- 相關(guān)推薦
2017稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)鞏固題（附答案）
鞏固題一：
1.下列選項中，不需要繳納耕地占用稅的是( )。
A.農(nóng)民占用耕地新建住宅
B.農(nóng)場占用耕地用于種植小麥
C.農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)占用耕地用于建造廠房
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)占用耕地用于建造商品房
2.經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均占有耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅適用稅額可以適當提高，但是最多不得超過規(guī)定稅額標準的( )。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
3.獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起( )日內(nèi)繳納耕地占用稅。
A.15
B.30
C.60
D.90
4.納稅人臨時占用耕地的，耕地占用稅的繳納方法是( )。
A.暫不繳納
B.減半繳納
C.正常繳納
D.按比例預繳
5.某市一家企業(yè)2011年5月31日新占用60000平方米耕地用于工業(yè)建設(shè)，所占耕地適用稅額為20元/平方米，則該企業(yè)應繳納耕地占用稅( )元。
A.500000
B.600000
C.700000
D.1200000
6.某市建設(shè)機場新占用耕地20000平方米，其中飛機場跑道占用耕地9000平方米，已知該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為12元/平方米，則飛機場跑道占用耕地應繳納耕地占用稅( )元。
A.0
B.18000
C.40000
D.108000
二、多項選擇題
1.下列選項中屬于耕地的有( )。
A.花圃
B.茶園
C.果園
D.企業(yè)廢棄廠房所占土地
E.菜地
2.下列選項中，免征耕地占用稅的有( )。
A.鐵路線路占用耕地
B.學校占用耕地
C.醫(yī)院占用耕地
D.軍事設(shè)施占用耕地
E.養(yǎng)老院占用耕地
3.下列選項中，不享受耕地占用稅減稅或免稅優(yōu)惠政策的有( )。
A.公路線路占用耕地
B.航道占用耕地
C.幼兒園占用耕地
D.國家機關(guān)占用耕地建造辦公樓
E.城鎮(zhèn)個人占用耕地新建住宅
4.下列個人在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)有關(guān)部門批準，可以免征或者減征耕地占用稅的有( )。
A.農(nóng)村烈士家屬
B.殘疾軍人
C.邊遠貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民
D.退休老干部
E.外籍個人
5.占用下列土地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，由省、自治區(qū)、直轄市本著有利于保護土地資源和生態(tài)平衡的原則，結(jié)合具體情況確定是否征收耕地占用稅的有( )。
A.已開發(fā)從事養(yǎng)殖的水面
B.已開發(fā)從事種植的灘涂
C.未開發(fā)使用的林地
D.園地
E.菜地
6.下列關(guān)于耕地占用稅的表述正確的有( )。
A.耕地占用稅在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征
B.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅
C.耕地占用稅采用地區(qū)差別定額稅率
D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅
E.免征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅
1.
【答案】B
【解析】耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。
2.
【答案】D
【解析】經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均占有耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但是最多不得超過規(guī)定稅額標準的50%。
3.
【答案】B
【解析】獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。
4.
【答案】C
【解析】納稅人臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅。
5.
【答案】D
【解析】耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，以每平方米土地為計稅單位，按適用的定額稅率計稅。該企業(yè)繳納耕地占用稅=60000×20=1200000(元)。
6.
【答案】B
【解析】鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。則飛機場跑道占用耕地應繳納耕地占用稅=9000×2=18000(元)。
二、多項選擇題
1.
【答案】ABCE
【解析】所謂“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟林木的土地。
2.
【答案】BCDE
【解析】鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
3.
【答案】DE
【解析】選項AB：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項C：幼兒園占用耕地免征耕地占用稅。
4.
【答案】ABC
【解析】農(nóng)村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨以及革命老根據(jù)地、少數(shù)民族聚居區(qū)和邊遠貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府審核，報經(jīng)縣級人民政府批準后，可以免征或者減征耕地占用稅。
5.
【答案】AB
【解析】占用已開發(fā)從事種植、養(yǎng)殖的灘涂、草場、水面和林地等從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，由省、自治區(qū)、直轄市本著有利于保護土地資源和生態(tài)平衡的原則，結(jié)合具體情況確定是否征收耕地占用稅。
6.
【答案】ABCE
【解析】選項D：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
鞏固題二：
一、單項選擇題
1、在計算企業(yè)所得稅時，租入的固定資產(chǎn)改建支出的稅務(wù)處理正確的是( )。
A.一次性列入成本費用
B.按照不少于3年的期限分期攤銷
C.按照合同約定的剩余租賃期限分攤扣除
D.按照固定資產(chǎn)預計可使用年限分期攤銷
【正確答案】C
2、某工業(yè)企業(yè)，職工98人，2012年資產(chǎn)總額2500萬元，實現(xiàn)會計利潤15萬元，計入成本、費用的實發(fā)工資總額為40萬元，撥繳職工工會經(jīng)費0.8萬元，支出職工福利費6.8萬元、職工教育經(jīng)費1.5萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2012年度應納所得稅額是( )萬元。
A.2.51
B.3.34
C.4.18
D.5.26
【正確答案】B
3、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的( )，以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并，可以適用特殊規(guī)定處理。
A.60%
B.75%
C.85%
D.90%
【正確答案】C
4、某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009年6月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資5000萬元，股權(quán)持有至2012年12月31日。該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009〜2012年利潤總額均為2000萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2012年應納稅所得額為( )萬元。
A.2000
B.1500
C.0
D.500
【正確答案】D
5、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，開發(fā)寫字樓，2012年1月至6月期間取得預售收入3600萬元(其中1至3月份期間取得預售收入2200萬元)，當?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)核定的計稅毛利率為20%，企業(yè)2012年第二季度應預繳的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.60
B.70
C.180
D.260
【正確答案】B
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納
B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)立機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的應繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人
C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起15日內(nèi)繳人國庫
D.應當扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納
【正確答案】B
7、某居民納稅人，2012年財務(wù)資料如下：實現(xiàn)商品銷售收入1300萬元;房屋租金100萬元;從被投資單位取得股息紅利20萬元;成本費用合計800萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算收入，成本費用核算正確，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為20%，2012年應納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.50
B.70
C.71
D.83
【正確答案】A
8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的限售股取得的收入，應作為企業(yè)應稅收入計算納稅
B.企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在后進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種，計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更
C.扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】A
9、某股份公司2012年生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，轉(zhuǎn)讓金融債券利息股票取得收入20萬元，境外分回投資收益40萬元(境外適用所得稅稅率為15%)。股份公司2012年應納所得稅額為( )萬元。
A.72.51
B.84.71
C.90.23
D.92.71
【正確答案】B
10、下列不符合企業(yè)重組的特殊性處理條件的是( )。
A.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動
B.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
C.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后的連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
D.重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%
【正確答案】D
【稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)鞏固題附答案】相關(guān)文章：
2017稅務(wù)師考試《稅法一》基礎(chǔ)鞏固題（附答案）06-18
2017稅務(wù)師考試《稅法二》鞏固題（附答案）06-20
2017稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)鞏固題及答案06-18
2017稅務(wù)師考試《稅法一》鞏固題（附答案）06-19
2017稅務(wù)師考試《稅法一》基礎(chǔ)鞏固題（含答案）06-21