2017年江蘇省稅收優(yōu)惠政策匯總
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一高新技術(shù)企業(yè)
經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，同時還可享受研發(fā)費用加計抵扣等政策。
二高新技術(shù)產(chǎn)品
經(jīng)省科技廳認定的高新技術(shù)產(chǎn)品出口后，符合出口退稅條件的，經(jīng)主管退稅機關(guān)批準后，享受高新技術(shù)產(chǎn)品出口退稅優(yōu)惠政策。
優(yōu)先支持下列范圍內(nèi)的高新技術(shù)產(chǎn)品：
(1)利用國家計劃及省部級科技計劃成果轉(zhuǎn)化的新產(chǎn)品，特別是對國民經(jīng)濟基礎產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)能起重大促進作用的新產(chǎn)品;
(2)具有自主知識產(chǎn)權(quán)的新產(chǎn)品，包括自主開發(fā)、購買生產(chǎn)權(quán)或?qū)＠f(xié)議合作生產(chǎn)的新產(chǎn)品;
(3)外貿(mào)出口創(chuàng)匯新產(chǎn)品，替代進口及引進技術(shù)消化吸收并實現(xiàn)國產(chǎn)化率在80%以上的新產(chǎn)品;
(4)采用國際標準或國外先進標準的新產(chǎn)品;
(5)我省重點培育的高新技術(shù)產(chǎn)品群內(nèi)的產(chǎn)品。
三軟件與集成電路企業(yè)
1、軟件企業(yè)
(1)軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。
(2)我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
(3)國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(4)軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。
2、集成電路企業(yè)
(1)集成電路設計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。
(2)集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，經(jīng)主管稅務機關(guān)核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。
(3)投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。
(4)對生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
(5)自2008年1月1日起至2010年底，對集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。
(6)自2008年1月1日起至2010年底，對國內(nèi)外經(jīng)濟組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。
四創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
五研究開發(fā)費加計扣除
研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
對財務核算制度健全、實行查帳征稅的內(nèi)資企業(yè)、科研機構(gòu)、大專院校等(以下統(tǒng)稱企業(yè))，其研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的.技術(shù)開發(fā)費，按規(guī)定于以稅前扣除。
對上述企業(yè)在一個納稅年度實際發(fā)生的下列技術(shù)開發(fā)費項目：包括新產(chǎn)品設計費，工藝規(guī)程制定費，設備調(diào)整費，原材料和半成品的試制費，技術(shù)圖書資料費，未納入國家計劃的中間實驗費，研究機構(gòu)人員的工資，用于研究開發(fā)的儀器、設備的折舊，委托其實單位和個人進行科研試制的費用，與新產(chǎn)品的試制的技術(shù)研究直接相關(guān)的其實費用，在按規(guī)定實行100%扣除的基礎上，允許再按當年實際發(fā)生額的50%在企業(yè)所得稅前加計扣除。
企業(yè)年度實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費當年不足抵扣的部分，可在以后年度企業(yè)所得稅應納稅所得額中結(jié)轉(zhuǎn)抵扣，抵扣的期限最長不得超過五年。
六技術(shù)先進型服務企業(yè)政策
1、對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2、對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，其發(fā)生的職工教育經(jīng)費按不超過企業(yè)工資總額8%的比例據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
3、對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)離岸服務外包業(yè)務收入免征營業(yè)稅。
從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入，是指技術(shù)先進型服務企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，提供本通知附件中所界定的信息技術(shù)外包服務、技術(shù)性業(yè)務流程外包服務和技術(shù)性知識流程外包服務，從上述境外單位取得的收入。
技術(shù)先進型服務業(yè)務包括：信息技術(shù)外包服務(ITO)、技術(shù)性業(yè)務流程外包服務(BPO)、技術(shù)性知識流程外包服務(KPO)。
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