2017稅務(wù)師考試《稅法一》精選試題（附答案）
精選試題一：
單項選擇題
1、下列選項中，屬于稅基式減免的是( )。
A、全部免征
B、減半征收
C、零稅率
D、免征額
【正確答案】D
【答案解析】全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。
2、下列各項中，屬于事后監(jiān)督的是( )。
A、稅收執(zhí)法檢查
B、稅收規(guī)范性文件合法性審核制度
C、重大稅務(wù)案件審理制度
D、稅收執(zhí)法監(jiān)督
【正確答案】A
【答案解析】選項A，稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作屬于事后監(jiān)督;選項B，稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督方式;選項C，重大稅務(wù)案件審理制度屬于事中監(jiān)督;選項D，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。
3、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是( )。
A、納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記
B、征稅主體與納稅主體的同時存在
C、引起納稅義務(wù)成立的法律事實
D、征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成
【正確答案】C
【答案解析】由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為基礎(chǔ)和標(biāo)志。
4、下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，不正確的是( )。
A、從立法過程來看，稅法屬于制定法
B、從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)
C、從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性
D、稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致
【正確答案】D
【答案解析】稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特征相區(qū)別。
5、下列具有最高法律效力的是( )。
A、《中華人民共和國個人所得稅法實施細(xì)則》
B、《中華人民共和國增值稅暫行條例》
C、《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》
D、《中華人民共和國車船稅法》
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅法的運(yùn)行的知識點(diǎn)。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。選項A、B屬于稅收行政法規(guī);選項C屬于稅務(wù)規(guī)章;選項D是全國人大常委會通過的稅收法律，效力最高。
6、稅收立法是指國家機(jī)關(guān)依照其職權(quán)范圍，通過一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動，下列關(guān)于稅收立法說法錯誤的是( )。
A、《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務(wù)院制定的稅收法規(guī)
B、稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題
C、稅收立法必須經(jīng)過法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一
D、在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定
【正確答案】A
【答案解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》是全國人大常委會制定的稅收法律。
7、下列關(guān)于稅收執(zhí)法檢查的說法，正確的是( )。
A、稅收執(zhí)法檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
B、稅收執(zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能
C、稅收執(zhí)法檢查的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員
D、稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為
【正確答案】A
【答案解析】選項B，稅收執(zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督，這就決定了稅收執(zhí)法檢查不具有事前監(jiān)督或事中監(jiān)督所具有的控制和廢止違規(guī)行為的功能，而只具有發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為的作用;選項C，稅收執(zhí)法檢查的對象是外部稅收行政行為;選項D，稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執(zhí)法文書的規(guī)范性。
8、下列關(guān)于稅收司法的說法，錯誤的是( )。
A、稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)
B、稅收司法審查僅限于合法性審查
C、稅收司法審查以具體稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對象
D、掌握稅收司法概念的核心在于公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)利
【正確答案】D
【答案解析】掌握稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件。
9、稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯誤的是( )。
A、稅法借用了民法的概念和規(guī)則
B、稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主
C、稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系
D、稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
【正確答案】C
【答案解析】稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
10、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是( )。
A、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力
B、審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布
C、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致時，必須由全國人大常委會裁決
D、人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效
【正確答案】D
【答案解析】選項A，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力;選擇B，審議通過的稅務(wù)規(guī)章報局長簽署后予以公布;選項C，稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請全國人大常委會裁決。
精選試題二：
單項選擇題
1、下列選項中，屬于稅基式減免的是( )。
A、全部免征
B、減半征收
C、零稅率
D、免征額
【正確答案】D
【答案解析】全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。
2、下列各項中，屬于事后監(jiān)督的是( )。
A、稅收執(zhí)法檢查
B、稅收規(guī)范性文件合法性審核制度
C、重大稅務(wù)案件審理制度
D、稅收執(zhí)法監(jiān)督
【正確答案】A
【答案解析】選項A，稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作屬于事后監(jiān)督;選項B，稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督方式;選項C，重大稅務(wù)案件審理制度屬于事中監(jiān)督;選項D，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。
3、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是( )。
A、納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記
B、征稅主體與納稅主體的同時存在
C、引起納稅義務(wù)成立的法律事實
D、征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成
【正確答案】C
【答案解析】由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為基礎(chǔ)和標(biāo)志。
4、下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，不正確的是( )。
A、從立法過程來看，稅法屬于制定法
B、從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)
C、從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性
D、稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致
【正確答案】D
【答案解析】稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特征相區(qū)別。
5、下列具有最高法律效力的是( )。
A、《中華人民共和國個人所得稅法實施細(xì)則》
B、《中華人民共和國增值稅暫行條例》
C、《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》
D、《中華人民共和國車船稅法》
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅法的運(yùn)行的知識點(diǎn)。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。選項A、B屬于稅收行政法規(guī);選項C屬于稅務(wù)規(guī)章;選項D是全國人大常委會通過的稅收法律，效力最高。
6、稅收立法是指國家機(jī)關(guān)依照其職權(quán)范圍，通過一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動，下列關(guān)于稅收立法說法錯誤的是( )。
A、《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務(wù)院制定的稅收法規(guī)
B、稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題
C、稅收立法必須經(jīng)過法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一
D、在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定
【正確答案】A
【答案解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》是全國人大常委會制定的稅收法律。
7、下列關(guān)于稅收執(zhí)法檢查的說法，正確的是( )。
A、稅收執(zhí)法檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
B、稅收執(zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能
C、稅收執(zhí)法檢查的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員
D、稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為
【正確答案】A
【答案解析】選項B，稅收執(zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督，這就決定了稅收執(zhí)法檢查不具有事前監(jiān)督或事中監(jiān)督所具有的控制和廢止違規(guī)行為的功能，而只具有發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為的作用;選項C，稅收執(zhí)法檢查的對象是外部稅收行政行為;選項D，稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執(zhí)法文書的規(guī)范性。
8、下列關(guān)于稅收司法的說法，錯誤的是( )。
A、稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)
B、稅收司法審查僅限于合法性審查
C、稅收司法審查以具體稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對象
D、掌握稅收司法概念的核心在于公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)利
【正確答案】D
【答案解析】掌握稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件。
9、稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯誤的是( )。
A、稅法借用了民法的概念和規(guī)則
B、稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主
C、稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系
D、稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
【正確答案】C
【答案解析】稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
10、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是( )。
A、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力
B、審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布
C、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致時，必須由全國人大常委會裁決
D、人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效
【正確答案】D
【答案解析】選項A，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力;選擇B，審議通過的稅務(wù)規(guī)章報局長簽署后予以公布;選項C，稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請全國人大常委會裁決。
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