(jù)《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅[2011]100號) 軟件產(chǎn)品增值稅政策：
(一)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。
(二)增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi)。
(三)納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅;對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。
享受上述軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策需要辦理以下手續(xù)：
軟件產(chǎn)品稅務(wù)資格認(rèn)定是指一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機(jī)軟件產(chǎn)品，符合增值稅超稅負(fù)“即征即退”條件的，必須報稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行資格認(rèn)定。
一、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《稅務(wù)資格備案表》，3份
二、納稅人應(yīng)提供資料
1.取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料。
2.取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒布《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒布的《計算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》及復(fù)印件。
三、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
四、辦理部門
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳
2)自2011年1月1日起對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。
一、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《退(抵)稅申請審批表》，3份。
二、納稅人應(yīng)提供資料
(一)計算機(jī)軟件產(chǎn)品享受稅收優(yōu)惠政策書面申請報告及《計算機(jī)軟件產(chǎn)品享受稅收優(yōu)惠政策申請審批表》;
(二)省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料復(fù)印件;
(三)符合增值稅優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品證明材料復(fù)印件(《軟件企業(yè)認(rèn)定證書》、《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》);
(四)享受稅收優(yōu)惠政策的計算機(jī)軟件產(chǎn)品的納稅申報表復(fù)印件;
(五)增值稅完稅憑證復(fù)印件;
(六)提交材料：(1.軟件企業(yè)申請退稅計算表、軟件企業(yè)納稅情況表;2.軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復(fù)印件;3.企業(yè)產(chǎn)品銷售明細(xì)帳復(fù)印件、屬嵌入式軟件的還需提供成本明細(xì)賬復(fù)印件。
以上復(fù)印件需加蓋單位公章，并保證與原件一致。)
三、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，符合受理條件的當(dāng)場受理，本涉稅事項自受理之日起14個工作日審批結(jié)束，收入核算部門按照國庫退庫的有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫。
四、辦理部門
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳
2軟件企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
享受以上企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要準(zhǔn)備以下資料辦理：
新辦集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的.軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
我國境內(nèi)新辦集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，并享受自期滿為止。經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。
一、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《納稅人減免稅備案登記表》，3份
二、納稅人應(yīng)提供資料
1、認(rèn)定證明復(fù)印件(軟件企業(yè)提供軟件企業(yè)認(rèn)定證明，集成電路設(shè)計企業(yè)提供有效的集成電路設(shè)計企業(yè)認(rèn)定證明)。
2、年審證明資料復(fù)印件。
三、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，符合條件的3個工作日辦結(jié)。
四、辦理部門
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳
國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)和符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受低于10%的稅率優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
一、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《納稅人減免稅備案登記表》，3份
二、納稅人應(yīng)提供資料
1、有關(guān)部門公布的國家規(guī)劃布局重點軟件企業(yè)或集成電路設(shè)計企業(yè)名單或證明復(fù)印件。
2、認(rèn)定證明復(fù)印件(軟件企業(yè)提供軟件企業(yè)認(rèn)定證明，集成電路設(shè)計企業(yè)提供有效的集成電路設(shè)計企業(yè)認(rèn)定證明)。
3、年審證明資料復(fù)印件。
4、企業(yè)當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的說明。
三、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，符合條件的3個工作日辦結(jié)。
四、辦理部門
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳
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