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江蘇、浙江、安徽、山東各省私募基金稅收優(yōu)惠政策大全
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江蘇省
江蘇-南京
1.適用條件：
對新設(shè)立、注冊登記在我市工商部門、稅務(wù)登記在我市稅務(wù)部門并經(jīng)主管部門備案的股權(quán)投資基金。
2.優(yōu)惠政策：
(1)稅收返還：
①對合伙制股權(quán)投資基金執(zhí)行有限合伙企業(yè)事務(wù)的自然人普通合伙人，按照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率計征個人所得稅。不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)取得的股權(quán)投資收益，按照“利息、股息、紅利所得”項目，按20%的比例稅率計征個人所得稅。
②股權(quán)投資基金和股權(quán)投資基金管理機構(gòu)自獲利年度起，繳納企業(yè)所得稅形成的地方留成財力部分，前兩年按80%給予補助，后三年按40%給予補助。
�、坌伦猿闪⒌墓蓹�(quán)投資基金和股權(quán)投資基金管理機構(gòu)繳納營業(yè)稅形成地方留成財力部分，前兩年按100%給予補助，后三年按50%給予補助。
(2)落戶獎勵：以合伙制形式設(shè)立的股權(quán)投資基金，根據(jù)合伙企業(yè)募集資金的規(guī)模，分期予以合伙企業(yè)委托管理方補貼：募集資金10-20億元的，最高給予500萬元補貼;募集資金20-40億元的，最高給予800萬元補貼;募集資金40-60億元的，最高給予1000萬元補貼;募集資金60-100億元的，最高給予1200萬元補貼;募集資金達到100億元以上的，最高給予1500萬元補貼。
(3)高管獎勵：高級管理人員，繳納的個人所得稅形成的地方留成財力部分按40%給予補貼。
3.政策依據(jù)：
《南京市人民政府關(guān)于進一步加快全市金融業(yè)改革創(chuàng)新發(fā)展的若干意見之附件四：促進全市股權(quán)投資基金發(fā)展實施辦法》(寧政發(fā)[2011]73號，自2011年1月1日起施行)。
江蘇—蘇州工業(yè)園區(qū)
1.適用條件：
①按本辦法規(guī)定在園區(qū)辦理注冊登記。
②原則上，公司制(合伙制)股權(quán)投資企業(yè)的注冊資本(認繳出資總額)不少于1億元人民幣，實收資本(首期認繳額)不少于2000萬元人民幣。公司制(合伙制)股權(quán)投資管理企業(yè)的注冊資本不少于100萬人民幣。
③股權(quán)投資管理企業(yè)有至少3名具備5年以上股權(quán)投資或相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗的'高級管理人員。“高級管理人員”系指擔(dān)任副總經(jīng)理及以上職務(wù)或相當(dāng)職務(wù)的人員。
④投資方向符合國家產(chǎn)業(yè)政策。
�、萦邪磳徤鹘�(jīng)營原則設(shè)置的組織架構(gòu)、內(nèi)控制度、風(fēng)險管理程序和內(nèi)部財務(wù)管理制度。
�、抻蟹弦�(guī)定的管理人和托管人，分別承擔(dān)股權(quán)投資企業(yè)的管理責(zé)任和托管責(zé)任。管理人具有明確可行的企業(yè)管理計劃;托管人為經(jīng)銀監(jiān)會認可的商業(yè)銀行，具有明確可行的資金托管計劃。
2.優(yōu)惠政策：
�、俸匣镏乒蓹�(quán)投資企業(yè)和合伙制股權(quán)投資管理企業(yè)，可采取“先分后稅”的方式，由合伙人分別繳納個人所得稅或企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納的個人所得稅由該合伙制股權(quán)投資企業(yè)和合伙制股權(quán)投資管理企業(yè)代扣代繳的，自然人有限合伙人，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照“利息、股息、紅利所得”或“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅，稅率適用20%;自然人普通合伙人，既執(zhí)行合伙業(yè)務(wù)又為股權(quán)投資企業(yè)出資人，取得的所得能劃分清楚時，對其中的投資收益或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分，稅率適用20%;對普通合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，稅率適用5%～35%，園區(qū)財政按所形成的園區(qū)新增地方財力部分給予六年50%的發(fā)展獎勵。合伙人是法人和其他組織的，按有關(guān)政策規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
�、诙愂辗颠�：繳納的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅，自營業(yè)之日起六年內(nèi)，按相當(dāng)于企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)營業(yè)收入和利潤總額所形成的園區(qū)新增地方財力部分，給予50%的發(fā)展獎勵。
�、鄹吖塥剟睿鹤誀I業(yè)之日起六年內(nèi)，按不超過企業(yè)員工總?cè)藬?shù)的30%，按其個人當(dāng)年所得部分所形成的園區(qū)新增地方財力部分，給予50%的發(fā)展獎勵。
�、苈鋺舄剟睿阂褌浒傅墓蓹�(quán)投資企業(yè)和股權(quán)投資管理企業(yè)在園區(qū)相關(guān)區(qū)域新購自用辦公房的,在購房總金額的10%以內(nèi),按每平方米1000元人民幣給予購房補貼。租房補貼30元/月平方米。購房補貼與租房補貼不得同時享受,最高補貼金額100萬元。
3.政策依據(jù)：
《關(guān)于促進蘇州工業(yè)園區(qū)股權(quán)投資產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干意見》及其補充修訂(蘇園管〔2010〕48號，有效期至2015年12月31日，目前公開渠道尚未發(fā)現(xiàn)最新規(guī)定)。
浙江省
浙江--杭州
1.適用條件：
�、�2015年1月1日至2017年12月31日在杭州市設(shè)立并辦理工商注冊和納稅登記。按有關(guān)規(guī)定無需辦理工商注冊的除外。
�、谝勋@國家金融監(jiān)管部門、授權(quán)管理部門認可核發(fā)的各類私募金融業(yè)務(wù)資質(zhì)(格)，或已在市級以上發(fā)改委、金融辦等政府部門辦理登記備案手續(xù)。
�、蹌�(chuàng)業(yè)投資基金的規(guī)模(按實際到位資金計算，下同)不低于1億元人民幣，私募股權(quán)基金的規(guī)模不低于2億元人民幣，私募證券基金的規(guī)模不低于5億元人民幣，其他私募基金的規(guī)模不低于10億元人民幣。
2.優(yōu)惠政策：
(1)落戶獎勵：
①購買自用辦公用房的，可按每平方米不超過1000元人民幣(下同)且總額不超過200萬元的標(biāo)準，給予購房補助，并在設(shè)立后三年內(nèi)分期兌現(xiàn);
租賃自用辦公用房的，可按每平方米每天不超過1.5元且每年總額不超過50萬元的標(biāo)準，給予租房補助，享受補助的時間不超過三年。
�、趯σ�(guī)模達到2億元的私募股權(quán)基金，可按不超過基金規(guī)模1%的比例給予獎勵;達到5億元的，可按不超過1.5%的比例給予獎勵;達到10億元的'，可按不超過2%的比例給予獎勵。
�、鬯侥脊蓹�(quán)基金管理機構(gòu)所管理的基金投資杭州企業(yè)的資金規(guī)模達到5000萬元且投資期限已滿1年的，可按不超過其投資杭州企業(yè)資金規(guī)模1%的比例給予獎勵;達到1億元的，可按不超過1.5%的比例給予獎勵;達到2億元的，可按不超過2%的比例給予獎勵。
3.政策依據(jù)：
《杭州市人民政府關(guān)于加快我市私募金融服務(wù)業(yè)發(fā)展的實施意見》(杭政函〔2015〕149號，自2015年12月17日起施行)。
浙江--嘉興
1.適用條件：
股權(quán)投資企業(yè)的注冊資本、出資數(shù)額不應(yīng)低于人民幣3000萬元，出資方式限于貨幣形式。股東或合伙人應(yīng)當(dāng)以自己的名義出資，其中單個自然人股東(合伙人)的出資額應(yīng)不低于人民幣500萬元。股權(quán)投資管理企業(yè)以股份有限公司形式設(shè)立的，注冊資本不少于人民幣500萬元;以有限責(zé)任公司形式設(shè)立的，其實收資本不少于人民幣100萬元。
2.優(yōu)惠政策：
自然人擔(dān)任有限合伙人的，其投資分紅將按照15.52%的稅率征收個人所得稅。六年內(nèi)可享受地方財政營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅70%的發(fā)展獎勵。
3.政策依據(jù)：
《關(guān)于促進南湖區(qū)股權(quán)投資產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干意見》(南政辦發(fā)〔2011〕93號，有效期2011年12月3日至2017年3月31日止)。
浙江--寧波
1.適用條件：
有限責(zé)任投資(管理)類公司：投資公司注冊資金500萬以上(股權(quán)投資公司3000萬以上);投資管理公司注冊資本100萬以上。
投資類合伙企業(yè)：股權(quán)投資認繳資金3000萬以上，單個合伙人認繳100萬以上。
2.優(yōu)惠政策：
稅收返還：①GP合伙人為法人：增值稅全額的40%，所得稅全額的36%，高管工資全額的32%，合伙人分紅全額的36%。GP合伙人為個人：分紅全額的36%。②LP：個人LP：分紅全額的32%，法人LP：所得稅全額36%。即：企業(yè)所得稅的實際稅負率為16%，GP和LP中的個人對利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)/股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的實際稅負率為13.6%。
3.政策依據(jù)：
可通過寧波梅山保稅港區(qū)金融產(chǎn)業(yè)服務(wù)局了解“寧波梅山保稅港區(qū)類金融企業(yè)扶持政策”。
安徽省
安徽--蕪湖
1.適用條件：
股權(quán)投資基金的注冊資本(出資金額)不低于人民幣1億元，且出資方式限于貨幣形式，首期到位資金不低于人民幣5000萬元。
股權(quán)投資基金管理企業(yè)的注冊資本(出資金額)不低于人民幣2000萬元，且出資方式限于貨幣形式，首期到位資金不低于人民幣500萬元。
2.優(yōu)惠政策：
①合伙制股權(quán)投資基金和合伙制股權(quán)投資基金管理企業(yè)不作為所得稅納稅主體，采取“先分后稅”方式，由合伙人按規(guī)定分別繳納個人所得稅或企業(yè)所得稅。
�、谝杂邢藓匣镏圃O(shè)立的合伙制股權(quán)投資基金中，自然人有限合伙人，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照“利息、股息、紅利所得”或“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅，稅率適用20%;自然人普通合伙人，既執(zhí)行合伙業(yè)務(wù)又為基金的出資人的，取得的所得能劃分清楚時，對其中的投資收益或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分，稅率適用20%，其他按照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率計征個人所得稅。其繳納的個人所得稅地方實得部分60%給予獎勵。
�、鄹吖塥剟睿汗蓹�(quán)投資基金管理團隊的專業(yè)人員，年薪在人民幣10萬元以上的，實際繳納的個人所得稅地方實得部分，全額獎勵給繳納人。
�、芏愂辗颠�：股權(quán)投資基金管理企業(yè)所繳納的`營業(yè)稅地方實得部分，前兩年由納稅所在地財政部門全額獎勵，以后年份減半獎勵。
股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)所繳納的企業(yè)所得稅地方實得部分，前兩年由納稅所在地財政部門全額獎勵，以后年份減半獎勵。
股權(quán)投資基金投資于本市的企業(yè)或項目，對在企業(yè)上市后退出或獲得收益后形成的所得稅，按地方實得部分的60%給予獎勵。
股權(quán)投資基金投資的企業(yè)上市，所持股份原則上須托管在本市證券機構(gòu)，減持實現(xiàn)的所得稅須在本市繳納并按地方實得部分的60%給予獎勵。
股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上(含2年)，且股權(quán)持有滿2年的，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
�、萋鋺舄剟睿�
合伙制股權(quán)投資基金：募集資金規(guī)模合計達到人民幣10億元的，獎勵人民幣500萬元;募集資金規(guī)模合計達到人民幣20億元的，獎勵人民幣1000萬元;募集資金規(guī)模合計達到人民幣30億元及以上的，獎勵人民幣1500萬元。
公司制股權(quán)投資基金：注冊資本合計達到人民幣5億元的，獎勵人民幣500萬元;注冊資本合計達到人民幣15億元的，獎勵人民幣1000萬元;注冊資本合計達到30億元及以上的，獎勵人民幣1500萬元。
股權(quán)投資基金管理機構(gòu)新購建自用辦公用房，按每平方米1000元的標(biāo)準給予一次性補貼，最高補貼金額為500萬元;租賃自用辦公用房的，三年內(nèi)每年按房屋租金的30%給予補貼。若實際租賃價格高于房租市場平均價格的，則按房租市場平均價格計算租房補貼，補貼面積不超過1000平方米，補貼總額不超過100萬元。房產(chǎn)繳納的契稅給予補助，三年內(nèi)對其繳納的房產(chǎn)稅給予補助。
投資本市未上市科技型中小企業(yè)或鼓勵發(fā)展類項目的股權(quán)投資基金，在執(zhí)行國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策后仍有虧損的，給予虧損額30%、最高不超過人民幣1000萬元資助。
3.政策依據(jù)：
《蕪湖市人民政府關(guān)于印發(fā)蕪湖市促進股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展辦法的通知》(蕪政〔2011〕39號，自2011年4月6日起實施)。
山東省(省級、青島)
(一)適用條件：
股權(quán)投資企業(yè)、股權(quán)投資基金企業(yè)的注冊資本不低于人民幣5000萬元，并僅限于貨幣出資，首期到位資金不低于2500萬元;股權(quán)投資管理企業(yè)，以股份有限公司形式設(shè)立的，注冊資本應(yīng)不低于人民幣1000萬元，以有限責(zé)任公司形式設(shè)立的，其注冊資本應(yīng)不低于人民幣500萬元。
(二)優(yōu)惠政策：
1.合伙制股權(quán)投資類企業(yè)不作為所得稅納稅主體，采取“先分后稅”方式，由合伙人分別繳納個人所得稅或企業(yè)所得稅。
2.股權(quán)投資類企業(yè)直接投資于其他符合條件的企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可按規(guī)定免征企業(yè)所得稅;連續(xù)持有企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益不享受該稅收優(yōu)惠政策。
3.合伙制股權(quán)投資企業(yè)的合伙人以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的'行為，不征收營業(yè)稅。合伙制股權(quán)投資基金的普通合伙人股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。
4.股權(quán)投資類企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上，凡符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕87號)規(guī)定條件的，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣股權(quán)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
5.股權(quán)投資類企業(yè)對外進行權(quán)益類投資所發(fā)生的損失，在經(jīng)確認的損失發(fā)生年度，作為企業(yè)損失在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時一次性扣除。
(三)政策依據(jù)：
山東省《關(guān)于促進股權(quán)投資發(fā)展的意見》(魯金辦發(fā)〔2011〕5號，自2011年1月28日實施)。
山東--青島
1.適用條件：
私募投資基金的注冊資本首期到位資金不低于其注冊資本或出資金額的20%，僅限于貨幣出資。私募基金管理人在區(qū)內(nèi)持續(xù)經(jīng)營時間不低于5年。
2.優(yōu)惠政策：
落戶獎勵：公司制私募股權(quán)投資基金：注冊資本達到1億元(含)至5億元的，獎勵100萬元;注冊資本達到5億元(含)至15億元的，獎勵500萬元;注冊資本達到15億元(含)至30億元的，獎勵1000萬元;注冊資本達到30億元(含)以上的，獎勵1500萬元。
合伙制私募股權(quán)投資基金：募集資金規(guī)模達到2億元(含)至5億元的，獎勵50萬元;募集資金規(guī)模達到5億元(含)至15億元的，獎勵100萬元;募集資金達到15億元(含)至30億元的，獎勵500萬元;募集資金達到30億元(含)至50億元的，獎勵1000萬元;募集資金達到50億元(含)以上的，獎勵1500萬元。
對購建辦公用房的，對其自用面積按1000元/平方米的標(biāo)準給予補貼，最高補貼金額為500萬元，該辦公用房五年內(nèi)不得對外租售轉(zhuǎn)讓;對租賃三年(含三年)以上辦公用房且注冊資本金全部到位的企業(yè)，前三年按500元/平方米/年的標(biāo)準給予房租補貼，第四、五年補貼房屋租賃市場指導(dǎo)價的30%，最高補貼金額為200萬元。
3.政策依據(jù)：
青島金家?guī)X金融聚集區(qū)關(guān)于《促進私募投資基金業(yè)發(fā)展的實施意見》(自2015年8月18日起實施)。
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