2017稅務(wù)師考試《稅法一》精選復(fù)習(xí)題（附答案）
復(fù)習(xí)題一：
1. 稅收是經(jīng)濟學(xué)概念，稅法是法學(xué)概念。下列關(guān)于稅法的陳述，不正確的是()。
A.稅法是有權(quán)的國家機關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和
B.國家最高立法機關(guān)可以授權(quán)行政機關(guān)制定某些稅法，獲得授權(quán)的行政機關(guān)也是制定稅法的主體
C.將省級人民代表大會制定的地方稅收法規(guī)稱為稅法，是從廣義上講的
D.稅法直接調(diào)整的是稅收分配關(guān)系
2. 關(guān)于稅法基本原理的相關(guān)表述，正確的是()。
A.稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確，征納主體的權(quán)力義務(wù)只以法律規(guī)定為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收
B.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟上要求的稅收公平是相同的，其基本思想也是一致的
C.納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機關(guān)表示的信賴，但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，或者這種信賴與其納稅行為沒有因素關(guān)系，也是可以引用稅收合作信賴主義
D.程序優(yōu)于實體原則是為了保護納稅人的權(quán)利不受侵犯
3. 某縣人民政府2008年發(fā)文規(guī)定，凡是不種棗樹的本縣農(nóng)民必須每年向政府繳納土地管理費1000元，不再征收其他稅。這種做法違背了()。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.實質(zhì)課稅原則
D.法律優(yōu)位原則
4. 某人和稅務(wù)所在繳納稅款上存在爭議，必須在繳納稅款后稅務(wù)機關(guān)才能受理其復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。
A.新法優(yōu)于舊法原同
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序法優(yōu)于實體法原則
D.實體從舊原則
5. 可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋是()。
A.各級行政機關(guān)的行政解釋
B.國務(wù)院對其制定稅法所作的立法解釋
C.各級司法機關(guān)的司法解釋
D.各級檢察院作出的檢察解釋
6. 因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到()年。
A.5
B.6
C.7
D.8
7. 可以完全解決國際重復(fù)征稅的方法是()。
A.抵稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵免法
8. 某市煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2008年8月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉100噸，收購憑證上注明價款100萬元，并已按規(guī)定繳納煙葉稅22萬元;購進用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計算機一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額25.2萬元，當(dāng)月還自一農(nóng)場收購大米一批，收購憑證注明價款12萬元，用來作為職工福利。當(dāng)月對外銷售煙絲取得不含稅價款240萬元。2008年8月繳納的增值稅稅額為()萬元。
A.7.16
B.-1.56
C.1.06
D.7.64
9. 2008年9月，濟南一制藥企業(yè)(一般納稅人)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅價款116000元，另將一批成本價15000元(同類不含稅售價為18750元)的產(chǎn)品，運往山東德州的分支機構(gòu)用于銷售，發(fā)生運費1600元、建設(shè)基金400元、裝卸費支出500元，取得運輸企業(yè)開具有運費專用發(fā)票;將一批產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額5000元，同類產(chǎn)品不含稅價6000元;購進原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅發(fā)票上注明銷售額100000元，該批材料月末未入庫;同時從一生產(chǎn)企業(yè)購進舊設(shè)備一臺， 普通發(fā)票上注明價款15850元;從獨立核算的水廠購進自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12000元，增值稅額720元，其中30%的自來水用于職工浴室。本月取得的增值稅發(fā)票均在本月通過認(rèn)證。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅()元。
A.6023.25
B.6029.25
C.6089.5
D.6283.5
10. 下列項目應(yīng)征收增值稅的是()。
A.經(jīng)批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù)
B.電視專欄提供版面做廣告業(yè)務(wù)
C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅貨物用于職工福利
D.將購買的貨物用于構(gòu)建固定資產(chǎn)
1. [答案]D
[解析]稅法調(diào)整的是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不是直接調(diào)整稅收分配關(guān)系。
2. [答案]A
[解析]法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟上要求的稅收公平較為接近，其基本思想內(nèi)涵是相通的，但兩者也有明顯的不同;納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機關(guān)表示的信賴，但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，或者這種信賴與其納稅行為沒有因素關(guān)系，也不能引用稅收合作信賴主義;適用程序優(yōu)于實體這一原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。
3. [答案]A
[解析]該縣政府此行為屬于濫用行政權(quán)力的行為，違背了課稅只能在稅法授權(quán)下進行的原則，違背了稅收法律主義的原則。
4. [答案]C
[解析]按程序法先于稅收實體法原則，納稅人通過稅務(wù)機關(guān)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟來尋求法律保護的前提條件之一是必須事先履行稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，不管其納稅義務(wù)實際上是否發(fā)生。否則稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)對納稅人的申訴不予受理。
5. [答案]B
[解析]立法解釋是稅收立法機關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋，具有與稅法同等的效力。
6. [答案]A
[解析]因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到5年。
7. [答案]C
[解析]免稅法是一國政府單方面放棄對本國納稅人國外所得的征稅權(quán)利，以消除國際重復(fù)征稅的方法。
8. [答案]B
[解析]可以抵扣的進項稅=[100×(1+10%)+22]×13%+25.2=42.36(萬元)繳納的增值稅額=240×17%-42.36=-1.56(萬元)
9. [答案]D
[解析]銷售稅=(116000+6000+18750)×17%=23927.5(元)進項稅=2000×7%+17000+720×(1-30%)=17644(元)應(yīng)納增值稅=23927.5-17644=6283.5(元)
10. [答案]C
[解析]將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目應(yīng)納增值稅。
復(fù)習(xí)題二：
1. 下列各項中，征收資源稅的是()。
A.人造原油
B.洗煤、選煤
C.煤礦生產(chǎn)的天然氣
D.鋁土礦
2. 在資源稅中，下列應(yīng)稅產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的是()。
A.原油
B.銅礦石
C.天然氣
D.煤炭
3. 一銅礦山2008年6月到外地收購鐵礦石10萬噸，該鐵礦石資源稅適用()。
A.原產(chǎn)地的單位稅額
B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額
C.礦產(chǎn)品收購地的單位稅額
D.稅務(wù)機關(guān)核定的單位稅額
4. 某銅礦山2008年7月銷售開采提煉精礦3000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于3等，按規(guī)定單位稅額為每噸1.6元，則7月應(yīng)納資源稅為()元。
A.24000
B.12600
C.12480
D.16800
5. 某銅礦山位于A省，其礦井分布在
A.B兩省，2008年4月位于A省的礦井開采銅礦35萬噸，本月銷售15萬噸，該礦的資源稅單位稅額為10元/噸;位于B省的礦井開采5萬噸，本月銷售3萬噸，該礦的資源稅單位稅額為8元/噸.該銅礦當(dāng)月在A省應(yīng)繳納的資源稅為()萬元。
A.105
B.150
C.155
D.157
6. 關(guān)于車輛購置稅的陳述不正確的是()。
A.征收單位包括國有企業(yè)、集體單位、私營企業(yè)、股份制企業(yè)，也包含外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和黨政機關(guān)
B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自上牌照之日起60日內(nèi)申報納稅
C.車輛購置稅征稅范圍的調(diào)整，由國務(wù)院決定并公布
D.對已辦理登記注冊手續(xù)的車輛，納稅人在補辦納稅手續(xù)時，除了按照《征管辦法》規(guī)定提供申報資料外，還應(yīng)提供《機動車行駛證》原件及復(fù)印件等資料
7. 關(guān)于車購稅的繳稅管理政策，以下陳述正確的是()。
A.車購稅可以實行集體或單位統(tǒng)一繳納制度
B.車購稅由交通部門代征期間，納稅人繳稅后，應(yīng)取得由交通部統(tǒng)一印制的代征車輛購置稅繳稅收據(jù)
C.納稅人繳納車購稅時，由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一使用稅收通用完稅證
D.納稅人在申報納稅時，向主管稅務(wù)機關(guān)一次性繳納車輛購置稅
8. 2007年9月1日一公司由于承擔(dān)大型電站重要工程項目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進口了一套機械施工設(shè)備，項目完工，公司于2008年9月5日將該設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)，該設(shè)備到岸價格為11200萬元，關(guān)稅稅率為15%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補繳關(guān)稅()萬元。
A.1110.23
B.1372
C.1344
D.1106.17
9. 下列各項中，符合關(guān)稅對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的是()。
A.運往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后貨物進境時的到岸價格為完稅價格
B.準(zhǔn)予暫時進口的施工機械，應(yīng)當(dāng)按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格
C.轉(zhuǎn)讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價格為完稅價格
D.留購的進口貨樣，以進口價格作為完稅價格
10. 關(guān)稅征收管理規(guī)定，進口貨物關(guān)稅申報時間為()。
A.進口貨物自運輸工具申報進境7日內(nèi)
B.進口貨物自運輸工具申報進境14日內(nèi)
C.進口貨物自運輸工具申報進境15日內(nèi)
D.出口貨物自運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)裝貨后14小時內(nèi)
1. [答案]D
[解析]征收資源稅的項目不包括人造原油、洗煤、選煤、煤礦生產(chǎn)的天然氣。
2. [答案]B
[解析]資源稅代扣代繳的適用范圍是原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品。
3. [答案]C
[解析]獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅;獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。
4. [答案]A
[解析]3000÷20%×1.6=24000(元)。
5. [答案]B
[解析]15×10=150(萬元)
6. [答案]B
[解析]納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報納稅
7. [答案]D
[解析]車購稅實行一車一申報，這是申報制度而非繳稅管理制度;車購稅由交通部門代征期間，納稅人繳稅后，應(yīng)取得由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制的代征車輛購置稅繳稅收據(jù);納稅人繳納車購稅時，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)繳納方式不同，分別使用通用完稅憑證、稅收轉(zhuǎn)賬完稅憑證和稅收通用繳款書。
8. [答案]C
[解析]11200×(1-12÷60)×15%=1344(萬元)
9. [答案]B
[解析]運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費和料件費為完稅價格;減稅或免稅進口的貨物需予以補稅時應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格;留購的進口貨樣，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格。
10. [答案]B
[解析]進口貨物自運輸工具申報進境14日內(nèi)，出口貨物自運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)裝貨的24小時以前。
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