稅務(wù)師考試《稅法二》考試題及答案

時(shí)間：2024-10-31 14:20:27 志華注冊稅務(wù)師我要投稿

　　從小學(xué)、初中、高中到大學(xué)乃至工作，我們都不可避免地會接觸到試題，試題可以幫助主辦方了解考生某方面的知識或技能狀況。你知道什么樣的試題才能切實(shí)地幫助到我們嗎？以下是小編整理的稅務(wù)師考試《稅法二》考試題及答案，希望能夠幫助到大家。

稅務(wù)師考試《稅法二》考試題及答案

　　試題一：

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列關(guān)于非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅收管理規(guī)定中正確的是(　　)。

　　A.非居民承包工程作業(yè)的非居民只包括非居民企業(yè)

　　B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

　　C.欠繳稅款的非居民企業(yè)法定代表人或非居民個人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金又不提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

　　D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工后30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件復(fù)印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

　　正確答案：C

　　知識點(diǎn)：稅源管理

　　試題解析：

　　選項(xiàng)A：非居民承包工程作業(yè)的非居民包括非居民企業(yè)和非居民個人;選項(xiàng)B：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù);選項(xiàng)D：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工后15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件復(fù)印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　多項(xiàng)選擇題

　　按企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目取得的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

　　B.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營取得的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

　　C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的免征額度是技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的500萬元以內(nèi)

　　D.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得減半征收企業(yè)所得稅

　　E.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，其投資額的20%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免

　　正確答案：A, B, D

　　知識點(diǎn)：免征與減征優(yōu)惠

　　試題解析：

　　選項(xiàng)C：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的免征額度是技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的500萬元以內(nèi);選項(xiàng)E：企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

　　單項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是(　　)。

　　A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　B.地方政府債券利息收入

　　C.逾期未退包裝物押金收入

　　D.市政府無償將國有資產(chǎn)劃入企業(yè)，并指定用途

　　正確答案：B

　　知識點(diǎn)：免稅收入

　　試題解析：

　　選項(xiàng)A屬于不征稅收入;選項(xiàng)C應(yīng)作為應(yīng)稅收入計(jì)征企業(yè)所得稅;選項(xiàng)D：縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。

　　單項(xiàng)選擇題

　　三鼎房地產(chǎn)企業(yè)2014年度采取拆遷安置方式對某小區(qū)進(jìn)行住宅開發(fā)建設(shè)，在安置方式上，該企業(yè)采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式對被拆遷人房屋進(jìn)行安置補(bǔ)償。2015年2月就地安置拆遷戶5000平方米，每平方米市場售價(jià)8000元，土地成本2億元，建筑施工等其他開發(fā)成本8000萬元，總可售建筑面積8萬平方米，其中包括用于拆遷安置的面積為5000平方米。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，該項(xiàng)拆遷安置行為需要確認(rèn)的所得為(　　)萬元。

　　A.6000

　　B.4000

　　C.2000

　　D.8000

　　正確答案：C

　　知識點(diǎn)：收入的稅務(wù)處理

　　試題解析：

　　拆遷補(bǔ)償費(fèi)支出=5000×8000÷10000=4000(萬元);視同銷售收入=5000×8000÷10000=4000(萬元);單位可售面積計(jì)稅成本=(20000+8000+4000)÷80000=0.4(萬元/平方米);視同銷售成本0.4×5000=2000(萬元);視同銷售所得=4000-2000=2000(萬元);需要在拆遷當(dāng)期確認(rèn)視同銷售所得2000萬元。

　　單項(xiàng)選擇題

　　非居民企業(yè)甲向居民企業(yè)乙轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)丙的股權(quán)，如選擇適用特殊性稅務(wù)處理，下列各項(xiàng)中，不屬于其必須滿足的條件的是(　　)。

　　A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得在10個納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額

　　B.沒有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化

　　C.轉(zhuǎn)讓方甲與受讓方乙具有100%直接控股關(guān)系

　　D.轉(zhuǎn)讓方甲向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面承諾在3年(含3年)內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其取得的作為支付對價(jià)的股權(quán)

　　正確答案：A

　　知識點(diǎn)：企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理

　　試題解析：

　　企業(yè)發(fā)生涉及中國境內(nèi)與境外之間(包括港、澳、臺地區(qū))的股權(quán)和資產(chǎn)收購交易，除應(yīng)符合特殊性稅務(wù)處理的五項(xiàng)基本條件外，還應(yīng)同時(shí)符合下列條件，才可選擇適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：(1)非居民企業(yè)向其100%直接控股的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權(quán)，沒有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化，且轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面承諾在3年(含3年)內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權(quán);(2)非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關(guān)系的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)股權(quán);(3)居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股的非居民企業(yè)進(jìn)行投資。

　　試題二：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是( )。

　　A.培養(yǎng)公民的依法納稅觀念是印花稅的立法原則之一

　　B.印花稅征稅范圍較窄

　　C.印花稅最早始于英國

　　D.印花稅兼有憑證稅和財(cái)產(chǎn)稅性質(zhì)

　　2.下列關(guān)于印花稅的表述不正確的是( )。

　　A.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的，免稅

　　B.營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元

　　C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅

　　D.對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅

　　3.下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是( )。

　　A.企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈給政府所書立的書據(jù)

　　B.出版單位與發(fā)行單位之間的報(bào)刊征訂合同

　　C.無息貸款合同

　　D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

　　4.在簽訂合同時(shí)無法確定計(jì)稅金額的，可在簽訂時(shí)先按定額( )元貼花。

　　A.5

　　B.8

　　C.10

　　D.15

　　5.某企業(yè)2009年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺，合同記載年租金10萬元，租期三年;受甲公司委托加工—批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費(fèi)金額20萬元。該企業(yè)2009年應(yīng)納印花稅( )元。

　　A.450

　　B.940

　　C.1100

　　D.400

　　6.某運(yùn)輸公司與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一份運(yùn)輸保險(xiǎn)合同，將一批貨物從甲地運(yùn)往乙地，合同分別記載應(yīng)收取運(yùn)輸費(fèi)30萬元、保險(xiǎn)費(fèi)10萬元、裝卸費(fèi)14萬元。運(yùn)輸公司該次運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.250

　　B.120

　　C.200

　　D.270

　　7.某公司和銀行簽訂協(xié)議，規(guī)定由銀行按照該公司的約定購進(jìn)一臺設(shè)備，銀行購進(jìn)后轉(zhuǎn)租給該公司，銀行向某企業(yè)購進(jìn)設(shè)備價(jià)值500萬元，該公司每年支付租金200萬元，分3年付清，結(jié)清后設(shè)備歸該公司，則該公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅為( )元。

　　A.250

　　B.300

　　C.500

　　D.600

　　8.某企業(yè)與海外公司2008年簽訂一份金額為500萬美元的采購合同，并按規(guī)定繳納了印花稅，2009年修改該合同，將金額增加為721萬美元，修改憑證當(dāng)日的美元與人民幣的匯率為8.28，當(dāng)月1日美元與人民幣的匯率為8.38，則該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的印花稅為人民幣( )元。

　　A.5489.60

　　B.5490.90

　　C.17909.60

　　D.12420

　　9.某企業(yè)2009年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺，合同記載年租金20萬元，租期三年;受甲公司委托加工—批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費(fèi)金額40萬元。該企業(yè)2009年應(yīng)納印花稅( )元。

　　A.450

　　B.940

　　C.1100

　　D.800

　　10.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對( )的行為，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。

　　A.已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷

　　B.在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票

　　C.已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴(yán)重的

　　D.偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.印花稅稅目中的營業(yè)賬簿歸屬于財(cái)務(wù)會計(jì)賬簿，是按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度的要求設(shè)置的，反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的賬冊。按照營業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿和其他營業(yè)賬簿兩類。下列賬簿屬于征稅范圍的有( 　 )。

　　A.企業(yè)門市部設(shè)置的不記載金額的登記簿

　　B.企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿

　　C.企業(yè)單位內(nèi)工會組織以及自辦的學(xué)校設(shè)置的收支賬簿

　　D.企業(yè)采用分級核算形式，財(cái)務(wù)部門在車間設(shè)置的明細(xì)分類賬簿

　　E.對上級單位核撥資金的跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)的資金帳簿

　　2.依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括( )。

　　A.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

　　B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　C.專利實(shí)施許可合同

　　D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

　　E.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　3.關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的有( )。

　　A.建立賬簿的以立賬簿人為納稅人

　　B.訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的以立據(jù)人為納稅人

　　C.書立經(jīng)濟(jì)合同的以合同各方當(dāng)事人為納稅人

　　D.在國外書立憑證轉(zhuǎn)國內(nèi)使用的以使用人為納稅人

　　E.領(lǐng)取權(quán)利許可證照的以授予證照的當(dāng)事人為納稅人

　　4.下列有關(guān)印花稅的處理，符合印花稅條例規(guī)定的有( )。

　　A.技術(shù)開發(fā)合同中，只就合同所載報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不計(jì)入其計(jì)稅依據(jù)

　　B.凡企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進(jìn)行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花無效

　　C.借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款，抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅

　　D.對跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)賬簿，其中上級單位記載資金的賬簿按扣除撥給下屬機(jī)構(gòu)資金數(shù)額后的剩余部分計(jì)稅貼花

　　E.在應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受或憑證生效日期貼花

　　5.下列說法中，符合印花稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。

　　A.購銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購銷金額，不得作任何扣除

　　B.流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還的，以總借款金額為計(jì)稅依據(jù)

　　C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為所保財(cái)產(chǎn)的金額

　　D.對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)

　　E.記載資金的營業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)

　　6.下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入的金額

　　B.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為所租賃設(shè)備的金額

　　C.倉儲保管合同的計(jì)稅依據(jù)為所保管貨物的金額

　　D.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額

　　E.建設(shè)工程設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為設(shè)計(jì)收取的費(fèi)用

　　7.下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有( )。

　　A.運(yùn)輸憑證上的印花稅票沒有劃銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不交或少交的稅金、滯納金，并處不交或少交的稅款的50%以上3倍以下罰款

　　B.將已貼用的面值50元的3張印花稅票揭下重用，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不交或少交的稅金、滯納金，并處不交或少交稅額的50%以上5倍以下的罰款

　　C.該納稅人的印花稅憑證沒有按規(guī)定保管導(dǎo)致丟失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款

　　D.按期匯總繳納印花稅，但未按期繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不交或少交稅金，可以處不交或少交稅金的50%以上5倍以下罰款

　　E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的，處以3萬元以上5萬元以下的罰款

　　8.按印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中免納印花稅的有( )。

　　A.已納稅的購銷合同副本

　　B.易貨合同

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)證

　　D.貼息貸款合同

　　E.無息借款合同

　　9.下列應(yīng)稅憑證中，免納印花稅的有( )。

　　A.無息貸款合同

　　B.投資者買賣的封閉式證券投資基金

　　C.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　D.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同

　　E.國家指定收購部門與村民委員會書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

　　10.下列屬于印花稅的簡化納稅方法有( )。

　　A.自行貼花

　　B.以繳款書代替貼花

　　C.以完稅憑證代替貼花

　　D.按期匯總繳納印花稅

　　E.代扣稅款匯總繳納

　　11.下列關(guān)于印花稅征收管理的表述中，正確的有( )。

　　A.印花稅一般實(shí)行就地納稅

　　B.對中國銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數(shù)額較大，難以承受的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可在三年內(nèi)分次貼花

　　C.采用按期匯總繳納印花稅的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方法一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變

　　D.印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi)

　　E.對借款合同的應(yīng)納稅額不足1角的，免貼印花

　　三、計(jì)算題

　　1.某綜合性企業(yè)2009年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1) 和銀行簽訂協(xié)議，規(guī)定由銀行按照該公司的約定購進(jìn)一臺設(shè)備，銀行購進(jìn)后轉(zhuǎn)租給該公司，銀行向某企業(yè)購進(jìn)設(shè)備價(jià)值500萬元，該公司每年支付租金200萬元，分3年付清，結(jié)清后設(shè)備歸該公司，

　　(2)2009年資金賬簿記載實(shí)收資本為700萬元、資本公積30萬元，2009年新啟用其他賬簿15本。

　　(3)與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額2 500萬元，施工期間將價(jià)值600萬元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求，企業(yè)實(shí)際支付其轉(zhuǎn)包金額500萬元。

　　(4)2009年度擁有房產(chǎn)原值6 000萬元，其中90%為企業(yè)自用(當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%)，10%對外出租，出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬元。

　　(2009年資金賬簿記載實(shí)收資本500萬元)根據(jù)上述資料回答下列問題。

　　(1).與銀行簽訂融資租賃合同，應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.250

　　B.300

　　C.500

　　D.600

　　(2).該企業(yè)賬簿和資金應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.75

　　B.1225

　　C.3100

　　D.6225

　　(3).與C公司簽訂的建筑工程合同及轉(zhuǎn)包合同應(yīng)繳納的印花稅( )元。

　　A.1 800

　　B.7 500

　　C.9 000

　　D.9 300

　　(4).自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅共計(jì)( )萬元。

　　A.51.84

　　B.61.44

　　C.61.48

　　D.61.52

　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項(xiàng)B，印花稅征稅范圍廣泛，包括了經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中的各種應(yīng)稅憑證，凡書立和領(lǐng)受這些憑證的單位和個人都要繳納印花稅，其征稅范圍是極其廣泛的;選項(xiàng)C，印花稅最早始于1624年的荷蘭;選項(xiàng)D，印花稅兼有憑證稅和行為稅性質(zhì)。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿不實(shí)行按件貼花，而是實(shí)行按金額比例貼花。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給政府所書立的書據(jù)、無息貸款合同免予貼花。企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅的應(yīng)稅范圍。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：在簽訂合同時(shí)無法確定計(jì)稅金額的，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，確定金額后補(bǔ)貼印花。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：應(yīng)納印花稅=100000×3×1‰+200000×0.5‰=400(元)

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：如果一份合同載有一個或幾個經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，可以同時(shí)適用一個或幾個稅率分別計(jì)算貼花。該合同涉及“運(yùn)輸合同”和“財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同”。

　　該運(yùn)輸公司應(yīng)納印花稅=300000×0.5‰+100000×1‰=250(元)。

　　【提示】如果題目告訴運(yùn)輸費(fèi)40萬元(其中保險(xiǎn)費(fèi)10萬元)，則應(yīng)作如下判斷：運(yùn)輸合同，不含所運(yùn)貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，所以應(yīng)納印花稅=(400000-100000)×0.5‰=150(元)。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：對銀行和其它金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅。該公司應(yīng)納印花稅=2000000×3×0.05‰=300(元)

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票;應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證當(dāng)日的國家外匯管理局公布的外國牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額。

　　該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的印花稅=(721-500)×10000×8.28×0.3‰=5489.64(元)。

　　應(yīng)納稅額在1角以上，尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按照1角計(jì)算。

　　所以應(yīng)納稅額5489.60元。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“加工承攬合同”及其所適用的稅率計(jì)算應(yīng)納的印花稅稅額。委托方提供原材料的，原材料不繳納印花稅。

　　該企業(yè)2009年應(yīng)納印花稅=200000×3×1‰+400000×0.5‰=800(元)

　　10.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或未劃銷的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上10 000萬元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　【正確答案】：DE

　　【答案解析】：根據(jù)規(guī)定，車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計(jì)核算范圍或雖屬會計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿等不貼印花;而一些企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂、工會組織以及自辦的學(xué)校、托兒所、幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿，不反映生產(chǎn)經(jīng)營活動，不屬于“營業(yè)賬簿”稅目的適用范圍。

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同。專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：領(lǐng)取權(quán)利許可證照的以領(lǐng)受人為納稅人。

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進(jìn)行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花有效;印花稅應(yīng)在應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受時(shí)貼花，而不是生效日貼花。

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還的，以最高額為計(jì)稅依據(jù);財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付(收取)的保險(xiǎn)費(fèi)金額，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額。

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃費(fèi)的金額;倉儲保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉儲保管費(fèi)的金額。

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：選項(xiàng)A正確的說法應(yīng)該是“運(yùn)輸憑證上的印花稅票沒有劃銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不交或少交的稅金、滯納金，并處不交或少交的稅款的50%以上5倍以下罰款”;D選項(xiàng)不是“可以”，而是“并處”50%以上5倍以下罰款，說明稅務(wù)機(jī)關(guān)在此條文上沒有選擇的權(quán)利，是“必須”的;稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：已繳納印花稅的憑證副本或抄本，由于屬于備查性質(zhì)，不是正式文本，對外不發(fā)生法律效力，所以對其不應(yīng)再征收印花;無息、貼息貸款合同免稅。

　　【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，才是可以免稅的。

　　【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：自行貼花是印花稅繳納的一般方法。

　　11.

　　【正確答案】：ACDE

　　【答案解析】：對國家政策性銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數(shù)額較大，難以承受的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可在三年內(nèi)分次貼花，國家政策性銀行包括國家開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，不包括中國銀行。

　　三、計(jì)算題

　　(1).

　　【正確答案】：B

　　(2).

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：應(yīng)納稅額=(700+30-500)×0.5‰×10000+15×5=1225(元)。

　　(3).

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：應(yīng)繳納印花稅=(2500+600)×0.3‰×10000=9300(元)

　　(4).

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%]=61.44(萬元)