企業(yè)增值稅申報流程2017

　　增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供應稅勞務以及進口貨物的單位和個人，就其增值額征收的一種稅。下面是yjbys小編為大家?guī)�來的企業(yè)增值稅申報流程的知識，歡迎閱讀。

　　企業(yè)增值稅申報流程

　　目前，增值稅是企業(yè)所涉及到的最重要的稅種之一。它征稅范圍廣，征稅對象眾多，征稅方法復雜，申報繳納各環(huán)節(jié)手續(xù)繁多，并且在國家統(tǒng)一要求下，越來越多的應稅企業(yè)已經(jīng)或正在實現(xiàn)電子報稅，逐步用計算機代替手工報稅，增值稅的納稅籌劃以及計算、申報、繳納等實務運作流程是絕大多數(shù)企業(yè)最重要的實務流程之一。

　　現(xiàn)以某汽車銷售有限公司的增值稅計算、申報、繳納等實務流程為例，利用該公司在增值稅計算、申報、繳納各環(huán)節(jié)所涉及到的全真賬表，具體講述增值稅計算、申報、繳納的全部實務運作流程。在實務講述之前，需明確以下幾個問題：

　　問題：某電腦銷售有限公司是貿(mào)易型公司，主營業(yè)務是某商務型汽車的銷售。它所涉及到的稅種主要有增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅，另外還有城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加。其中，增值稅是該公司月末首先要考慮的問題。

　　增值稅納稅申報的流程：

　　一、月末，企業(yè)到所屬稅務局大廳對當月準備抵扣全部增值稅票進行認證，以確定所有稅票的真實性及合法性，本步驟必不可少。

　　二、稅票認證后，月底要按時結賬。將本月各賬薄結出余額，并相互之間進行核對。

　　三、結賬后，根據(jù)企業(yè)賬務處理的需要，編制本月的資產(chǎn)負債表及利潤表，實現(xiàn)會計電算化的企業(yè)，結賬與報表都是系統(tǒng)自動生成。

　　企業(yè)實現(xiàn)會計電算化，最重要的工作就是平時各種原始單據(jù)上數(shù)據(jù)的錄入。如發(fā)票的錄入、增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)及抵扣聯(lián)的錄入、運費票據(jù)的錄入及其它各類原始單據(jù)數(shù)額的錄入等。錄入工作要有認真細致的態(tài)度，若單位經(jīng)濟業(yè)務往來非常頻繁，原始單據(jù)的錄入就在平常隨時進行;若每月的原始單據(jù)不多，也可在月底前集中錄入。無論何時錄入，都應以不影響結賬及月底各種賬表的匯總、報送為準。

　　四、各種原始數(shù)據(jù)錄入后，首先自動生成增值稅納稅申報表附列資料(表一)(本期銷售情況明細)和增值稅納稅申報表附列資料(表二)(本期進項稅額明細)。因原始數(shù)據(jù)先期已全部錄入，因此這兩張表上所需數(shù)據(jù)完全由系統(tǒng)提供，自動生成報表。

　　五、自動生成主表增值稅納稅申報表。表一中銷售額和銷項稅額與主表中的數(shù)據(jù)相互勾稽并核對相符。表二中申報抵扣的進項稅額與主表中進項稅額相互勾稽并核對相符。

　　六、表三為取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表，應與表二中發(fā)票的份數(shù)與進項稅額勾稽核對相符。

　　七、表四為開具增值稅防偽稅控專用發(fā)票存根聯(lián)明細表，應與表一中發(fā)票的份數(shù)與銷項稅額勾稽核對并相符。

　　八、表五為取得增值稅非防偽稅控專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表，發(fā)票份數(shù)與表二中相應的發(fā)票份數(shù)及金額勾稽核對并相符。

　　九、表六為普通發(fā)票存根聯(lián)明細表，應與表一中發(fā)票的份數(shù)及金額勾稽核對并相符。

　　十、表七為取得的運費發(fā)票抵扣明細表，應與表二中的發(fā)票份數(shù)及金額勾稽核對并相符。

　　另外，還有發(fā)票領、用、存情況明細表，要與本月的發(fā)票實際使用情況相吻合。

　　以上各表在原始數(shù)據(jù)錄入后都可以自動生成，表與表之間在單據(jù)的份數(shù)以及所涉及的金額都應該相互勾稽核對相符，從各方面驗證本月報出報表及納稅申報的準確性及真實性。順利自動生成各種明細表及納稅申報表、財務報表，取決于各類原始數(shù)據(jù)錄入的準確性、及時性，其中若有數(shù)據(jù)錄入錯誤，則各類賬表都不能順利自動生成，直至各項原始數(shù)據(jù)錄入準確無誤。

　　各項明細表及主表增值稅納稅申報表全部完成后，在規(guī)定時間內(nèi)去稅務局申報繳納。增值稅一般為實算實繳。但國家有一個統(tǒng)一稅負的考慮，如果企業(yè)在某一會計年度或季度沒有達到應有的稅負，則稅務局可能要求企業(yè)預交一定的增值稅，一般在每個月的1-10號進行繳納。另外，河北省正在實施金稅工程，電子報稅正越來越普及，河北省已經(jīng)有一百多家企業(yè)實現(xiàn)了電子報稅，報稅信息化將會使企業(yè)在計算申報納稅過程中效率越來越高。當然企業(yè)基礎性工作也會愈來愈重要。認真細致的工作態(tài)度將會是影響企業(yè)工作效率的最重要的因素之一。

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