2017稅務(wù)師考試《稅法一》鞏固題（附答案）

　　鞏固題一：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、甲企業(yè)2013年初擁有廠房原值2000萬(wàn)元，倉(cāng)庫(kù)原值500萬(wàn)元。2013年5月20日，將倉(cāng)庫(kù)以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　)萬(wàn)元。

　　A、17.65

　　B、18.2

　　C、18.55

　　D、20.3

　　2、企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，以(　)為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　A、租金收入

　　B、房產(chǎn)市值

　　C、房產(chǎn)凈值

　　D、房產(chǎn)余值

　　3、下列房產(chǎn)中，不需要繳納房產(chǎn)稅的是(　)。

　　A、政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

　　B、宗教寺廟出租的房產(chǎn)

　　C、事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

　　D、個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

　　4、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)(　)房產(chǎn)稅。

　　A、根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實(shí)行從價(jià)計(jì)征

　　B、根據(jù)當(dāng)?shù)赝�類房產(chǎn)的租金水平確定一個(gè)租金標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行從租計(jì)征

　　C、根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，實(shí)行從租計(jì)征

　　D、根據(jù)納稅人的申報(bào)，實(shí)行從租計(jì)征

　　5、某大型企業(yè)其生產(chǎn)用房原值7800萬(wàn)元，還擁有一個(gè)內(nèi)部職工醫(yī)院、一個(gè)幼兒園、一個(gè)超市和一個(gè)學(xué)校，房產(chǎn)的原值分別為320萬(wàn)元、100萬(wàn)元、300萬(wàn)元和240萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　)萬(wàn)元。

　　A、76.80

　　B、77.76

　　C、78.72

　　D、82.56

　　6、2013年陳某自有3套房屋，每套原值150萬(wàn)元，第一套自住，第二套以每年按市場(chǎng)價(jià)格4萬(wàn)元出租給他人居住，第三套位于一樓，用于自營(yíng)小超市。當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例是20%，則陳某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A、1.6

　　B、1.92

　　C、1.26

　　D、1.64

　　7、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A、房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅

　　B、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

　　C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人

　　D、產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A、我國(guó)的房產(chǎn)稅屬于個(gè)別房產(chǎn)稅

　　B、城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財(cái)產(chǎn)稅

　　C、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，一律依照租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅

　　D、地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的40%～50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

　　E、地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

　　2、依據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A、房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村

　　B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅

　　C、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　D、專門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)在限定年度內(nèi)免征房產(chǎn)稅

　　E、中國(guó)人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　3、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有(　)。

　　A、政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

　　B、宗教寺廟出租的房產(chǎn)

　　C、人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)

　　D、事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

　　E、個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

　　4、某房屋租賃企業(yè)，全年辦公自用房產(chǎn)原值600萬(wàn)元，2013年4月1日將原值為1000萬(wàn)元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬(wàn)元。5月1日將另外的原值500萬(wàn)元的房屋出租給個(gè)人居住，月租金2萬(wàn)元。房屋出租前的房屋均在企業(yè)閑置，當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　)萬(wàn)元。

　　A、企業(yè)出租給連鎖商店的房產(chǎn)稅稅率為12%

　　B、企業(yè)出租給個(gè)人居住用房的房產(chǎn)稅稅率為4%

　　C、企業(yè)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅額為5.76萬(wàn)元

　　D、當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為18.16萬(wàn)元

　　E、當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為16.88萬(wàn)元

　　5、以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅期限以及納稅申報(bào)的表述中，正確的有(　)。

　　A、房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納

　　B、房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

　　C、房產(chǎn)稅一般按月、季、半年預(yù)征

　　D、納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記

　　E、納稅人新建、改建、擴(kuò)建、拆遷房屋等情況，引起房屋原值發(fā)生變化的，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記

　　6、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有(　)。

　　A、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

　　B、大修停用三個(gè)月以內(nèi)的房產(chǎn)

　　C、停用的毀損不堪居住的房產(chǎn)

　　D、房管部門(mén)向居民出租的公有房產(chǎn)

　　E、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的房產(chǎn)

　　7、根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有(　)。

　　A、保險(xiǎn)公司的房產(chǎn)

　　B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房

　　C、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

　　D、房管部門(mén)向居民出租的公有住房

　　E、因大修停用三個(gè)月的房產(chǎn)

　　8、下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的有(　)。

　　A、以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

　　B、房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，投資方以固定收入為租金收入，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

　　C、以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

　　D、以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，投資方不再計(jì)征房產(chǎn)稅

　　E、以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

　　9、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(　)。

　　A、購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

　　B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅

　　C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

　　D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

　　E、購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅

　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、【正確答案】C

　　【答案解析】應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%)×1.2%×5/12=18.55(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、【正確答案】A

　　【答案解析】對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定利潤(rùn)，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按出租房產(chǎn)征稅，按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)A免征房產(chǎn)稅。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A明顯錯(cuò)誤，選項(xiàng)C.D的表述均不如選項(xiàng)B的表述準(zhǔn)確。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、【正確答案】B

　　【答案解析】企業(yè)辦的內(nèi)部職工醫(yī)院、幼兒園、學(xué)校，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(7800+300)×(1-20%)×1.2%=77.76(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、【正確答案】A

　　【答案解析】個(gè)人用于居住的房屋免征房產(chǎn)稅，個(gè)人營(yíng)業(yè)用房按照1.2%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅;對(duì)個(gè)人以市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，可暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=4×4%+150×(1-20%)×1.2%=1.6(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A，房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅;選項(xiàng)C，房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅;選項(xiàng)D，產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、【正確答案】AE

　　【答案解析】城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)依法征收房產(chǎn)稅，選項(xiàng)B不正確;對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，要區(qū)分自營(yíng)或出租，分別適用不同政策，選項(xiàng)C不正確;地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，不是40%～50%，選項(xiàng)D不正確。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、【正確答案】CDE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村;選項(xiàng)B，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的納稅人,房產(chǎn)稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、【正確答案】BDE

　　【答案解析】出租及經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)均需要征收房產(chǎn)稅。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、【正確答案】ABE

　　【答案解析】從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)按房產(chǎn)原值減除10%～30%的余值計(jì)征房產(chǎn)稅;出租連鎖商店的房屋，按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅，稅率為租金收入的12%;自2008年3月1日起，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

　　從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=600×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×3÷12×1.2%+500×(1-20%)×4÷12×1.2%=9.76(萬(wàn)元)

　　該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=9.76+6×9×12%+2×8×4%=16.88(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、【正確答案】ABDE

　　【答案解析】房產(chǎn)稅各地一般按季或半年征收。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng)B,納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅;選項(xiàng)E，實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、【正確答案】BCD

　　【答案解析】保險(xiǎn)公司沒(méi)有免征房產(chǎn)稅的優(yōu)惠，所以，選項(xiàng)A不符合題意;房屋大修停用在半年以上的在大修期間免房產(chǎn)稅，E選項(xiàng)是大修停用3個(gè)月，未超過(guò)半年，不免稅，不符合題意。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、【正確答案】BCD

　　【答案解析】以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資的，房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)區(qū)別對(duì)待：以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由投資方按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅;對(duì)于成立有限公司的，房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)過(guò)戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產(chǎn)稅。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、【正確答案】ACD

　　【答案解析】納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，自建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅;購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。

　　鞏固題二：

　　1、下列關(guān)于印花稅的納稅人，表述正確的是(　)。

　　A、各類電子應(yīng)稅憑證的使用人為納稅人

　　B、保人、證人為納稅人

　　C、在國(guó)外使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人為納稅人

　　D、立賬簿人為納稅人

　　2、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，(　)年內(nèi)不得改變。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、10

　　3、下列各項(xiàng)中，印花稅納稅貼花的有關(guān)規(guī)定，表述不正確的是(　)。

　　A、印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)制

　　B、印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種

　　C、發(fā)放權(quán)利許可證照和辦理憑證的鑒證、公正及其他有關(guān)事項(xiàng)的單位，不負(fù)有監(jiān)督納稅人依法納稅的義務(wù)

　　D、印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi)

　　4、2013年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉(cāng)庫(kù)，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬(wàn)元，租期未定;接受某公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬(wàn)元，另外收取加工費(fèi)30萬(wàn)元;簽訂的運(yùn)輸合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、保管費(fèi)5000元。該企業(yè)2013年1月應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A、765

　　B、770

　　C、1165

　　D、1170

　　5、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅(　)萬(wàn)元。

　　A、1.79

　　B、1.80

　　C、2.03

　　D、2.04

　　6、下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是(　)。

　　A、企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同

　　B、企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同

　　C、企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同

　　D、房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同

　　7、甲公司于2013年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有(　)。

　　A、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為225元

　　B、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元

　　C、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為195元

　　D、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為450元

　　8、已粘貼在應(yīng)納稅憑證上的印花稅票未注銷(xiāo)或未畫(huà)銷(xiāo)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以未注銷(xiāo)或者未劃銷(xiāo)印花稅票金額(　)的罰款。

　　A、1倍至5倍

　　B、50%以上5倍以下

　　C、1倍至3倍

　　D、2000元以上10000元以下

　　9、甲企業(yè)受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品;與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額50萬(wàn)元由乙企業(yè)提供，甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元;與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額40萬(wàn)元由甲企業(yè)提供，丙企業(yè)只向甲企業(yè)支付加工費(fèi)10萬(wàn)元。該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A、120

　　B、200

　　C、320

　　D、400

　　10、某企業(yè)2012年資金賬簿記載實(shí)收資本400萬(wàn)元，2012年已經(jīng)計(jì)稅貼花，2013年資金賬簿記載實(shí)收資本為600萬(wàn)元、資本公積20萬(wàn)元，2013年新啟用其他賬簿10本。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A、1175

　　B、1150

　　C、1100

　　D、1225

　　11、按印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應(yīng)納印花稅的有(　)。

　　A、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

　　B、出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

　　C、土地使用權(quán)出讓合同

　　D、銀行同業(yè)拆借

　　12、下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是(　)。

　　A、企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書(shū)立的書(shū)據(jù)

　　B、未按期兌現(xiàn)的合同

　　C、企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

　　D、企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同

　　1、【正確答案】D

　　【答案解析】各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人為印花稅的納稅人;領(lǐng)取權(quán)利許可證照的，以領(lǐng)受人為納稅人，保人、證人不屬于印花稅的納稅人;在國(guó)外書(shū)立或領(lǐng)受，在國(guó)內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人為印花稅的納稅人，在國(guó)外使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人不是印花稅的納稅人。

　　【該題針對(duì)“印花稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、【正確答案】A

　　【答案解析】納稅人采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)當(dāng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。

　　【該題針對(duì)“印花稅的申報(bào)繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、【正確答案】C

　　【答案解析】發(fā)放權(quán)利許可證照和辦理憑證的鑒證、公正及其他有關(guān)事項(xiàng)的單位，負(fù)有監(jiān)督納稅人依法納稅的義務(wù)。

　　【該題針對(duì)“印花稅的申報(bào)繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、【正確答案】B

　　【答案解析】應(yīng)納印花稅=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770(元)

　　對(duì)于租期未定的租賃合同，暫按5元貼花;加工承攬合同，由受托方提供原材料，而且原材料的金額和加工費(fèi)金額分別在合同上分別記載的，應(yīng)分別按購(gòu)銷(xiāo)合同和加工承攬合同計(jì)稅;如果一份合同載有一個(gè)或幾個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，可以同時(shí)適用一個(gè)或幾個(gè)稅率分別計(jì)算貼花，所以運(yùn)輸合同中運(yùn)費(fèi)金額按照運(yùn)輸合同計(jì)稅貼花，保管費(fèi)按照倉(cāng)儲(chǔ)保管合同計(jì)稅貼花。

　　【該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、【正確答案】D

　　【答案解析】建筑承包合同中，總包合同和分包合同都是需要貼花的，應(yīng)納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B，企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同的范圍，不繳納印花稅;選項(xiàng)C，對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅;選項(xiàng)D，房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花。

　　【該題針對(duì)“印花稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、【正確答案】B

　　【答案解析】商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購(gòu)又銷(xiāo)雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對(duì)此，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)合計(jì)金額計(jì)稅貼花。

　　甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅=(750000+650000)×0.03%=420(元)

　　【該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、【正確答案】B

　　【答案解析】在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷(xiāo)或者未畫(huà)銷(xiāo)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

　　【該題針對(duì)“印花稅的違章處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、【正確答案】C

　　【答案解析】該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=30×0.5‰×10000+40×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=320(元)

　　【該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、【正確答案】B

　　【答案解析】應(yīng)納印花稅=(600+20-400)×0.5‰×10000+10×5=1150(元)

　　【該題針對(duì)“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、【正確答案】C

　　【答案解析】電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅;出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證，不貼花;銀行同業(yè)拆借不貼印花。

　　【該題針對(duì)“印花稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、【正確答案】B

　　【答案解析】財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書(shū)立的書(shū)據(jù)免予貼花;企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同和企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同不屬于印花稅的應(yīng)稅范圍。

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