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免稅、抵稅及退稅的申報(bào)流程2017
你知道免稅、抵稅及退稅的申報(bào)流程是怎樣的嗎?你對(duì)免稅、抵稅及退稅的申報(bào)流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的關(guān)于免稅、抵稅及退稅的申報(bào)流程的知識(shí)，歡迎閱讀。
1、免抵退稅預(yù)申報(bào)
時(shí)間：本月免抵退稅正式申報(bào)之前
資料：本月免抵退稅明細(xì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)。
後續(xù)處理：到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審後，將預(yù)審反饋信息讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，並根據(jù)反饋疑點(diǎn)調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)。
2、增值稅納稅申報(bào)
時(shí)間：法定的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)
資料：
⑴《增值稅納稅申報(bào)表》及其附表
�、� 上期的《生産企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)彙總表》(經(jīng)退稅部門(mén)簽字蓋章)
�、� 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料
後續(xù)處理：
將稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表中的數(shù)據(jù)錄入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，然後填報(bào)《生産企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)彙總表》。
3、免抵退稅正式申報(bào)
時(shí)間：次月1日至15日，逢節(jié)假日順延。
資料：
�、� 免抵退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)
�、� 外彙核銷(xiāo)單(退稅專(zhuān)用聯(lián))或遠(yuǎn)期收彙證明單
⑶ 出口報(bào)關(guān)單(退稅專(zhuān)用聯(lián))
�、� 代理出口證明
⑸ 出口發(fā)票
�、省渡b企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)明細(xì)表》
�、恕渡b企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)彙總表》
⑻《增值稅納稅申報(bào)表》(經(jīng)征稅部門(mén)簽字蓋章)
有來(lái)料加工或進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，還須報(bào)送以下資料：
⑼ 新辦的來(lái)料加工海關(guān)登記手冊(cè)原件
�、� 新辦的或要核銷(xiāo)的進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)原件
�、稀渡b企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)申報(bào)明細(xì)表》
⑿《生産企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》
�、选渡b企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表》
�、摇渡b企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷(xiāo)申請(qǐng)表》
�、� 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料
以上資料須按照退稅部門(mén)的規(guī)定要求裝訂成冊(cè)。
後續(xù)處理：
稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)後，生成正式反饋信息。企業(yè)將正式反饋信息讀入至出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，並更新原申報(bào)數(shù)據(jù)。
“免、抵、退”稅的計(jì)算
生産企業(yè)出口貨物”免、抵、退”稅額應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)(FOB)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)爲(wèi)準(zhǔn)(委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開(kāi)具的或受托方開(kāi)具的)，若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許衝減出口銷(xiāo)售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)整(或年終清算時(shí)一並調(diào)整)。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)”免、抵、退”稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。
免抵退稅額的計(jì)算
免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外彙人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率
免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格爲(wèi)組成計(jì)稅價(jià)格。
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅
當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算
當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額=0
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