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年所得12萬元以上個(gè)人所得稅問題解答2017
2016年年所得12萬元以上個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的時(shí)間是2017年1月1日到3月31日。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于年所得12萬元以上個(gè)人所得稅問題解答的知識，歡迎閱讀。
1、2016年所得12萬元以上個(gè)人所得稅自行申報(bào)有什么新的變化?
在2016年所得12萬元以上自行申報(bào)過程中，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈涉稅信息查詢管理辦法〉的公告》(2016年第41號)規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)可以提供有助于納稅人履行納稅義務(wù)的稅收信息”。青島市地方稅務(wù)局根據(jù)所掌握的扣繳信息為納稅人預(yù)填寫了12萬自行申報(bào)表，納稅人可以審核、修改后進(jìn)行保存提交，輕松完成12萬自行申報(bào)。
2、年所得12萬元以上個(gè)人所得稅自行申報(bào)的流程是什么?
自 2017 年 1 月 1 日起，采取網(wǎng)上自行申報(bào)方式的納稅人需要登錄“青島地稅網(wǎng)上辦稅廳”( http://etax.qdds.gov.cn) 實(shí)名認(rèn)證注冊后，點(diǎn)擊“12萬申報(bào)”，閱讀申報(bào)須知后，可以查看稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)掌握的扣繳信息預(yù)填寫的12萬自行申報(bào)表，納稅人如無其他收入，可保存提交申報(bào);納稅人如存在其他應(yīng)申報(bào)收入，可自行修改完善，然后保存提交申報(bào)。
3、年所得12萬元以上個(gè)人網(wǎng)上自行申報(bào)的申報(bào)期限是如何規(guī)定的?
納稅人應(yīng)于年度終了后3個(gè)月內(nèi)，就上年度(1月1日至12月31日)取得的各項(xiàng)所得合并計(jì)算，凡所得超過12萬元的納稅人應(yīng)登錄“青島地稅網(wǎng)上辦稅廳”( http://etax.qdds.gov.cn)完成申報(bào)，申報(bào)時(shí)間從2017年1月1日0時(shí)起開始，3月31日24時(shí)結(jié)束。納稅人可以隨時(shí)登錄網(wǎng)站完成申報(bào)，不受工作日、工作時(shí)間的限制。
4、在填報(bào)年所得12萬申報(bào)表時(shí)是否對稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的數(shù)據(jù)直接提交就行?
納稅人實(shí)名認(rèn)證后，在填制申報(bào)表時(shí)，系統(tǒng)提供的預(yù)填列的數(shù)據(jù)目前僅包含扣繳義務(wù)人明細(xì)申報(bào)的數(shù)據(jù)，納稅人可能還有申報(bào)表“所得項(xiàng)目”欄所列除沒有扣繳義務(wù)人以外的其他所得，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，如實(shí)進(jìn)行自行申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)也將陸續(xù)對承包承租經(jīng)營所得等自行申報(bào)相關(guān)信息進(jìn)行整理、推送，為納稅人提供更便利、更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
5、年所得12萬元以上自行申報(bào)包括哪些所得項(xiàng)目?
年所得12萬元以上所得，是指納稅人在一個(gè)納稅年度取得以下各項(xiàng)所得的合計(jì)數(shù)額達(dá)到12萬元：
(一)工資、薪金所得;
(二)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;
(三)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;
(四)勞務(wù)報(bào)酬所得;
(五)稿酬所得;
(六)特許權(quán)使用費(fèi)所得;
(七)利息、股息、紅利所得;
(八)財(cái)產(chǎn)租賃所得;
(九)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
(十)偶然所得;
(十一)經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。
6、年所得12萬元以上自行申報(bào)不包括哪些所得項(xiàng)目?
年所得12萬元以上所得不含以下所得：
(一)個(gè)人所得稅法第四條第一項(xiàng)至第九項(xiàng)規(guī)定的免稅所得，即：
1.省級人民政府、國務(wù)院部委、中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;
2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息;
3.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，即個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第十三條規(guī)定的按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼;
4.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;
5.保險(xiǎn)賠款;
6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);
7.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);
8.依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;
9.中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
(二)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第六條規(guī)定可以免稅的來源于中國境外的所得。
(三)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十五條規(guī)定的按照國家規(guī)定單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金。
7、網(wǎng)上12萬自行申報(bào)要先進(jìn)行網(wǎng)上實(shí)名辦稅認(rèn)證嗎?
為提升納稅服務(wù)質(zhì)效，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，落實(shí)實(shí)名辦稅制度，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行實(shí)名辦稅的意見》(稅總發(fā)〔 2016〕111號)文件規(guī)定，青島市地方稅務(wù)局在“青島地稅網(wǎng)上辦稅廳”推行互聯(lián)網(wǎng)實(shí)名辦稅。實(shí)名認(rèn)證后，有利于保護(hù)納稅人信息安全，減少納稅人重復(fù)提供辦稅人員身份信息證明資料，有利于辦稅人員誠信辦稅。
8、網(wǎng)上實(shí)名辦稅認(rèn)證有什么用處?
用戶注冊、實(shí)名認(rèn)證成功后，青島市地方稅務(wù)局將根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈涉稅信息查詢管理辦法〉的公告》(2016年底41號)規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)可以提供有助于納稅人履行納稅義務(wù)的稅收信息”。您可以登錄“青島地稅網(wǎng)上辦稅廳”( http://etax.qdds.gov.cn)進(jìn)行年所得12萬自行申報(bào)，查詢本人的稅收信息，打印納稅清單，預(yù)約郵寄完稅憑證。
9、如何進(jìn)行網(wǎng)上實(shí)名辦稅認(rèn)證?
使用互聯(lián)網(wǎng)實(shí)名辦稅認(rèn)證服務(wù)的個(gè)人，在青島地稅自然人網(wǎng)上辦稅廳中完成實(shí)名辦稅認(rèn)證。目前，青島地稅是借助銀聯(lián)系統(tǒng)來完成實(shí)名認(rèn)證。注冊過程中系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)入銀聯(lián)公司界面，通過校驗(yàn)帶有“銀聯(lián)”標(biāo)識的銀行卡卡號信息、持卡人身份證信息、以及銀行預(yù)留的手機(jī)號碼，借助銀行已驗(yàn)證過的實(shí)名信息完成地稅自然人身份信息驗(yàn)證。
10、網(wǎng)上實(shí)名辦稅認(rèn)證信息及用戶安全如何保障?
銀聯(lián)卡片信息錄入僅用于實(shí)名身份驗(yàn)證，銀聯(lián)公司僅向稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞您是否通過了實(shí)名認(rèn)證，不傳遞銀行卡信息，也不會(huì)進(jìn)行扣款或支付，不涉及任何繳款繳費(fèi)等資金往來，您可放心使用。同時(shí)，登錄時(shí)采取個(gè)人密碼和手機(jī)動(dòng)態(tài)碼雙因子驗(yàn)證方式，需本人親自操作方可使用。青島市地方稅務(wù)局及下屬各級機(jī)關(guān)對您提交或上傳的信息依法實(shí)施管理，并在法律規(guī)定范圍內(nèi)承擔(dān)用戶涉稅信息、商業(yè)秘密及個(gè)人隱私等的保密義務(wù)。
11、個(gè)人從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得，應(yīng)如何申報(bào)納稅?
根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三十六條規(guī)定，個(gè)人從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報(bào)。根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三十八、三十九條規(guī)定，從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的納稅人，在申報(bào)納稅時(shí)，多處所得要合并計(jì)算納稅，只能減除一次費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。在任職單位已扣繳的稅款，可以從應(yīng)納稅額中扣除。
12、納稅人如何利用自然人網(wǎng)上辦稅廳核實(shí)工資薪金多處所得信息?
為方便納稅人辦理自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了納稅人的工資薪金多處所得信息，數(shù)據(jù)來源于稅務(wù)局征管系統(tǒng)扣繳義務(wù)人明細(xì)申報(bào)系統(tǒng)，納稅人可以通過“納稅清單”模塊查詢扣繳明細(xì)，請認(rèn)真核對，若有異議，請撥打12366-2，進(jìn)行反映，稅務(wù)機(jī)關(guān)的后臺受理人員將為納稅人核實(shí)，并指導(dǎo)進(jìn)一步處理。
13、利用自然人網(wǎng)上辦稅廳開具的納稅清單有什么用途?
納稅清單的數(shù)據(jù)來源于支付給納稅人本人所得的單位在青島市地方稅務(wù)局申報(bào)的扣繳信息，清單將在納稅人本人申請社會(huì)公共資源等方面提供支持，納稅清單接受單位可以通過掃描清單右下角的二維碼，查驗(yàn)納稅清單數(shù)據(jù)的真實(shí)性。
14、納稅人如何進(jìn)行預(yù)約郵寄完稅證明?
自2017年1月1日起，青島市地方稅務(wù)局不再為納稅人統(tǒng)一郵寄完成證明，如果納稅人因各種原因需要開具完稅證明，納稅人可以選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申請開具完稅證明，也可以通過自然人網(wǎng)上辦稅廳“完稅證明”模塊預(yù)約申請郵寄，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)預(yù)約申請辦理完稅證明郵寄工作。
15、個(gè)人哪些情況下需要自行申報(bào)?
根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三十六條規(guī)定，納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：
(一)年所得12萬元以上的;
(二)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;
(三)從中國境外取得所得的;
(四)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;
(五)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
16、年所得12萬元以上的納稅人，申報(bào)地點(diǎn)如何確定?
年所得12萬元以上的納稅人，申報(bào)地點(diǎn)應(yīng)區(qū)別不同情況按以下順序來確定，具體為：
(1)在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)。
(2)在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)。
(3)在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中有個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得或者對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得(以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營所得)的，向其中一處實(shí)際經(jīng)營所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)。
(4)在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，向戶籍所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)。
經(jīng)常居住地，是指納稅人離開戶籍所在地最后連續(xù)居住一年以上的地方。
17、年所得12萬元以上的納稅人，如果沒有按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，要負(fù)什么法律責(zé)任?
年所得12萬元以上的納稅人，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期改正外，依據(jù)以下違法情節(jié)給予處罰。
同時(shí)，納稅人未按規(guī)定履行12萬自行申報(bào)義務(wù)的，將可能被計(jì)入征信系統(tǒng)，影響個(gè)人信用。
18、年所得12萬元以上的納稅人，如果不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款，要負(fù)什么法律責(zé)任?
稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金外，依據(jù)以下違法情節(jié)給予處罰。
19、年所得12萬元以上的納稅人，編造虛假計(jì)稅依據(jù)，要負(fù)什么法律責(zé)任?
納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期改正外，依據(jù)以下違法情節(jié)給予處罰。
20、年所得12萬元以上的納稅人，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，要負(fù)什么法律責(zé)任?
納稅人進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金外，依據(jù)以下違法情節(jié)給予處罰
21、扣繳義務(wù)人支付應(yīng)稅所得，而未扣繳稅款的，應(yīng)負(fù)什么法律責(zé)任?
根據(jù)稅收征管法第六十九條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
22、年所得12萬元以上自行申報(bào)各所得項(xiàng)目具體如何計(jì)算?
年所得12萬元以上各所得項(xiàng)目按照下列方法計(jì)算：
(一)工資、薪金所得，按照未減除費(fèi)用(每月3500元)及附加減除費(fèi)用(每月1300元)的收入額計(jì)算。
(二)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算。實(shí)行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額計(jì)算;實(shí)行定期定額征收的，按照納稅人自行申報(bào)的年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算，或者按照其自行申報(bào)的年度應(yīng)納稅經(jīng)營額乘以應(yīng)稅所得率計(jì)算。
(三)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，按照每一納稅年度的收入總額計(jì)算，即按照承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者實(shí)際取得的經(jīng)營利潤，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得計(jì)算。
(四)勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照未減除費(fèi)用(每次800元或者每次收入的20%)的收入額計(jì)算。
(五)財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照未減除費(fèi)用(每次800元或者每次收入的20%)和修繕費(fèi)用的收入額計(jì)算。
(六)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算，即按照以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額計(jì)算。
(七)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，按照收入額全額計(jì)算。
23、外籍個(gè)人在中國境內(nèi)無住所，且在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住不滿1年，收入超過12萬元，是否需要進(jìn)行年所得12萬元的自行申報(bào)?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕162號)第四條規(guī)定，年所得12萬元以上的納稅人，不包括在中國境內(nèi)無住所，且在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。據(jù)此，此外籍個(gè)人不需要進(jìn)行年所得12萬個(gè)人所得稅自行申報(bào)。
24、個(gè)人年所得超過12萬元，但平常取得收入時(shí)已經(jīng)足額繳納了稅款，年終還需要申報(bào)嗎?
按照個(gè)人所得稅法實(shí)施條例和《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》的規(guī)定，如果個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得所得超過12萬元，無論其平常取得各項(xiàng)所得時(shí)是否已足額繳納了個(gè)人所得稅，或者是否已向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了自行納稅申報(bào)，年度終了后，均應(yīng)當(dāng)按《辦法》的有關(guān)規(guī)定向主管地稅機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
25、納稅人辦理納稅申報(bào)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)能為納稅人保密嗎?
根據(jù)《稅收征管法》第八條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人的情況保密。如果一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員沒有依法為納稅人保密，外泄了納稅人的有關(guān)信息，按照稅收征管法第八十七條的規(guī)定，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。
26、12萬自行申報(bào)有什么需要特別注意的事項(xiàng)?
您在辦理有關(guān)涉稅事宜時(shí)，請您認(rèn)準(zhǔn)“青島地稅網(wǎng)上辦稅廳” ( http://etax.qdds.gov.cn)并注冊登陸，謹(jǐn)防釣魚網(wǎng)站欺騙。同時(shí)，在實(shí)名認(rèn)證過程中，青島地稅不會(huì)要求納稅人完成任何繳稅、繳款等支付操作，一旦有任何資金繳付行為，均為欺詐欺騙行為，您可撥打12366—2咨詢反映。
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