稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題及答案

時(shí)間：2024-10-31 19:24:34 志華注冊(cè)稅務(wù)師我要投稿

稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》精選試題及答案

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稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》精選試題及答案

　　試題一：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于公司分立的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.公司分立和資產(chǎn)剝離同樣都可以獲得稅收的優(yōu)惠

　　B.公司分立和資產(chǎn)剝離通常都可能對(duì)股票市場(chǎng)價(jià)值產(chǎn)生積極的影響

　　C.采用換股式公司分立能減輕股票價(jià)格的壓力

　　D.公司分立通常會(huì)增加額外的成本

　　【正確答案】A

　　【答案解析】公司分立可能帶來稅收上的優(yōu)惠，而資產(chǎn)剝離卻可能帶來巨大的稅收負(fù)擔(dān)，所以選項(xiàng)A不正確。

　　2、下列各項(xiàng)中，不屬于公司分立缺陷的是(　　)。

　　A.公司分立只是一種資產(chǎn)契約轉(zhuǎn)移

　　B.增加了額外成本

　　C.需要更多考慮子公司的組織結(jié)構(gòu)

　　D.需要額外繳稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】公司分立的缺陷包括：(1)公司分立只是一種資產(chǎn)契約轉(zhuǎn)移;(2)增加了額外成本;(3)需要更多考慮子公司的組織結(jié)構(gòu)。因此選項(xiàng)D不正確。

　　3、下列關(guān)于分拆上市以及公司分立的相關(guān)的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.在公司分立中，母公司通常對(duì)被分立的子公司不再有控制權(quán)，而在分拆上市中，母公司依然會(huì)保持對(duì)被分拆出去的子公司的控制權(quán)

　　B.公司分立中沒有使子公司獲得新的資金，而分拆上市使子公司可以獲得新的資金流入

　　C.分拆上市可以減少企業(yè)規(guī)模，合理配置資源

　　D.分拆上市和公司分立的相同之處在于都是把子公司的股權(quán)從母公司中獨(dú)立出來

　　【正確答案】C

　　【答案解析】分拆上市從資產(chǎn)規(guī)模意義上并沒有使公司變小，相反，它使母公司控制的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，所以選項(xiàng)C的表述不正確。

　　4、下列各項(xiàng)中不屬于股票回購(gòu)影響的是(　　)。

　　A.股票回購(gòu)容易造成資金緊張，影響公司后續(xù)發(fā)展

　　B.股票回購(gòu)在一定程度上削弱了對(duì)債權(quán)人利益的保護(hù)

　　C.股票回購(gòu)不利于改善資本結(jié)構(gòu)

　　D.股票回購(gòu)容易導(dǎo)致公司操縱股價(jià)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】股票回購(gòu)對(duì)上市公司的影響主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)股票回購(gòu)需要大量資金支付回購(gòu)成本，容易造成資金緊張，降低資產(chǎn)流動(dòng)性，影響公司的后續(xù)發(fā)展;(2)股票回購(gòu)無異于股東退股和公司資本的減少，在一定程度上削弱了對(duì)債權(quán)人利益的保護(hù)，而且忽視了公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展;(3)股票回購(gòu)容易導(dǎo)致公司操縱股價(jià)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，屬于股票回購(gòu)動(dòng)機(jī)的有(　　)。

　　A.防止兼并與收購(gòu)

　　B.維護(hù)債權(quán)人利益

　　C.維持或提高每股收益水平和股票價(jià)格

　　D.建立企業(yè)職工持股制度的需要

　　E.替代紅利

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】股票回購(gòu)無異于股東退股和公司資本的減少，從而不僅在一定程度上削弱了對(duì)債權(quán)人利益的保護(hù)，而且忽視了公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，損害了公司的根本利益，所以選項(xiàng)B不屬于股票回購(gòu)的動(dòng)機(jī)。

　　2、下列公司重組方式中，屬于公司收縮的有(　　)。

　　A.A公司將某一分部分出售給B公司,所得價(jià)款用于研發(fā)新產(chǎn)品

　　B.A公司通過增發(fā)自身股票達(dá)到控制C公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的

　　C.基于與D公司合并的目的,回購(gòu)本企業(yè)的股票

　　D.A公司由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的原因,主要生產(chǎn)新型產(chǎn)品甲產(chǎn)品,而不再生產(chǎn)過時(shí)產(chǎn)品

　　E.A公司收購(gòu)B公司的股權(quán),使其成為A公司的子公司

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】A公司通過增發(fā)自身股票達(dá)到控制C公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的,屬于公司并購(gòu)，所以選項(xiàng)B不正確;A公司收購(gòu)B公司的股權(quán),使其成為A公司的子公司,屬于公司并購(gòu)，所以選項(xiàng)E不正確。

　　試題二：

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是(　　)。

　　A.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值

　　B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)

　　C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄�，原值為該拍賣品的評(píng)估價(jià)值

　　D.拍賣從畫廊購(gòu)買的油畫，原值為該物品拍賣時(shí)的公允價(jià)值

　　【正確答案】B

　　2、某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額150萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)28萬(wàn)元、裝卸費(fèi)5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

　　A.100

　　B.130

　　C.140

　　D.180

　　【正確答案】C

　　3、某公民2007年7月買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價(jià)8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元，2012年11月份賣出10000份，每份賣價(jià)8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入3000元。該公民2012年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.1037

　　B.940

　　C.697

　　D.437

　　【正確答案】A

　　4、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

　　A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征稅

　　B.納稅人在廣告設(shè)計(jì)中提供名義、形象取得所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目計(jì)算納稅

　　C.非專利技術(shù)使用權(quán)讓渡給他人使用按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅

　　D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

　　【正確答案】D

　　5、中國(guó)公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3500元，2012年12月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費(fèi)4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費(fèi)10000元。2012年12月方某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元.

　　A.2723

　　B.2743

　　C.2273

　　D.2048

　　【正確答案】D

　　6、某單位銷售一幢90年代建造的房屋，售價(jià)500萬(wàn)元，房屋原值450萬(wàn)元，現(xiàn)在修建同樣的房屋需700萬(wàn)元，該房屋現(xiàn)為六成新，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納了各種稅費(fèi)30萬(wàn)元。應(yīng)繳納的土地增值稅是(　　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.15

　　C.42.01

　　D.60.41

　　【正確答案】B

　　7、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢新建寫字樓取得收入1500萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的土地地價(jià)款為250萬(wàn)元，按國(guó)家規(guī)定支付購(gòu)進(jìn)土地登記的過戶等相關(guān)費(fèi)用3萬(wàn)元;房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬(wàn)元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按9%計(jì)算。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.316.53

　　B.249.75

　　C.300

　　D.360

　　【正確答案】A

　　8、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法中正確的是(　　)。

　　A.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為課稅，轉(zhuǎn)讓非國(guó)有土地和出讓國(guó)有土地的行為均不征稅

　　B.對(duì)于省級(jí)以上人民政府(包括省級(jí))要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，可以根據(jù)代收費(fèi)用是否計(jì)入房?jī)r(jià)和是否作為收入，確定能否扣除

　　C.對(duì)于非房地產(chǎn)?發(fā)企業(yè)，可以按照地價(jià)款和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

　　D.土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍

　　【正確答案】A

　　9、納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的(　　)性質(zhì)。