稅務(wù)師考試《稅法二》模擬題含答案

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2017稅務(wù)師考試《稅法二》模擬題（含答案）

　　模擬題一：

2017稅務(wù)師考試《稅法二》模擬題（含答案）

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　甲企業(yè)2013年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2013年5月20日，將倉庫以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為 30%。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。

　　A、17.65

　　B、18.2

　　C、18.55

　　D、20.3

　　2、

　　企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，以( )為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　A、租金收入

　　B、房產(chǎn)市值

　　C、房產(chǎn)凈值

　　D、房產(chǎn)余值

　　3、

　　下列房產(chǎn)中，不需要繳納房產(chǎn)稅的是( )。

　　A、政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

　　B、宗教寺廟出租的房產(chǎn)

　　C、事業(yè)單位的經(jīng)營性房產(chǎn)

　　D、個(gè)人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)

　　4、

　　納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)( )房產(chǎn)稅。

　　A、根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實(shí)行從價(jià)計(jì)征

　　B、根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個(gè)租金標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行從租計(jì)征

　　C、根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，實(shí)行從租計(jì)征

　　D、根據(jù)納稅人的申報(bào)，實(shí)行從租計(jì)征

　　5、

　　某大型企業(yè)其生產(chǎn)用房原值7800萬元，還擁有一個(gè)內(nèi)部職工醫(yī)院、一個(gè)幼兒園、一個(gè)超市和一個(gè)學(xué)校，房產(chǎn)的原值分別為320萬元、100萬元、300萬元和240萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。

　　A、76.80

　　B、77.76

　　C、78.72

　　D、82.56

　　6、

　　2013年陳某自有3套房屋，每套原值150萬元，第一套自住，第二套以每年按市場價(jià)格4萬元出租給他人居住，第三套位于一樓，用于自營小超市。當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例是20%，則陳某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。

　　A、1.6

　　B、1.92

　　C、1.26

　　D、1.64

　　7、

　　下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的是( )。

　　A、房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅

　　B、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

　　C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人

　　D、產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%)×1.2%×5/12=18.55(萬元)

　　【該題針對“房產(chǎn)稅的申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，按出租房產(chǎn)征稅，按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。

　　【該題針對“房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】選項(xiàng)A免征房產(chǎn)稅。

　　【該題針對“房產(chǎn)稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】選項(xiàng)A明顯錯(cuò)誤，選項(xiàng)C.D的表述均不如選項(xiàng)B的表述準(zhǔn)確。

　　【該題針對“房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】企業(yè)辦的內(nèi)部職工醫(yī)院、幼兒園、學(xué)校，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(7800+300)×(1-20%)×1.2%=77.76(萬元)。

　　【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】個(gè)人用于居住的房屋免征房產(chǎn)稅，個(gè)人營業(yè)用房按照1.2%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅;對個(gè)人以市場價(jià)格出租的居民住房，可暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=4×4%+150×(1-20%)×1.2%=1.6(萬元)

　　【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】選項(xiàng)A，房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅;選項(xiàng)C，房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅;選項(xiàng)D，產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅。

　　【該題針對“房產(chǎn)稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　模擬題二：

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　下列關(guān)于印花稅的納稅人，表述正確的是( )。

　　A、各類電子應(yīng)稅憑證的使用人為納稅人

　　B、保人、證人為納稅人

　　C、在國外使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人為納稅人

　　D、立賬簿人為納稅人

　　2、

　　納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，( )年內(nèi)不得改變。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、10

　　3、

　　下列各項(xiàng)中，印花稅納稅貼花的有關(guān)規(guī)定，表述不正確的是( )。

　　A、印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)制

　　B、印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種

　　C、發(fā)放權(quán)利許可證照和辦理憑證的鑒證、公正及其他有關(guān)事項(xiàng)的單位，不負(fù)有監(jiān)督納稅人依法納稅的義務(wù)

　　D、印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi)

　　4、

　　2013年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定;接受某公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬元，另外收取加工費(fèi)30萬元;簽訂的運(yùn)輸合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬元、保管費(fèi)5000元。該企業(yè)2013年1月應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A、765

　　B、770

　　C、1165

　　D、1170

　　5、

　　某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅( )萬元。

　　A、1.79

　　B、1.80

　　C、2.03

　　D、2.04

　　6、

　　下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是( )。

　　A、企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同

　　B、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

　　C、企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同

　　D、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同

　　7、

　　甲公司于2013年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)750 000元的鋼材換取650 000元的水泥，甲公司取得差價(jià)100 000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有( )。

　　A、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為225元

　　B、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元

　　C、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為195元

　　D、甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為450元

　　8、

　　已粘貼在應(yīng)納稅憑證上的印花稅票未注銷或未畫銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以未注銷或者未劃銷印花稅票金額( )的罰款。

　　A、1倍至5倍

　　B、50%以上5倍以下

　　C、1倍至3倍

　　D、2000元以上10000元以下

　　9、

　　甲企業(yè)受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品;與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額50萬元由乙企業(yè)提供，甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬元;與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額40萬元由甲企業(yè)提供，丙企業(yè)只向甲企業(yè)支付加工費(fèi)10萬元。該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A、120

　　B、200

　　C、320

　　D、400

　　10、

　　某企業(yè)2012年資金賬簿記載實(shí)收資本400萬元，2012年已經(jīng)計(jì)稅貼花，2013年資金賬簿記載實(shí)收資本為600萬元、資本公積20萬元，2013年新啟用其他賬簿10本。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A、1175

　　B、1150

　　C、1100

　　D、1225

　　11、

　　按印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應(yīng)納印花稅的有( )。

　　A、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

　　B、出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

　　C、土地使用權(quán)出讓合同

　　D、銀行同業(yè)拆借

　　12、

　　下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是( )。

　　A、企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)

　　B、未按期兌現(xiàn)的合同

　　C、企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

　　D、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人為印花稅的納稅人;領(lǐng)取權(quán)利許可證照的，以領(lǐng)受人為納稅人，保人、證人不屬于印花稅的納稅人;在國外書立或領(lǐng)受，在國內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人為印花稅的納稅人，在國外使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人不是印花稅的納稅人。

　　【該題針對“印花稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】納稅人采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)當(dāng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。

　　【該題針對“印花稅的申報(bào)繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】發(fā)放權(quán)利許可證照和辦理憑證的鑒證、公正及其他有關(guān)事項(xiàng)的單位，負(fù)有監(jiān)督納稅人依法納稅的義務(wù)。

　　【該題針對“印花稅的申報(bào)繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】應(yīng)納印花稅=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770(元)

　　對于租期未定的租賃合同，暫按5元貼花;加工承攬合同，由受托方提供原材料，而且原材料的金額和加工費(fèi)金額分別在合同上分別記載的，應(yīng)分別按購銷合同和加工承攬合同計(jì)稅;如果一份合同載有一個(gè)或幾個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，可以同時(shí)適用一個(gè)或幾個(gè)稅率分別計(jì)算貼花，所以運(yùn)輸合同中運(yùn)費(fèi)金額按照運(yùn)輸合同計(jì)稅貼花，保管費(fèi)按照倉儲(chǔ)保管合同計(jì)稅貼花。

　　【該題針對“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】建筑承包合同中，總包合同和分包合同都是需要貼花的，應(yīng)納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬元)

　　【該題針對“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】選項(xiàng)B，企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同的范圍，不繳納印花稅;選項(xiàng)C，對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅;選項(xiàng)D，房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花。

　　【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】商品購銷活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對此，應(yīng)按合同所載的購、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花。

　　甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅= (750000+650000)×0.03%=420(元)

　　【該題針對“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

　　【該題針對“印花稅的違章處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=30×0.5‰×10000+40×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=320(元)

　　【該題針對“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】應(yīng)納印花稅=(600+20-400)×0.5‰×10000+10×5=1150(元)

　　【該題針對“印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅;出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證，不貼花;銀行同業(yè)拆借不貼印花。

　　【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)免予貼花;企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同和企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同不屬于印花稅的應(yīng)稅范圍。

　　【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　模擬題三：

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是( )。

　　A、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的

　　B、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的

　　C、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外投資(投資于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))的房產(chǎn)

　　D、企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房

　　2、

　　某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬元，該土地購進(jìn)價(jià)1200萬元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)40萬元，轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。

　　A、73.5

　　B、150

　　C、157.5

　　D、300

　　3、

　　房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，不可以列入加計(jì)20%扣除范圍的是(　)。

　　A、安置動(dòng)遷用房支出

　　B、支付建筑人員的工資福利費(fèi)

　　C、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用

　　D、銷售過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用

　　4、

　　某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目并銷售，取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元;向金融機(jī)構(gòu)借入資金利息支出400萬元，能提供貸款證明，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元;該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%;計(jì)算土地增值稅時(shí)該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為( )萬元。

　　A、400

　　B、350

　　C、650

　　D、750

　　5、

　　2013年12月張先生銷售一間舊房，取得收入40萬元，該房產(chǎn)無法取得評(píng)估價(jià)格，但是他可以提供當(dāng)時(shí)的購房發(fā)票及契稅的完稅憑證，發(fā)票注明金額20萬元，開票時(shí)間2006年3月20日，購買時(shí)繳納契稅0.6萬元，銷售時(shí)繳納營業(yè)稅及相關(guān)稅費(fèi)2.2萬元。張先生實(shí)現(xiàn)的增值額是(　)萬元。

　　A、11.2

　　B、10.2

　　C、10.8

　　D、10.7

　　6、

　　以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是(　)。

　　A、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上

　　B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

　　C、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

　　D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　7、

　　土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照( )計(jì)算征收。

　　A、最高一檔稅率

　　B、扣除項(xiàng)目金額不得扣除的原則

　　C、成交價(jià)格加倍，扣除項(xiàng)目金額減半的辦法

　　D、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格

　　8、

　　某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用1000萬元，開發(fā)成本5000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時(shí)建造別墅，貸款利息無法分?jǐn)�，該地方政府�?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算比例為9%。轉(zhuǎn)讓此普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳土地增值稅額是( )萬元。

　　A、0

　　B、200.5

　　C、210.7

　　D、374.1

　　9、

　　2012年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年取得土地使用權(quán)所支付的金額2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。

　　A、573.5

　　B、550

　　C、556.8

　　D、500

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的免稅、對以房地產(chǎn)作價(jià)入股，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，或是投資、聯(lián)營企業(yè)若將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓，則屬于征收土地增值稅的范圍。

　　【該題針對“土地增值稅的減免優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是土地增值稅的計(jì)算。未開發(fā)的土地直接轉(zhuǎn)讓不享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠。

　　可扣除項(xiàng)目=1200+40+35=1275(萬元)，增值額=1800-1275=525(萬元)

　　增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值稅=525×30%=157.5(萬元)

　　【該題針對“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是土地增值稅其他項(xiàng)目的扣除規(guī)定。開發(fā)費(fèi)用不作為加計(jì)扣除的基數(shù)。

　　【該題針對“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(400-100)+(1000+ 6000)×5%= 650(萬元)

　　【該題針對“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】張先生實(shí)現(xiàn)的增值額=40-20×(1+5%×7)-2.2-0.6=10.2(萬元)

　　【該題針對“出售舊房應(yīng)納土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】選項(xiàng)B、C、D為納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

　　【該題針對“土地增值稅的清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收。

　　【該題針對“評(píng)估價(jià)格的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 (1)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納營業(yè)稅=9500×5%=475(萬元)

　　應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=475×(5%+3%)=38(萬元)

　　(2)扣除項(xiàng)目金額=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(萬元)

　　(3)增值額=9500-8253=1247(萬元)

　　(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超過20%，所以免稅。

　　【該題針對“出售新房應(yīng)納土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】扣除項(xiàng)目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(萬元)

　　增值額=8000-6144=1856(萬元)

　　增值率=1856÷6144×100%=30.21%

　　應(yīng)納土地增值稅=1856×30%=556.8(萬元)

　　【該題針對“出售舊房應(yīng)納土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　模擬題四：

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　中國公民張某將位于某市的房屋出租給他人居住，月租金4200元，張某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

　　A、311.47

　　B、316.27

　　C、294.00

　　D、266.50

　　2、

　　中國公民李某2013年在國內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入30000元;在A國和B國各取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入80000元，已在A國繳納了個(gè)人所得稅15000元、B國繳納了個(gè)人所得稅20000元。李某上述收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

　　A、4800

　　B、5200

　　C、8800

　　D、7400

　　3、

　　2013年中國公民劉某出版長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說正式出版收到稿酬20000元;10月份將小說手稿在某國公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并己按該國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣10000元。劉某以上收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

　　A、4480

　　B、4560

　　C、6080

　　D、7760

　　4、

　　根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。

　　A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

　　B、股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

　　C、行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

　　D、行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

　　5、

　　中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

　　A、3640

　　B、3808

　　C、4480

　　D、4760

　　6、

　　個(gè)人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是()。

　　A、收入來源地

　　B、稅務(wù)局指定地點(diǎn)

　　C、納稅人戶籍所在地

　　D、納稅人選擇并固定一地

　　7、

　　下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。

　　A、在其他單位兼職取得的收入

　　B、退休后再受雇取得的收入

　　C、在任職單位取得董事費(fèi)收入

　　D、個(gè)人購買彩票取得的中獎(jiǎng)收入

　　8、

　　2010年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價(jià)為4元/股。按照約定的時(shí)間，2012年1月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價(jià)7.5元/股。2013年12月取得該上市公司分得的股紅利10000元。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，計(jì)算上述業(yè)務(wù)孫某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A、3500

　　B、3990

　　C、5000

　　D、5500

　　9、

　　華新公司高管李某2013年3月從中國境內(nèi)取得上年年終不含稅獎(jiǎng)金86000元，每月工資薪金所得8000元。李某2013年3月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。

　　A、20856.25

　　B、21151.25

　　C、31031.25

　　D、21856.25

　　10、

　　2013年某作家的長篇小說由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元;由于該書暢銷，出版社加印50000冊，再支付該作家稿酬5000元。該作家稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A、3250

　　B、3360

　　C、3580

　　D、3926

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[4200-4200×3%÷2×(1+7%+3%)-4200×4%-800]×10%=316.27(元)

　　【該題針對“財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】國內(nèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)

　　A國所得抵免限額=80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元)，已經(jīng)在A國繳納了個(gè)人所得稅。所以，A國所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳稅款=18600-15000=3600(元)

　　B國所得抵免限額=80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元)，已在B國繳納了個(gè)人所得稅20000元。所以，B國所得不用在我國補(bǔ)稅。

　　李某上述收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5200+3600=8800(元)

　　【該題針對“勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。

　　稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(10000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)

　　作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

　　特許權(quán)使用費(fèi)在我國應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅=90000×(1-20%)×20%-10000=4400(元)

　　應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)=3360+4400=7760(元)

　　【該題針對“稿酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】選項(xiàng)A,分得的股息按“利息股息紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C、D,行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。

　　【該題針對“利息、股息、紅利所得個(gè)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】捐贈(zèng)扣除限額=40000×(1-20%)×30%=9600(元)，大于實(shí)際捐贈(zèng)額6000元，所以實(shí)際捐贈(zèng)額可以全額稅前扣除。

　　李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[40000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=3640(元)

　　【該題針對“稿酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】個(gè)人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　【該題針對“個(gè)人所得稅的申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】選項(xiàng)A,在其他單位兼職取得的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)B,退休后再任職取得的收入，屬于工資薪金所得;選項(xiàng)C,在任職單位取得的董事費(fèi)收入，屬于工資薪金所得。在非任職單位取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)D,個(gè)人購買彩票取得的中獎(jiǎng)收入屬于偶然所得。

　　【該題針對“勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】應(yīng)納稅所得額=(股票登記日股票市價(jià)+本批次解禁股票當(dāng)日市價(jià))÷2×本批次解禁股票份數(shù)-被激勵(lì)對象實(shí)際支付的資金總額×(本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵(lì)對象獲取的限制性股票總份數(shù))=(4+7.5)÷2×10000-50000×(10000÷50000)=47500(元)

　　解禁限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[47500/12×10%-105]×12+10000×20%×25%=3990(元)

　　【該題針對“股票期權(quán)及股權(quán)激勵(lì)個(gè)稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：

　　86000÷12=7166.67(元)，適用稅率20%，速算扣除數(shù)是555元

　　含稅的應(yīng)稅收入=(86000-555)÷(1-20%)=106806.25(元)

　　107031.25÷12=8900.52(元)，適用稅率20%，速算扣除數(shù)是555元

　　年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅=106806.25×20%-555=20806.25(元)

　　3月份工資個(gè)稅=(8000-3500)×10%-105=345(元)

　　合計(jì)=20806.25+345=21151.25(元)

　　【該題針對“全年一次性獎(jiǎng)金”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】