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2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)題（附答案）
預(yù)習(xí)題一：
1.土地增值稅納稅申報(bào)表(一)中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括( )。(2012年)
A.營(yíng)業(yè)稅
B.印花稅
C.城市維護(hù)建設(shè)稅
D.教育費(fèi)附加
【答案】B
【解析】土地增值稅納稅申報(bào)表(一)只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按規(guī)定繳納的印花稅列入“管理費(fèi)用”科目，不再單獨(dú)作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除。
A.將單獨(dú)作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅
B.未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅
C.將與地上房屋相連的地下停車場(chǎng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅
D.將出租的房屋按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅
【答案】B
【解析】根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于具備房屋功能的地下建筑征收房產(chǎn)稅的通知》[財(cái)稅(2005)181號(hào)]規(guī)定，凡在房產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)的具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，均應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
2.下列經(jīng)濟(jì)行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的是( )。(2011年)
A.2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時(shí)因“實(shí)收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅
B.購(gòu)銷合同實(shí)際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補(bǔ)充合同，未補(bǔ)繳印花稅
C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實(shí)際電費(fèi)金額按“購(gòu)銷合同”結(jié)算印花稅
D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同，未繳納印花稅
【答案】C
【解析】電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。
3.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以( )的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)。(2011年)
A.實(shí)際占用
B.自用
C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
D.擁有
【答案】A
【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以實(shí)際占用的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)。
4.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008年7月將自行開發(fā)的商品房作價(jià)為500萬元對(duì)外投資(開發(fā)成本為300萬元)。對(duì)該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是( )。(2009年)
A.不需繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
B.以500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
C.不需要繳納營(yíng)業(yè)稅，以500萬元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅
D.不需要繳納營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅，以500萬元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
【答案】C
【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)對(duì)外投資，視同銷售，依法計(jì)算征收土地增值稅和企業(yè)所得稅。營(yíng)業(yè)稅免征。
5.下列關(guān)于印花稅征收的表述，正確的是( )。(2009年)
A.源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一
B.總承包單位將部分項(xiàng)目分包給其他公司，因分包部分在總承合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花
C.印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率，定額稅率和累進(jìn)稅率
D.印花稅的納稅人是指書立合同的當(dāng)事人，不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人
【答案】D
【解析】印花稅的納稅人是應(yīng)稅合同的當(dāng)事人(對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人)，不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。
6.關(guān)于印花稅的說法，正確的是( )。(2010年)
A.某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，則該公司在合同簽訂當(dāng)日應(yīng)繳納的印花稅為20000Xl‰=20(元)。
B.房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅
C.某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銷售時(shí)，多數(shù)情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無須繳納印花稅
D.某運(yùn)輸企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同，在計(jì)算應(yīng)繳納印花稅時(shí)≯可僅以不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的運(yùn)輸費(fèi)金額作為計(jì)稅依據(jù)
【答案】D
預(yù)習(xí)題二：
1. 在行政法理論上，行政許可行為屬于何種行政行為()。
A.依職權(quán)的
B.外部
C.雙方
D.具體
E.要式
[答案]BD.E
[解析]本題考核的是行政法的分類和行政許可的特征。
2. 根據(jù)《行政許可法》，下列屬于確定適用行政許可的主要依據(jù)的是()。
A.行政法規(guī)
B.國(guó)務(wù)院決定
C.地方性法規(guī)
D.全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的法律
[答案]D
[解析]根據(jù)《行政許可法》，全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的法律是確定適用行政許可的主要依據(jù)。
3. 下列關(guān)于行政許可收費(fèi)的說法中，正確的是()。
A.行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可一律不得收取任何費(fèi)用
B.行政機(jī)關(guān)提供許可申請(qǐng)書格式文本只可以收取工本費(fèi)
C.行政許可收費(fèi)在扣除所需經(jīng)費(fèi)后上繳國(guó)庫(kù)
D.行政許可收費(fèi)應(yīng)當(dāng)實(shí)行“收支兩條線”管理
[答案]D
[解析]行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可以及對(duì)行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，不得收取任何費(fèi)用。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。故選項(xiàng)D正確。
4. 根據(jù)《行政許可法》的有關(guān)規(guī)定，不得設(shè)定行政許可的有()。
A.國(guó)務(wù)院部門規(guī)章
B.最高人民法院司法解釋
C.縣人大常委會(huì)決定
D.國(guó)務(wù)院決定
[答案]AB.C
[解析]注意掌握法律、行政法規(guī)、規(guī)章等的行政許可設(shè)定權(quán)。
5. 執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定并收繳罰款的，()。
A.必須向當(dāng)事人出具省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)
B.適用于依法給予50元以下罰款的情況
C.執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起2日內(nèi)，交至行政機(jī)關(guān)
D.執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起2日內(nèi)，交至指定銀行
E.適用于依法給予30元以下罰款的情況
[答案] A.C
[解析]《行政處罰法》規(guī)定，行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù);不出具的，當(dāng)事人有權(quán)拒絕繳納罰款;執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自收繳之日起2日內(nèi)交至行政機(jī)關(guān)。因此，選項(xiàng)A.C正確。
單選題
1. 《行政強(qiáng)制法》第二十三條規(guī)定，查封、扣押限于涉案的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物，不得查封、扣押與違法行為無關(guān)的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物;不得查封、扣押公民個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬的生活必需品。該規(guī)定體現(xiàn)了()。
A.合法性原則
B.適當(dāng)性原則
C.教育與強(qiáng)制相結(jié)合原則
D.禁止謀利原則
[答案]B
[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第五條，行政強(qiáng)制的設(shè)定和實(shí)施，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)。采用非強(qiáng)制手段可以達(dá)到行政管理目的的，不得設(shè)定和實(shí)施行政強(qiáng)制�！缎姓䦶�(qiáng)制法》第二十三條的規(guī)定正是適當(dāng)性原則的具體體現(xiàn)。
2. 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，無權(quán)設(shè)定行政強(qiáng)制措施的是()。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.部門規(guī)章
D.地方性法規(guī)
[答案]C
[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第十條第三款，法律、法規(guī)以外的其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政強(qiáng)制措施。正確選項(xiàng)為C。
3. 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，無權(quán)設(shè)定行政強(qiáng)制措施的是()。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.部門規(guī)章
D.地方性法規(guī)
[答案]C
[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第十條第三款，法律、法規(guī)以外的其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政強(qiáng)制措施。正確選項(xiàng)為C。
4. 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，法律沒有規(guī)定行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的，作出行政決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)()強(qiáng)制執(zhí)行。
A.公安機(jī)關(guān)
B.上級(jí)機(jī)關(guān)
C.人民法院
D.人民法院執(zhí)行庭
[答案]C
[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第十三條第二款，法律沒有規(guī)定行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的，作出行政決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。正確選項(xiàng)為C。
5. 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，情況緊急，需要當(dāng)場(chǎng)實(shí)施行政強(qiáng)制措施的，行政執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在()向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。
A.12小時(shí)內(nèi)
B.24小時(shí)內(nèi)
C.一天內(nèi)
D.當(dāng)日
[答案]B
[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第十九條,情況緊急，需要當(dāng)場(chǎng)實(shí)施行政強(qiáng)制措施的，行政執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)采取行政強(qiáng)制措施的，應(yīng)當(dāng)立即解除。正確選項(xiàng)為B。
6. 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但在何種情況下可以停止執(zhí)行()。
A.復(fù)議機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
B.申請(qǐng)人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)停止執(zhí)行的
C.復(fù)議機(jī)關(guān)決定停止執(zhí)行的
D.法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定停止執(zhí)行的
[答案]C
[解析]根據(jù)規(guī)定，復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但在下列情況下，可以停止執(zhí)行：被申請(qǐng)人、行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;法律規(guī)定停止執(zhí)行的。因此，選項(xiàng)C正確。
7. 被申請(qǐng)人不履行或者無正當(dāng)理由拖延履行行政復(fù)議決定的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)或者有關(guān)上級(jí)機(jī)關(guān)()。
A.可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
B.依法強(qiáng)制執(zhí)行
C.應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期履行
D.可以處以罰款
[答案]C
[解析]行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)履行行政復(fù)議決定。被申請(qǐng)人不履行或無理由拖延的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)或其上級(jí)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期履行。因此，選項(xiàng)C正確。
8. 根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，提出稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的主體()。
A.只能是納稅義務(wù)人或者扣繳義務(wù)人
B.可以是其權(quán)利直接被稅務(wù)具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的第三人
C.可以是企業(yè)納稅人的財(cái)務(wù)人員
D.必須是作出稅務(wù)具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)
[答案]B
[解析]本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)。依法提起行政復(fù)議的納稅人及其他當(dāng)事人為稅務(wù)行政申請(qǐng)人。雖非具體行政行為的相對(duì)人，但其權(quán)利直接被稅務(wù)具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的第三人，在行政管理相對(duì)人沒有申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以單獨(dú)申請(qǐng)行政復(fù)議。
9. 對(duì)被撤銷的行政機(jī)關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向何機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議()。
A.繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)
B.繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)
C.被撤銷的行政機(jī)關(guān)的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)
D.撤銷該行政機(jī)關(guān)的行政機(jī)關(guān)
[答案]B
[解析]依《行政復(fù)議法》的規(guī)定，對(duì)被撤銷的行政機(jī)關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。
10. 對(duì)某縣某鄉(xiāng)地方稅務(wù)所以自己的名義作出的行政行為不服的，向何機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議()。
A.該稅務(wù)所
B.該縣地方稅務(wù)局
C.該縣地方稅務(wù)局的上一級(jí)稅務(wù)局
D.該縣人民政府
[答案]B.D
[解析]對(duì)政府工作部門依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)依照法律、法規(guī)或規(guī)章規(guī)定，以自己的名義作出的具體行政行為不服的，向設(shè)立該派出機(jī)構(gòu)的部門或者該部門的本級(jí)地方人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。
預(yù)習(xí)題三：
一、單項(xiàng)選擇題
1、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)納稅情況審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)計(jì)提當(dāng)年12月份折舊時(shí)少計(jì)了上月新購(gòu)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的折舊1000元，請(qǐng)問較為恰當(dāng)?shù)恼{(diào)賬方法是( )。
A.紅字沖銷法
B.藍(lán)字更正法
C.補(bǔ)充登記法
D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法
2、某注冊(cè)稅務(wù)師2011年3月對(duì)企業(yè)2010年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2010年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫(kù)憑證等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2011年3月出售了50%，則該企業(yè)在2011年的調(diào)整分錄為( )。
A.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：庫(kù)存商品 20000
B.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000
庫(kù)存商品 10000
C.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：以前年度損益調(diào)整 10000
庫(kù)存商品 10000
D.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 20000
3、某注冊(cè)稅務(wù)師2011年3月對(duì)企業(yè)2010年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2010年2月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步審核出、入庫(kù)單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2010年12月全部出售，則以下調(diào)整分錄中正確的是( )。
A.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：庫(kù)存商品 20000
B.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20000
C.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：以前年度損益調(diào)整 20000
D.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)20000
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列納稅審查方法的陳述，正確的有( )。
A.逆查法是按照會(huì)計(jì)核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對(duì)報(bào)表，最后審查納稅情況的審查方法
B.查詢法是在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法
C.比較分析法是將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問題的一種審查方法
D.控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法
E.抽查法是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表有選擇性地抽取一部分進(jìn)行審查
2、對(duì)于原始憑證的納稅審查中，請(qǐng)您作為注冊(cè)稅務(wù)師，對(duì)以下的原始憑證進(jìn)行判斷，其中存在錯(cuò)誤的有( )。
A.購(gòu)買辦公用品取得普通發(fā)票，發(fā)票抬頭填寫的是本公司下設(shè)非獨(dú)立核算生產(chǎn)分廠的名稱
B.支付汽車修理費(fèi)，取得服務(wù)業(yè)發(fā)票
C.市場(chǎng)部人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，直接填寫了差旅費(fèi)報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷，未附報(bào)銷相關(guān)住宿、車旅發(fā)票等相關(guān)證明資料
D.會(huì)計(jì)購(gòu)買會(huì)計(jì)賬簿，由于金額較小，對(duì)方開具自制收據(jù)代替正規(guī)發(fā)票
E.會(huì)計(jì)核算生產(chǎn)成本時(shí)，采用生產(chǎn)部門領(lǐng)料時(shí)的經(jīng)過批準(zhǔn)的內(nèi)部自制領(lǐng)料單作為原始憑證
3、對(duì)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述中，下列說法正確的有()。
A.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤(rùn)，也要通過"以前年度損益調(diào)整"進(jìn)行調(diào)整
B.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整"本年利潤(rùn)"科目核算的內(nèi)容
C.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，要通過"以前年度損益調(diào)整"賬戶進(jìn)行調(diào)整
D.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過"以前年度損益調(diào)整"賬戶進(jìn)行調(diào)整
E.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：C
【答案解析】：漏計(jì)或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況，適用補(bǔ)充登記法。
【該題針對(duì)"賬務(wù)調(diào)整的原則和基本方法"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：B
【答案解析】：產(chǎn)品多轉(zhuǎn)成本，企業(yè)在2010年并沒有銷售，在2011年銷售了50%，應(yīng)該轉(zhuǎn)回多計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的部分，同時(shí)將計(jì)入庫(kù)存商品的錯(cuò)誤金額轉(zhuǎn)回。
【該題針對(duì)"錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：C
【答案解析】：產(chǎn)品已經(jīng)全部售出，所以，錯(cuò)計(jì)成本影響產(chǎn)品的銷售成本�？缒暾{(diào)整，影響損益的科目要通過"以前年度損益調(diào)整"科目反映。調(diào)整分錄應(yīng)為：
借：生產(chǎn)成本 20000
貸：以前年度損益調(diào)整 20000
【該題針對(duì)"錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：順查法是按照會(huì)計(jì)核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對(duì)報(bào)表，最后審查納稅情況的審查方法，而非逆查法。
【該題針對(duì)"納稅審查的基本方法"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，發(fā)票名稱應(yīng)與本公司的名稱相符;選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，應(yīng)取得增值稅發(fā)票;選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，單位內(nèi)部自制憑證應(yīng)當(dāng)手續(xù)完備，附件齊全;選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，不得使用收據(jù)代替正規(guī)發(fā)票。
【該題針對(duì)"代理納稅審查的基本內(nèi)容"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：BCE
【答案解析】：對(duì)上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)賬方法：
(1)對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，分以下兩種情況：
�、偃绻谏弦荒甓葲Q算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，這樣可以應(yīng)用紅字沖銷法、補(bǔ)充登記法等方法加以調(diào)整，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整"本年利潤(rùn)"科目核算的內(nèi)容。
�、谌绻谏弦荒甓葲Q算報(bào)表編制之后發(fā)現(xiàn)的，一般不能應(yīng)用上述方法，而按正常的會(huì)計(jì)核算對(duì)有關(guān)賬戶進(jìn)行一一調(diào)整。
第一種：對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。
第二種：對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤(rùn)"賬戶，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，不能用正常的核算程序?qū)?quot;本年利潤(rùn)"進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行調(diào)整。
(2)對(duì)上一年度錯(cuò)賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅項(xiàng)情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)。
【該題針對(duì)"錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)題附答案】相關(guān)文章：
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