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2017稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)鞏固題及答案
鞏固題一:
單選題
1、下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法,正確的是( )。
A.對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同,應(yīng)按合同所載租金總額,暫按租賃合同計(jì)稅
B.應(yīng)納稅額不足1角的,按1角貼花
C.財(cái)產(chǎn)租賃合同,應(yīng)納稅額超過(guò)1角不足1元的,按照1元貼花
D.對(duì)已履行并貼花的合同,所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的,均要辦理完稅手續(xù)
【正確答案】C
2、某企業(yè)2012年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同和憑證:與銀行簽訂一年期借款合同,借款金額500萬(wàn)元,年利率8.5%;與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同,合同總金額為 200萬(wàn)元,其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元;與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同,運(yùn)輸費(fèi)用6.5萬(wàn)元,其中保險(xiǎn)費(fèi)0.8萬(wàn)元,裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元;上年度實(shí)收資本300萬(wàn)元,本年度為380萬(wàn)元。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.1726
B.1186
C.2736
D.1792
【正確答案】B
3、某人自有房屋8間,房產(chǎn)原值共計(jì)15萬(wàn)元,其中,間門(mén)面房出租給某公司,租金當(dāng)年收取5萬(wàn)元;另有3間住房出租給居民居住,每間月租金收入為2000元。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅。該人出租房屋本年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為( )元。
A.6000
B.2700
C.8880
D.4480
【正確答案】C
4、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法,正確的是( )。
A.以房產(chǎn)投資成立有限公司,投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅
B.房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資,不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),只收取固定收入,投資方視固定收入為租金收入,以租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅
C.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資,共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的,投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅
D.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資,共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的,投資方按照取得的收入乘以12%的稅率計(jì)算房產(chǎn)稅
【正確答案】B
5、2012年初某公司擁有船舶2艘,凈噸位分別為200噸,180噸。100馬力的拖船1艘。已知船舶凈噸位小于200噸的,稅額為每噸3元。該公司2012年應(yīng)繳納的車(chē)船稅為( )元。
A.1341
B.1215
C.1670
D.1450.5
【正確答案】B
6、根據(jù)車(chē)船稅法規(guī)定,下列車(chē)輛以“輛”作為車(chē)船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有( )。
A.商用貨車(chē)
B.商用客車(chē)
C.三輪汽車(chē)
D.輔助動(dòng)力帆艇
【正確答案】B
7、下列各項(xiàng)中,不征契稅的是( )。
A.國(guó)家出讓國(guó)有土地使用權(quán)
B.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋
C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬
D.以房產(chǎn)作投資
【正確答案】C
8、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司購(gòu)買(mǎi)某企業(yè)閑置的房產(chǎn)及設(shè)備,簽訂房屋買(mǎi)賣(mài)合同上注明土地使用權(quán)價(jià)款1600萬(wàn)元,廠房和附著物共計(jì)價(jià)款702萬(wàn)元,簽訂設(shè)備買(mǎi)賣(mài)合同,金額500萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%)
A.45
B.45.06
C.69
D.69.06
【正確答案】D
9、某外商投資企業(yè)2012年年初實(shí)際占地面積為50000平方米,其中,企業(yè)自辦幼兒園占地2000平方米,職工醫(yī)院占地2000平方米,企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化占地5000平方米,無(wú)償向消防隊(duì)提供訓(xùn)練用地1000平方米。2012年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn),根據(jù)有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn),新征用非耕地8000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額3元/平方米。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬(wàn)元。
A.15.3
B.15.1
C.13.8
D.13.3
【正確答案】B
10、某企業(yè)占用林地30萬(wàn)平方米建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng),還占用林地100萬(wàn)平方米開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)林木,所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅( )萬(wàn)元。
A.600
B.1400
C.2000
D.2600
【正確答案】A
鞏固題二:
單項(xiàng)選擇題
1、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),租入的固定資產(chǎn)改建支出的稅務(wù)處理正確的是( )。
A.一次性列入成本費(fèi)用
B.按照不少于3年的期限分期攤銷(xiāo)
C.按照合同約定的剩余租賃期限分?jǐn)偪鄢?/p>
D.按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用年限分期攤銷(xiāo)
【正確答案】C
2、某工業(yè)企業(yè),職工98人,2012年資產(chǎn)總額2500萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)15萬(wàn)元,計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為40萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.8萬(wàn)元,支出職工福利費(fèi)6.8萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元,假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng),該企業(yè)2012年度應(yīng)納所得稅額是( )萬(wàn)元。
A.2.51
B.3.34
C.4.18
D.5.26
【正確答案】B
3、企業(yè)合并,企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的( ),以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并,可以適用特殊規(guī)定處理。
A.60%
B.75%
C.85%
D.90%
【正確答案】C
4、某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009年6月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資5000萬(wàn)元,股權(quán)持有至2012年12月31日。該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009?2012年利潤(rùn)總額均為2000萬(wàn)元,假定不存在其他納稅調(diào)整因素,該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.2000
B.1500
C.0
D.500
【正確答案】D
5、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓,2012年1月至6月期間取得預(yù)售收入3600萬(wàn)元(其中1至3月份期間取得預(yù)售收入2200萬(wàn)元),當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅毛利率為20%,企業(yè)2012年第二季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.60
B.70
C.180
D.260
【正確答案】B
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說(shuō)法正確的是( )。
A.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅,由納稅人自行申報(bào)繳納
B.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)繳納的所得稅,以支付人為扣繳義務(wù)人
C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳人國(guó)庫(kù)
D.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的,由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納
【正確答案】B
7、某居民納稅人,2012年財(cái)務(wù)資料如下:實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入1300萬(wàn)元;房屋租金100萬(wàn)元;從被投資單位取得股息紅利20萬(wàn)元;成本費(fèi)用合計(jì)800萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí),企業(yè)未能正確核算收入,成本費(fèi)用核算正確,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅,應(yīng)稅所得率為20%,2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.50
B.70
C.71
D.83
【正確答案】A
8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列表述正確的是( )。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的限售股取得的收入,應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅
B.企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法,可以在后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種,計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用,不得隨意變更
C.扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的,由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu),可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】A
9、某股份公司2012年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓金融債券利息股票取得收入20萬(wàn)元,境外分回投資收益40萬(wàn)元(境外適用所得稅稅率為15%)。股份公司2012年應(yīng)納所得稅額為( )萬(wàn)元。
A.72.51
B.84.71
C.90.23
D.92.71
【正確答案】B
10、下列不符合企業(yè)重組的特殊性處理?xiàng)l件的是( )。
A.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
B.具有合理的商業(yè)目的,且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
C.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東,在重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
D.重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%
【正確答案】D
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