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2017稅務師考試《稅法二》基礎備考題及答案
備考題一：
計算題一
某房地產開發(fā)公司于2008年6月受讓一宗土地使用權，依據受讓合同支付轉讓方地價款8 000萬元，當月辦妥土地使用證并支付了相關稅費。自2008年7月起至2009年6月末，該房地產開發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據銷售合同共計取得銷售收入18 000萬元。在開發(fā)過程中，根據建筑承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計6 200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70%能夠提供金融機構的證明)。
(說明：當?shù)剡m用的城市維護建設稅稅率為5%;教育費附加征收率為3%;契稅稅率為3%;購銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰;產權轉移書據適用的印花稅稅率為0.5‰。其他開發(fā)費用扣除比例為4%)
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
1. 計算該房地產開發(fā)公司應繳納的印花稅()萬元。
A14.86
B15.96
C16.95
D18.99
【答案】A
【解析】計算該房地產開發(fā)公司應繳納的印花稅
=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(萬元)
2. 計算該房地產開發(fā)公司土地增值額時可扣除的地價款和契稅()萬元。
A4025
B4944
C5297
D5598
【答案】B
【解析】可扣除的地價款和契稅=8000×60%+8000×3%×60%=4944(萬元)
3. 計算該房地產開發(fā)公司土地增值額時可扣除的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加()萬元。
A905
B915
C972
D998
【答案】C
【解析】可扣除的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加=18000×5%×(1+5%+3%)=972(萬元)
4.計算該房地產開發(fā)公司土地增值額時可扣除的開發(fā)費用()萬元。
A712.55
B742.56
C756.98
D795.76
【答案】D
【解析】可扣除的開發(fā)費用=500×70%+(4944+6200)×4%=795.76(萬元)
5.計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳土地增值稅的增值額()萬元。
A2015.99
B2546.89
C2789.87
D2859.44
【答案】D
【解析】銷售寫字樓應繳土地增值稅的增值額=18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)×20%=2859.44(萬元)
6.計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅()萬元。
A804.66
B825.99
C857.83
D897.55
【答案】C
【解析】銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。
增值率=2859.44÷(18000-2859.44)×100%=18.89%
銷售寫字樓應繳納的土地增值稅=2859.44×30%=857.83(萬元)
11.商業(yè)銀行在辦理信貸業(yè)務時應修改完善其信貸管理制度的細分市場為( )。
A.大中型企業(yè) D‘中小企業(yè) C.國有企業(yè) D.外商獨資企業(yè)
12.招商銀行在經營中提出微笑服務、站立服務，并為客戶提供咖啡、牛奶，招商銀行此種行為屬于( )。
A.產品定位 D.形象定位 C.利益定位 D.競爭對手定位
13.貸款價格的構成包括貸款利率、貸款承諾費、補償余額和隱含價格，其中貸款承諾費是指銀行對( )的那部分資金收取的費用。
A.未承諾貸給客戶，客戶沒有使用
B.末承諾貸給客戶，客戶已經使用
C.已承諾貸給客戶，客戶已經使用
D. 已承諾貸給客戶，客戶沒有使用
14.在成本加成定價法中，貸款利率不包括( )。
A.籌集可貸資金的成本B.銀行非資金性的營業(yè)成本
C.銀行對貸款違約風險所要求的補償
D.大額貸款借款人支付的期限風險溢價
15.銀行為了與客戶保持長期穩(wěn)定關系，可以采取( )。
A.薄利多銷定價策略 B.高額定價策略
C.關系定價策略 D.滲透定價策略
16.下列不屬于組合營銷渠道策略的是( )。
A.營銷渠道與促銷相結合 B‘營銷渠道與產品生產相結合
C.營銷渠道與營銷理論相結合 D.營銷渠道與銷售環(huán)節(jié)相結合
17.商業(yè)銀行向客戶提供的全部公司信貸產品的有機組合稱為( )。
A.產品項目 B.產品類型 C.產品線 D.產品組合
18.關于銀行矩陣制的營銷機構組織形式，下列說法正確的是( )。
A.業(yè)務部門間易缺乏溝通效率
B.加強了營銷部門和信貸業(yè)務部門的橫向聯(lián)系
C.增加了費用開支D.容易滋長本位主義
19.下列各項不屬于客戶經理的工作內容的是( )。
A.為客戶服務 B.風險防范C.營銷控制 D.刺激市場需求
20.銀行廣告一般有形象廣告和產品廣告兩種類型。公司信貸營銷主要運用()廣告，突出()策略。
A.產品，差異化B.形象，差異化
C.產品，成本優(yōu)先D.形象，成本優(yōu)先
備考題二：
多項選擇題
1. 房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于下列( )項目，屬于視同銷售房地產，征收土地增值稅。
A.開發(fā)的部分房地產用于換取其他單位的非貨幣性資產
B.開發(fā)的部分房地產用于職工福利
C.開發(fā)的部分房地產用于出租
D.開發(fā)的部分房地產用于對外投資
【答案】ABD
【解析】房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產轉為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產權未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅。
2. 關于特殊行為的土地增值稅的政策陳述，正確的是( )。
A.工業(yè)企業(yè)將土地(房地產)作價入股進行投資，將房地產轉讓到其他工業(yè)企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅
B.以房地產抵債而發(fā)生房地產權屬轉讓的，征收土地增值稅
C.房地產的重新評估的增值，應該納入土地增值稅的征收范圍
D.房地產的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍
【答案】ABC
【解析】房地產的重新評估的增值，沒有發(fā)生房地產權屬的轉移，房產產權、土地使用權人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。
3. 計算土地增值稅時，下列說法不正確的有( )。
A.房地產開發(fā)企業(yè)可以按地價款與開發(fā)成本加扣20%的費用
B.舊房銷售按重置價值扣除費用計算的價格扣除
C.所有與轉讓有關的稅金均可作為稅金扣除
D.土地增值稅的納稅人不包括個體經營者
【答案】BCD
【解析】舊房銷售按重置價值與成新度折扣率計算的價格扣除;房地產企業(yè)轉讓房產的印花稅不得作為稅金扣除;個體經營者也是土地增值稅的納稅人。
4.房地產開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金是( )。
A.營業(yè)稅
B.房產稅
C.城市維護建設稅
D.印花稅
【答案】AC
【解析】房地產開發(fā)企業(yè)轉讓時繳納的印花稅是列入管理費用中的，不允許單獨再扣除。
5.對房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是( )。
A.房地產開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除
B.主管稅務機關應及時對納稅人清算申報的收入、扣除項目金額、增值額、增值率以及稅款計算等情況進行審核，依法征收土地增值稅
C.在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發(fā)生的支出應當取得但未取得合法憑據的可以作為扣除項目扣除
D.房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本
【答案】ABD
【解析】在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發(fā)生的支出應當取得但未取得合法憑據的不得扣除。
6. 轉讓舊房的，以下項目( )可作為土地增值稅扣除項目金額。
A.房屋及建筑物的評估價格
B.取得土地使用權支付的地價款
C.轉讓時繳納的稅金
D.轉讓時繳納的費用
【答案】ABCD
【解析】轉讓舊房，可作為扣除項目金額扣除的有：房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關費用及轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。
7. 納稅人發(fā)生下列情形之一的，土地增值稅以房地產評估價格為依據計算征收的有 ( )。 A.隱瞞、虛報房地產成交價格
B.提供扣除項目金額不實
C.納稅人新建普通標準住宅出售的
D.轉讓房地產成交價格低于評估價格，又無正當理由
【答案】ABD
【解析】納稅人新建普通標準住宅出售的，以納稅人轉讓收入減去規(guī)定的扣除項目后的余額為增值額，計算土地增值稅。
8. 納稅人應進行土地增值稅的清算的情形包括( )。
A.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的
B.取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的
C.直接轉讓土地使用權的
D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
【答案】AC
【解析】BD為主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。
9. 按照土地增值稅的有關規(guī)定：內資房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅時，應單獨扣除的稅金是( )。
A.營業(yè)稅
B.城建稅
C.教育費附加
D.印花稅
【答案】ABC
【解析】按照土地增值稅的有關規(guī)定：內資房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅時，應單獨扣除的稅金是營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。
10. 在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有下列()情形的，應按核定征收方式對房地產項目進行清算。
A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的
B.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的
C.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的
D.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的
【答案】ABD
【解析】符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的，才按核定征收方式對房地產項目進行清算。
備考題三：
多選題
1、非房地產企業(yè)在計算土地增值稅時，與轉讓房地產有關的稅金，包含( )。
A.營業(yè)稅
B.城市維護建設稅
C.房產稅
D.企業(yè)所得稅
E.印花稅
【正確答案】A，B，E
2、下列合同中，可免征印花稅的有( )。
A.企業(yè)債權轉股權新增加的資金
B.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同
C.財政貼息貸款合同
D.接收被處置證券公司財產簽訂的產權轉移書據
E.國家指定收購部門與村民委員會書立的農產品收購合同
【正確答案】C，D，E
3、下列各項中，應依照房產余值繳納房產稅的有( )。
A.產權出典的房產
B.融資租賃的房產
C.無租使用其他單位的房產
D.用于自營的居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產
E.對外出租的房產
【正確答案】A，B，C，D
4、根據車船稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A.節(jié)約能源、使用新能源的車船可以免征或者減征車船稅
B.在機場內部場所行駛或者作業(yè)汽車依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅
C.中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人
D.對受地震、洪澇等嚴重自然災害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以減征或者免征車船稅
E.保險機構代收代繳車船稅的，應在車船稅的登記地繳納車船稅
【正確答案】A，C，D
5、下列關于車船稅的表述中正確的有( )。
A.車船稅采用定額幅度稅率
B.排氣量低的車輛的稅負輕于排氣量高的車輛
C.小噸位船舶的稅負輕于大船舶
D.客車的稅額輕于貨車
E.專用作業(yè)車的稅負輕于專用機械車
【正確答案】A，B，C
6、下列項目免征契稅的有( )。
A.經批準職工首次購買由各類公有制單位購買并按國家房改政策出售的普通商品住房
B.對廉租住房經營管理單位購買住房作為廉租住房、經濟適用住房經營管理單位回購經濟適用住房繼續(xù)作為經濟適用住房房源的
C.企業(yè)獲得土地使用權而免繳的土地出讓金
D.因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房
E.對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分
【正確答案】A，B，E
7、據契稅相關稅收規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅
B.個人無償贈與不動產行為，應對受贈人減半征收契稅
C.買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據中應包括裝修費用
D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情減免
E.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權的，僅以土地出讓金作為計稅依據
【正確答案】A，C，D
8、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.免稅單位無償使用納稅單位的土地應征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.免稅單位無償使用納稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅單位無償使用免稅單位的土地不征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】B，D，E
9、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對納稅人實際占用的土地面積，可以按照下列( )確定。
A.房地產管理部門核發(fā)的土地使用證書確認的土地面積
B.納稅人實際使用的建筑面積
C.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人據實申報的面積
D.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人以稅務機關核定的土地面積
E.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人不需申報納稅
【正確答案】A，C
10、下列關于耕地占用稅相關表述中，正確的有( )。
A.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅
B.獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起60日內繳納耕地占用稅
C.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計稅依據
D.經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但最多不得超過上述規(guī)定稅額的30%
E.耕地占用稅由地方稅務機關負責征收
【正確答案】A，C，E
備考題四：
多選題
1、下列選項中，屬于實行加速折舊的同定資產范圍的有( )。
A.高新技術企業(yè)的固定資產
B.由于技術進步，產品更新?lián)Q代較快的固定資產
C.小型微利企業(yè)的固定資產
D.常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產
E.創(chuàng)投企業(yè)的固定資產
【正確答案】B，D
2、下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的有( )。
A.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售(營業(yè))收人15%的部分可以據實扣除，超過部分不得向以后納稅年度結轉扣除
B.個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應分別按每個企業(yè)的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額
C.個人獨資企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%
D.實行査賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補
E.個人獨資企業(yè)的生產經營所得包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當年留存的所得
【正確答案】C，D，E
3、根據個人所得稅相關規(guī)定，加強髙收人者的股息、紅利所得管理的主要內容有( )。
A.加強股息、紅利所得征收管理
B.加強利息所得征收管理
C.加強個人從法人企業(yè)列支消費性支出的管理
D.加強個人從投資企業(yè)借款的管理
E.加強個人消費支出的管理
【正確答案】A，B，C，D
4、下列與個人任職有關的收人中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有( )。
A.年終加薪
B.與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入
C.實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪
D.實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資
E.機關單位的年終雙薪
【正確答案】A，C，D，E
5、以下各項所得適用超額累進稅率形式的有( )。
A.工資薪金所得
B.股息所得
C.個人獨資企業(yè)的生產經營所得
D.承包承租經營所得
E.偶然所得
【正確答案】A，C，D
6、某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版來出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達成協(xié)定，小說出版后作者署名，譯者不署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的有( )。
A.該作者的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得稅
B.翻譯人員的所得應當按照勞務報酬所得繳納個人所得稅
C.翻譯人員的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得稅
D.作家應納的個人所得稅是1.12萬元
E.翻譯人員應納的個人所得稅是0.32萬元
【正確答案】A，B，D，E
7、根據個人所得稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.解除勞動合同后乂再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經濟補償收人，應與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅
B.個人獨資企業(yè)的生產經營所得是指企業(yè)當年留存的利潤
C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，由稅務機關確定其費用標準，并決定在其中一個企業(yè)的生產經營所得中扣除相應費用
D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補
E.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經費虧損不能跨企業(yè)彌補
【正確答案】D，E
8、根據個人所得稅相關規(guī)定，下列關于個人所得稅納稅申報期限表述正確的有( )。
A.對于賬冊健全的個體工商戶，其生產、經營所得應納的稅款實行按年計算、分月預繳，由納稅人在次月15日內申報預繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補
B.扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月7日內繳人國庫
C.分次取得承包、承租經營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補
D.個人從境外取得所得的，其來源于中國境外的應納稅所得按所得來源國稅法規(guī)定免予繳納個人所得稅，應當在次年1月1日起30日內，向中國主管稅務機關申報納稅
E.對于從事采掘業(yè)取得的工資、薪金所得，實行按年計算，分月預繳的方式計征，自年度終了之日起30日內，合計全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應納的稅款，多退少補
【正確答案】A，D，E
9、下列情形中，應按照“特許權使用費”項目征收個人所得稅的有( )。
A.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費
B.出租土地使用權取得的收入
C.作者將自己的文學作品手稿拍賣取得的收入
D.轉讓土地使用權取得的收入
E.取得侵犯專利權的經濟賠償收入
【正確答案】A，C，E
10、下列各項中，房地產開發(fā)公司應當清算或者稅務機關可要求其進行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉讓土地使用權的
B.房地產開發(fā)項目全部竣工完成銷售的
C.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的
D.取得銷售(預售)許可證滿2年仍未銷售完畢的
E.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
【正確答案】A，B，C，E
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