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2017稅務師考試《稅法二》基礎階段備考題及答案
備考題一：
一、單項選擇題
1、某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2012年銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費用750萬元，其中研發(fā)費用200萬元，廣告宣傳費用450萬元;假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2012年應納所得稅額為( )萬元。
A.42.5
B.35
C.45
D.40
【正確答案】C
2、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元(其中職工培訓經(jīng)費4萬元);另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2011年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調(diào)增應稅所得額( )萬元。
A.7
B.9
C.12
D.22
【正確答案】B
3、某企業(yè)加12年自建一棟辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額為800萬元;7月31日將辦公樓的50%用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬;已知當?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。。計算該企業(yè)2012年度應納房產(chǎn)稅( )元。
A.20800
B.19600
C.22400
D.23600
【正確答案】A
4、有關(guān)車船稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的是( )。
A.非機動車船全部免稅
B.從事運輸業(yè)務的船舶，按船舶稅額的70%計征
C.車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市主管稅務機關(guān)依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國務院的規(guī)定確定
D.在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅
【正確答案】D
5、某企業(yè)對原價1000萬元的機器設備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時進行改造，取得變價收入30萬元，領用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，含稅售價400萬元(增值稅率17%)，改造工程分攤?cè)斯べM用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為( )萬元。(企業(yè)按直線法計提折舊)
A.124.00
B.135.62
C.137.60
D.140.00
【正確答案】A
6、某企業(yè)實行減員増效計劃，2012年10月31日企業(yè)與雇員田先生解除勞動合同關(guān)系，田先生在本企業(yè)工作年限8年.領取經(jīng)濟補償金1.25000元，領取10月份工資5200元。假定當?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元’10月份田先生應繳納的個人所得稅為( )元。
A.9025
B.8450
C.9500
D.8500
【正確答案】A
7、非居民企業(yè)的扣繳義務人國庫，并向所在地的稅務機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅每次代扣的款項，應當自代扣之日起( )日內(nèi)繳入報告表。
A.7
B.10
C.15
D.30
【正確答案】A
8、下列各項中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地
B.公園中管理單位的辦公用地
C.學校對外營業(yè)的餐館用地
D.外商投資者在農(nóng)村建造的廠房
【正確答案】C
9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，中等城市年稅額為每平方米1.2元至M元，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，那么中等城市中的經(jīng)濟落后地區(qū)降低后的稅額最低為( )元。
A.0.5
B.0.87
C.1.07
D.0.84
【正確答案】D
10、下列關(guān)于營業(yè)賬簿計征印花稅的表述中，不正確的是( )。
A.對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可不貼花
B.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應由總機構(gòu)所在地匯總繳納印花稅
C.對采用一級核算形式的單位，只就財會部門設置的營業(yè)賬簿貼花
D.車間設置的屬于會計核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花
【正確答案】B
11、下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是( )。
A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人
B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務機關(guān)根據(jù)情況確定納稅人
C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補繳稅款
D.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準經(jīng)省級人民政府批準可以適當提髙
【正確答案】A
12、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資100萬元，股權(quán)持有到2012年12月31日。甲企業(yè)2012年所得額為150萬元，2011年經(jīng)認定虧損為30萬元，則2012年度應納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
A.42.5
B.40
C.30
D.12.5
【正確答案】D
13、中國作家王某在A國出版作品集，取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法繳納了個人所得稅8000元。該作家通過民政部門向我國某受災地區(qū)捐款20000元，該作家應就此項收入在境內(nèi)應繳納個人所得稅( )元。
A.1230
B.0
C.4400
D.5200
【正確答案】B
14、某外籍個人2012年6月5曰來華，任職于境內(nèi)的某外商投資企業(yè)，2012年8月25日離境，該外籍個人境內(nèi)工作天數(shù)為( )天。
A.79
B.80
C.81
D.82
【正確答案】C
15、下列各項中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是( )。
A.房屋出租的由承租人納稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納
C.無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納
D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅
【正確答案】C
16、中國公民李某2010年在國內(nèi)取得一次性服裝設計收入30000元;在A國和B國各取得一次性服裝設計收入80000元，已在A國繳納了個人所得稅15000元、B國繳納了個人所得稅20000元。李某上述收入在中國境內(nèi)應繳納個人所得稅( )元。
A.4800
B.5200
C.8800
D.7400
【正確答案】C
17、某企業(yè)2012年度實現(xiàn)會計利潤總額200萬元，經(jīng)注冊稅務師核查，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過文化行政理部門向當?shù)毓嫘詧D書館捐贈37萬元，不存在其他調(diào)整項目。該企業(yè)2012年度應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.50.20
B.53.25
C.53.79
D.51.50
【正確答案】B
18、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列( )項目，不屬于視同銷俜房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。
A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)對外投資
B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)分配給股東
C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務
D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租
【正確答案】D
19、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列選項中屬于我國居民納稅人的是( )。
A.在我國有住所，因?qū)W習在法國居住半年的張某
B.臨時來華出差的外籍個人湯姆
C.在我國居住滿2年，第3年回國探親兩個月的安妮
D.2012年1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特
【正確答案】A
20、王某為一家私營企業(yè)非任職的董事，2012年6月從該企業(yè)取得董事費收入8萬元，將其中2萬元通過民政部n捐贈給貧困地區(qū);上述事項王某應繳納個人所得稅( )元。
A.11200
B.11440
C.16190
D.17440
【正確答案】B
21、甲某2011年3月以300萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，為節(jié)省運輸費用，甲某將自有價值200萬元的倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，由該企業(yè)向甲某支付差價40萬。甲某上述經(jīng)濟事項應繳納契稅( )萬元。(適用稅率為4%)
A.20
B.12
C.13.6
D.18.4
【正確答案】B
22、A公司于2012年12月31日將其全部資產(chǎn)和負債轉(zhuǎn)讓給B公司，凈資產(chǎn)公允價值1000萬元，合并后A公司解散。為進行該項企業(yè)合并，B公司向A公司股東發(fā)行了1000萬股本公司普通股(每股面值1元)作為對價。假定2011年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利息為7%。A公司2011年虧損100萬元，則B公司2012年可以彌補A公司虧損的限額為( )萬元-
A.100
B.70
C.30
D.0
【正確答案】B
23、2009年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2010年2月28日解禁10000股，當天該股票收盤價7.5元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應納稅所得額為( )元。
A.35000
B.47500
C.50000
D.57500
【正確答案】B
24、某公司為居民企業(yè)，2012年度向其主管稅務機關(guān)申報應納稅所得額與利潤總額相等，均為10萬元，其中產(chǎn)品銷售收人5000萬元，業(yè)務招待費26.5萬元。假設不存在其他納稅調(diào)整事項，該公司2012年度應繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.5.81
B.5.99
C.5.15
D.5.62
【正確答案】C
25、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈是()。
A.用于政府機構(gòu)的捐贈
B.通過非營利性的社會團體向福利性、非營利性的老年服務機構(gòu)捐贈
C.通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向革命老區(qū)的捐贈
D.通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈
【正確答案】B
26、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是( )。
A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應將全部款項收回時確認收入的實現(xiàn)
B.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認收入的實現(xiàn)
C.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、對外投資，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實際取得利益權(quán)利時確認收入的實現(xiàn)
D.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現(xiàn)
【正確答案】A
27、依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的是( )。
A.申請人資料齊全的，稅務機關(guān)應在30日內(nèi)開具稅收證明
B.開具稅收證明的稅務機關(guān)必須是縣級以上(不含縣級)國家稅務局或地方稅務局
C.開具稅收證明時，申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務機關(guān)只對申請人出具證明
D.申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務機關(guān)申請開具稅收證明
【正確答案】D
28、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是( )。
A.企業(yè)銷售商品收入
B.企業(yè)提供中介代理收入
C.企業(yè)購買國債取得的利息收入
D.企業(yè)提供非專利技術(shù)收入
【正確答案】C
29、某居民企業(yè)2Ol2年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務機關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)2012年應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.2475
B.2575
C.2630
D.2675
【正確答案】B
30、2012年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的3/5，乙企業(yè)使用其中的2/5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門批準，乙企業(yè)在2012年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2012年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是( )。
A.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅12800元
B.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅口800元
C.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅35000元
D.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅24000元
【正確答案】B
31、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅以( )方式繳納。
A.按年征收，分期繳納
B.按季征收，分期繳納
C.按月征收，分期繳納
D.由省、自治區(qū)、直轄市稅務局規(guī)定
【正確答案】A
32、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列車船中需要繳納車船稅的是( )。
A.領事館大使專用車輛
B.武裝警察部隊專用的車船
C.擁有小汽車的某省省長
D.報廢的車輛
【正確答案】C
33、2008年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2009年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務的說法，正確的是( )。
A.A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元
B.A企業(yè)應確認投資的股息所得400萬元
C.A企業(yè)應確認的應納稅所得額為一20萬元
D.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應繳納企業(yè)所得稅W萬元
【正確答案】A
34、楊先生為某上市公司的普通職工，公司2011年實行雇員股票期權(quán)計劃。2011年4月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價3元/股;該期權(quán)無公開市場價格，并約定2012年9月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2012年9月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當日該股票的公開市場價格8元/股。計算楊先生9月份應繳納個人所得稅( )元。
A.0
B.87940
C.89875
D.89000
【正確答案】B
35、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計4500萬股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為14元，每股資產(chǎn)的計稅基礎為12元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.250
B.270
C.280
D.300
【正確答案】B
36、張先生在一家上市公司任職，月薪6000元，公司計劃于12月發(fā)放2012年度的全年一次性獎金，張先生當年應獲得48000元的年終獎，公司承諾發(fā)放獎金時為每名員工定額負擔4800元個人所得稅稅款，超出4800元稅款的部分則由個人自行承擔。計算張先生實際繳納的個人所得稅( )元。
A.375
B.5175
C.675
D.5550
【正確答案】A
37、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應繳納土地增值稅( )萬元。
A.114
B.296
C.341
D.476
【正確答案】C
38、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟合同：與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為400萬元，其中研究開發(fā)費100萬元;與乙公司簽訂貨物銷售合同，銷售額為300萬元;與丁公司簽訂運輸合同，注明運輸費用4萬元，其中包括保險費0.5萬元、裝卸費0.5萬元。該企業(yè)應繳納印花稅( )元。
A.1800
B.1815
C.2115
D.2120
【正確答案】B
39、下列選項中，不符合個人所得稅納稅申報期限規(guī)定的是( )。
A.取得勞務報酬所得的納稅人應當在次月15日內(nèi)將稅款繳入國庫，并向稅務機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表
B.扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向主管稅務機關(guān)報送納稅申報表
C.分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后15日內(nèi)預繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補
D.賬冊健全的個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得在取得收入次月15日內(nèi)預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳
【正確答案】C
40、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是( )。
A.文學作品發(fā)表取得的所得
B.文學作品手稿原件公開拍賣所得
C.文學作品出版取得的所得
D.書畫作品發(fā)表取得的所
【正確答案】B
備考題二:
一、單項選擇題
1、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤200000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入96000元，李某未在其他公司任職。2012年度李某應繳納個人所得稅( )元。
A.4600
B.4140
C.10250
D.35950
【正確答案】B
2、2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費40萬元、財產(chǎn)價款120萬元(該財產(chǎn)的凈值為50萬元)，該公司應扣繳企業(yè)所得稅( )萬元。
A.13.6
B.20.6
C.27.2
D.41.2
【正確答案】A
3、某企業(yè)2012年年初的企業(yè)原有房產(chǎn)原值4000萬元，6月底將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年’每月租金收入1.5萬元。8月20曰對委托施工單位建設的生產(chǎn)車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入面定資產(chǎn)原值500萬元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建時的茶爐房100萬元，也是計入固定資產(chǎn)管理。當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2012年應繳納的房產(chǎn)稅是( )萬元。
A.40.12
B.38.52
C.40.44
D.39.48
【正確答案】C
4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占當年應納稅所得額( )以上的，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度應納稅所得額。
A.50%
B.60%
C.75%
D.85%
【正確答案】A
5、個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是( )。
A.收入來源地
B.稅務局指定地點
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇并固定一地
【正確答案】D
6、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應事先告知主管稅務機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，( )年內(nèi)不得改變。
A.1
B.2
C.3
D.10
【正確答案】A
7、2012年政府有關(guān)部門批準向某企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元、土地補償費10萬元、拆遷補償費12萬元，按當?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%。2012年該企業(yè)共計應繳納的契稅為( )萬元。
A.16.1
B.3
C.18
D.3.66
【正確答案】D
8、劉某2012年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為1600元、6500元。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應納的個人所得稅稅額為( )元。
A.1200
B.980
C.956
D.895
【正確答案】A
9、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述不正確的是(.)。
A.不動產(chǎn)成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的，稅務機關(guān)可參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)
B.企業(yè)將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某事業(yè)單位用于辦公，因而此轉(zhuǎn)讓行為免征契稅
C.巳購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅
D.國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新的公司’持股比例為80%，則新建的公司承受國有控股公司的土地時，免征契稅
【正確答案】D
10、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯誤的是( )。
A.拖船按照發(fā)動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅
B.在機場、港n以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需要在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅
C.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定
D.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅
【正確答案】B
11、某大型遠洋運輸公司2012年擁有機動船20艘(其中2200噸的15艘，700噸的5艘)，非機動駁船10艘(其中300噸的5艘，100噸的5
艘)，8000千瓦的拖船2艘。請依據(jù)車船稅法的稅目表計算該公司當年應繳納車船稅( )元。
A.201204
B.202204
C.209550
D.208811
【正確答案】C
12、根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務處理中，正確的是( )。
A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅
B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅
C.行權(quán)時的行權(quán)價與實際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅
D.行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅
【正確答案】B
13、中國公民宋某是一家公司的營銷主管，2010年2月份取得工資收入4000元。當月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應繳納個人所得稅( )元。
A.1975
B.3025
C.3625
D.3775
【正確答案】C
14、2009年，某居民企業(yè)收入總額為3000萬元(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元)，各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準予扣除的金額200萬元)。2009年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.25
B.50
C.75
D.100
【正確答案】B
15、某發(fā)電廠與某公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元;第二份合同載明的費用合計為50萬元(運費和保管費并未分別記載)。該發(fā)電廠簽訂的兩份合同共計應繳納的印花稅為( )元。
A.450
B.550
C.900
D.750
【正確答案】D
16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是( )。
A.納稅人銷售貨物給購貨方的回扣
B.各項稅收滯納、罰款支出
C.贊助支出
D.銀行按規(guī)定加收的罰息
【正確答案】D
17、某市區(qū)的一個工業(yè)企業(yè)2011年底將未開發(fā)的土地使用權(quán)進行轉(zhuǎn)讓，取得收入720萬元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額530萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費用16萬元。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5%。。轉(zhuǎn)讓該土地行為應繳納土地增值稅為( )萬元。
A.48.96
B.44.36
C.36.47
D.49.45
【正確答案】A
18、國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大且難以承擔的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)核準可分次貼花，貼足印花的期限是( )年內(nèi)。
A.2
B.3
C.5
D.10
【正確答案】B
19、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計稅標準的是( )。
A.載客汽車
B.三輪汽車
C.船舶
D.拖船
【正確答案】B
20、某鋼鐵公司銷售一幢已經(jīng)使用過的廠房，取得收入2500萬元，廠房原價880萬元，已提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為3500萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費150萬元。該公司銷售該廠房應繳納土地增值稅( )萬元。
A.121
B.130
C.145
D.180
【正確答案】D
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2015年注冊稅務師《稅法II》考前沖刺試題七_第3頁
中華考試網(wǎng) [ 2015年6月22日 ] 【大 中 小】 0
21、經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過的當?shù)剡m用稅額的( )。
A.10%
B.20%
C.30%
D.50%
【正確答案】D
22、2010年5月10日，稅務機關(guān)在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2008年的業(yè)務存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30萬元。該公司于2010年6月1日補繳了該稅款，并報送了2008年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來報告表等相關(guān)資料。對該公司補繳稅款應加收利息( )萬元。(假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5%)
A.1.22
B.1.65
C.1.89
D.2.34
【正確答案】B
23、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查和調(diào)整的說法中，正確的是( )。
A.稅務機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起3年內(nèi)實施跟蹤管理
B.實際稅負相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收人的減少，原則上也應該做轉(zhuǎn)讓定價調(diào)査、調(diào)整
C.企業(yè)的關(guān)聯(lián)方以及可比企業(yè)應在與稅務機關(guān)約定的期限內(nèi)提供相關(guān)資料，約定期限一般不應超過30日
D.長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)，應該作為轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)整的重點對象之一
【正確答案】D
24、以下關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是( )。
A.辦理一項業(yè)務，如果既書立合同，又開立單據(jù)，只就合同貼花
B.凡多繳印花稅的，不得申請退稅或者抵扣
C.有經(jīng)營收人的事業(yè)單位，屬于國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，不記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿不貼花
D.實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應重新貼花
【正確答案】D
25、2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權(quán)，股票當日收盤價7元/股。宋某應就該項所得繳納個人所得稅( )元。
A.20460
B.22440
C.26400
D.32940
【正確答案】D
26、2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用);2008年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當年已經(jīng)繳納耕地占用稅;同年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2008年和2009年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計( )元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。
A.180000
B.183600
C.186800
D.188000
【正確答案】B
27、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是( )。
A.室外游泳池
B.水塔
C.工廠圍墻
D.房地產(chǎn)公司出租的寫字樓
【正確答案】D
28、某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國設立機構(gòu)場所，2012年從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，該技術(shù)的成本80萬元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元，此外轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元。則該外國公司2012年應當向我國繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.350
B.310
C.50
D.250
【正確答案】B
29、2011年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應繳納個人所得稅( )萬元。
A.9.5
B.10
C.19
D.20
【正確答案】C
30、下列各項中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的是( )
A.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納
B.納稅人自行申報繳納的，應在納稅人所在地繳納
C.節(jié)約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅
D.臨時入境的外國車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅
【正確答案】A
31、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地以及在占用之前( )年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用之地。
A.1
B.2
C.3
D.4
【正確答案】C
32、約翰是A國公民，A國與我國簽訂有稅收協(xié)定.約翰2009年4月15日來北京工作，10月13日離幵中國。在中國工作期間，境內(nèi)機構(gòu)每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。2009年10月約翰應繳納個人所得稅( )元。
A.3186.16
B.3313.60
C.9558.47
D.9940.81
【正確答案】A
33、2010年2月中國公民趙先生買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續(xù)費800元;11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續(xù)費415元;12月底其余債券到期，取得債券利息2700元。趙某2010年以上收入應繳納個人所得稅( )元。
A.977
B.940
C.697
D.437
【正確答案】A
34、白某為某私齊企業(yè)的獨立董事兼投資者，2012年白某從該私營企業(yè)取得董事費收入60000元，將其中20000元通過民政部門捐贈給紅十字事業(yè);以投資者的名義向該私營企業(yè)借款20000元用于家庭消費支出，年末未償還借款。根據(jù)上述事項白某應繳納個人所得稅( )元。
A.10860
B.114.00
C.10400
D.13440
【正確答案】C
35、商業(yè)銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金的個人所得稅，按( )所得納稅。
A.偶然
B.其他
C.勞動報酬
D.工資、薪金
【正確答案】B
36、下列合同中，應當征收印花稅的是( )。
A.利申請轉(zhuǎn)讓合同
B-會計咨詢合同
C.法律咨詢合同
D.審計咨詢合同
【正確答案】A
37、中國公民鄭某2012年1~12月份每月工資4200元，12月份除當月工資以外，還取得全年一次性獎金36000元，鄭某2012年應繳納個人所得稅( )元-
A.2460
B.3000
C.5980
D.3747
【正確答案】D
38、對于確定需要進行清算的項目，由主管稅務機關(guān)下達清算通知，納稅人應當在收到清算通知之口起( )日內(nèi)辦理清算手續(xù)。
A.15
B.30
C.60
D.90
【正確答案】D
39、某市區(qū)工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構(gòu)的合法證明，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5%。。該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應繳納土地增值稅額( )萬元。
A.380.1
B.381
C.389.1
D.470.1
【正確答案】A
40、某納稅人擁有兩棟不在同一地的房屋，則該納稅人，應( )的稅務機關(guān)繳納房產(chǎn)稅。
A.向戶口所在地
B.向納稅人居住的房產(chǎn)所在地
C.按房產(chǎn)的坐落地點，分別向房產(chǎn)所在地
D.按房產(chǎn)的坐落地點，選擇向任一處房產(chǎn)所在地
【正確答案】C
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