2017稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習題及答案
復(fù)習題一：
單選題
1.從1999年11月1日起，對個人在中國境內(nèi)儲蓄機構(gòu)取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，按20%稅率征收個人所得稅。某居民2003年4月1日在我國境內(nèi)某儲蓄機構(gòu)取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的( )。
A.法律優(yōu)位原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.法律不溯及既往原則
D.特別法優(yōu)于普通法原則
2.如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的( )。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實質(zhì)課稅原則
3.稅收法規(guī)是國家最高行政機關(guān)、地方立法機關(guān)根據(jù)其職權(quán)或國家最高權(quán)力機關(guān)的授權(quán)，依據(jù)憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規(guī)的是( )。
A.個人所得稅法
B.增值稅暫行條例
C.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
D.稅務(wù)代理試行辦法
4.下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是( )。
A.稅收檢查權(quán)
B.稅收行政立法權(quán)
C.代位權(quán)和撤銷權(quán)
D.稅收法律立法權(quán)
5.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標志是( )。
A.稅法的公布
B.稅法的實施
C.稅收法律事實的發(fā)生
D.稅法草案的提出
6.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述存在錯誤的是( )。
A.增值稅一般納稅人經(jīng)批準停業(yè)，應(yīng)當在恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營后，向稅務(wù)機關(guān)提出復(fù)業(yè)登記的申請
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)當自工商行政管理機構(gòu)變更登記之日起對日內(nèi)辦理稅務(wù)變更登記
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當在向工商行政管理機構(gòu)申請辦理注銷登記前，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)
7.扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)，應(yīng)承擔的法律責任是( )。
A.由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
B.由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應(yīng)扣末扣、應(yīng)收本收稅款的50%以上3倍以下的罰款
C.由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
D.由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款
8.某企業(yè)某年度取得應(yīng)稅利潤600萬元，銷售收入1600萬元，如果以應(yīng)稅利潤為征稅對象，采用超率累進稅率形式(稅率表如下)，則該企業(yè)本年應(yīng)納稅額為( )萬元。
級數(shù) 銷售利潤率 稅率
1 5%以下 0
2 5%-10%(含) 5%
3 10%-20%(含) 10%
4 20%-35%(含) 20%
5 35%以上 355
A.210
B.560
C.162
D.82
9.假設(shè)某人取得勞務(wù)報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000-30000元的部分，加征2成，超過30000-40000元的部分，加征5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為( )元。
A.12600
B.12280
C.19200
D.18880
10.我國全國人大常委會正式建立后首次通過的稅收法律是( )。
A.《關(guān)于統(tǒng)一全國稅收的決定》
B.《全國稅政實施要則》
C.《文化娛樂稅條例)
D.《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》
參考答案：
單選題答案
1.標準答案：C
考核目的：稅法適用原則的運用。
2.標準答案：D
考核目的：稅法基本原則的運用。
3.標準答案：B
考核目的：稅法的分類及稅法的效力。
4.標準答案：D
考核目的：稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的原因。
5.標準答案：C
考核目的：稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的原因。
6.標準答案：A
考核目的：稅務(wù)登記制度
7.標準答案：D
考核目的：稅務(wù)違法行為的法律責任。
8.標準答案：D
考核目的：超率累進稅率的運用
計算過程：銷售利潤率=600÷1600=37.5%
應(yīng)納稅額=1600×5%×0+1600×5%×5%+1600×10%×10%+1600×15%×20%+1600×(37.5%-35%)×35%=82(萬元)
9.標準答案：B
考核目的：免征額和加成征收的理解及計算。
計算過程：應(yīng)納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)
10.標準答案：C
考核目的：我國稅法體系的建立和發(fā)展。
復(fù)習題二：
1、 關(guān)于稅款的追征和補征，下列表述正確的是( )
A、對于因稅務(wù)機關(guān)的責任造成的未繳或少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣 繳義務(wù)人補繳稅款，并按規(guī)定加收滯納金
B、對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)在追征稅款的同時，還要追征滯納金。
C、對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是3年，在特殊情況下，追征期是10年
D、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。
參考答案： b
解 析：對于因稅務(wù)機關(guān)的責任造成的未繳或少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣 繳義務(wù)人補繳稅款，不得加收滯納金，所以A錯誤
對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是3年，在特殊情況下，追征期是5年，所以C錯誤
對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。所以D錯誤
2、 對偷稅、抗稅、騙稅的可以( )追征
A、無限期
B、在3年內(nèi)追征
C、在5年內(nèi)追征
D、在10年內(nèi)追征
參考答案： a
解 析：對偷稅、抗稅、騙稅的可以無限期追征
3、 對于因稅務(wù)機關(guān)的責任造成的未繳或少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在( )年內(nèi)要求納稅人、扣 繳義務(wù)人補繳稅款，但不得加收滯納金.
A、無限期
B、3
C、5
D、10
參考答案： b
解 析：對于因稅務(wù)機關(guān)的責任造成的未繳或少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣 繳義務(wù)人補繳稅款，但不得加收滯納金
4、 ( )是稅收征收管理的目的，在整個稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位
A.稅款征收
B.稅務(wù)登記
C.納稅申報
D.稅收保全
參考答案： a
解 析：稅款征收是稅收征收管理的目的，在整個稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位。
5、 《中華人民共和國個人所得稅法》屬于( )。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.稅務(wù)行政命令
參考答案： a
解 析：稅收法律包括內(nèi)容：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
《中華人民共和國個人所得稅法》
《中華人民共和國稅收征收管理法》
《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收條例的決定》
《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定》
《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》
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