稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題附答案

時(shí)間：2023-03-09 03:09:42 注冊稅務(wù)師我要投稿

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2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題（附答案）

　　練習(xí)題一：

2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題（附答案）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某企業(yè)準(zhǔn)備利用自有的辦公樓對外投資，針對營業(yè)稅來講，屬于()籌劃方法。

　　A、減免稅方法

　　B、不予征稅方法

　　C、抵免方法

　　D、扣除方法

　　【正確答案】B

　　【答案解析】不予征稅的技術(shù)是相對于具體稅種而言的，在具體運(yùn)用中，會出現(xiàn)兩種情況：一是不予征某種稅的同時(shí)應(yīng)征類似的稅種;二是不予征收某稅同時(shí)也不征收類似稅。選項(xiàng)B屬于不予征收某稅同時(shí)也不征收類似稅。

　　2、下列不屬于稅收籌劃的特點(diǎn)的是()。

　　A、合法性

　　B、籌劃性

　　C、目的性

　　D、短期性

　　【正確答案】D

　　【答案解析】稅收籌劃的特點(diǎn)有“三性”：合法性、籌劃性和目的性。

　　3、下列不屬于稅務(wù)咨詢的主要形式是()。

　　A、書面咨詢

　　B、電話咨詢

　　C、晤談

　　D、函證

　　【正確答案】D

　　【答案解析】稅務(wù)咨詢的主要形式是書面咨詢、電話咨詢、晤談、網(wǎng)絡(luò)咨詢。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列屬于新建企業(yè)的稅收籌劃的有(　 )。

　　A、企業(yè)組織形式的選擇

　　B、經(jīng)營地點(diǎn)、行業(yè)的選擇

　　C、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的籌劃

　　D、企業(yè)會計(jì)方法的選擇

　　E、分公司與子公司選擇

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng)C屬于企業(yè)在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃;選項(xiàng)E屬于企業(yè)擴(kuò)展的稅收籌劃。

　　2、對于新建的企業(yè)，可以選擇的稅收籌劃思路有()。

　　A、對于不同組織形式的企業(yè)或組織，有不同的稅法規(guī)定，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的方案

　　B、對于不同地域的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的方案

　　C、對于不同行業(yè)的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的方案

　　D、對于不同資本結(jié)構(gòu)的企業(yè)，存在不同的稅收規(guī)定，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的方案

　　E、對于采用不同的會計(jì)方法的企業(yè)，存在計(jì)算出的應(yīng)納稅額不同的情況，可以選擇有利于企業(yè)稅收方面的方法來確定會計(jì)處理方法

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】對于新建的企業(yè)，稅收籌劃的具體方法可以分為三方面：企業(yè)組織形式的選擇;企業(yè)經(jīng)營地點(diǎn)、行業(yè)的選擇;企業(yè)會計(jì)方法的選擇。選項(xiàng)D屬于企業(yè)在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃。

　　3、關(guān)于稅收籌劃中，下列選項(xiàng)表述正確的有()。

　　A、城鎮(zhèn)土地使用稅對不同區(qū)域的規(guī)定高低不等的使用稅額

　　B、企業(yè)購置用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額可以按10%比例抵免企業(yè)所得稅

　　C、出口退稅的納稅人應(yīng)根據(jù)自己的經(jīng)營活動(dòng)情況，對政策依據(jù)和相關(guān)條件，事前作出安排，以順利享受到退稅政策

　　D、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　E、嵌入式軟件企業(yè)可以享受增值稅先征后退的優(yōu)惠

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項(xiàng)E，嵌入式軟件企業(yè)可以享受增值稅即征即退的優(yōu)惠。

　　4、與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問具有()的特點(diǎn)。

　　A、權(quán)威性強(qiáng)

　　B、咨詢內(nèi)容廣泛

　　C、收費(fèi)高

　　D、服務(wù)對象專一

　　E、服務(wù)對象廣

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問具有權(quán)威性強(qiáng)、咨詢內(nèi)容廣泛、服務(wù)對象專一的特點(diǎn)。

　　5、關(guān)于稅務(wù)顧問的表述，下列選項(xiàng)正確的有()。

　　A、稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

　　B、稅務(wù)顧問是接受納稅人聘用常年出任

　　C、稅務(wù)顧問是對委托人及相關(guān)人員提供日常的、全面的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)

　　D、咨詢內(nèi)容廣泛是稅務(wù)顧問的特點(diǎn)之一

　　E、稅務(wù)顧問和稅務(wù)咨詢沒有區(qū)別

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項(xiàng)E，與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問具有權(quán)威性強(qiáng)、咨詢內(nèi)容廣泛、服務(wù)對象專一的特點(diǎn)。

　　練習(xí)題二：

　　1、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理(　　)。

　　A.減征稅款

　　B.豁免應(yīng)納稅款

　　C.提供納稅擔(dān)保

　　D.延期繳納稅款

　　答案：D

　　2、關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系終止的稅法，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.注冊稅務(wù)師沒有按照協(xié)議約定提供服務(wù)，委托方欲終止代理行為，應(yīng)與受托方協(xié)商并經(jīng)過受托方同意后終止

　　B.在代理期限內(nèi)委托方被法院宣告破產(chǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所可以單方終止代理行為

　　C.在代理期限內(nèi)委托人提供虛假資料造成代理判斷錯(cuò)誤，稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理行為

　　D.委托關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應(yīng)及時(shí)通知另一方，并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，終止的具體事項(xiàng)由雙方協(xié)商解決

　　答案：A

　　3、下列項(xiàng)目中，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的是(　　)o

　　A.由自開票納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票中的運(yùn)費(fèi)

　　B.由自開票納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票中的保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.由代開票納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票中的運(yùn)費(fèi)

　　D.由代開票納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票中的建設(shè)基金

　　答案：B

　　4、關(guān)于個(gè)體戶建賬的說法，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

　　B.營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

　　C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

　　D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

　　答案：C

　　5、下列可享受優(yōu)惠政策的項(xiàng)目中，不通過企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表之附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》做納稅調(diào)減的是(　　)。

　　A.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%部分

　　B.國債利息收人

　　C.殘疾人員工資加計(jì)扣除部分

　　D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分

　　答案：A

　　6、土地增值稅納稅申報(bào)表(一)中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括(　　)。

　　A.營業(yè)稅

　　B.印花稅

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.教育費(fèi)附加

　　答案：B

　　7、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指(　　)。

　　A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人

　　B.與申請人存在控股關(guān)系的上級單位

　　C.以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

　　D.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　答案：D

　　8、關(guān)于稅款追征與退還的說法，正確的是(　　)。

　　A.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

　　B.納稅人多繳的稅款，自結(jié)箅稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還

　　C.納稅人多繳的稅款退回時(shí)，應(yīng)加箅銀行同期貸款利息

　　D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加收滯納金

　　答案：A

　　9、某上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應(yīng)按“工資薪金所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅的是(　　)o

　　A.向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼

　　B.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)

　　C.支付本公司技術(shù)部門張某為新進(jìn)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費(fèi)

　　D.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)

　　答案：C

　　10、在確定營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，正確的是(　　)。

　　A.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)額時(shí)要扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi)

　　B.一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入

　　C.外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價(jià)差收人，可以扣除賣出過程中支付的稅費(fèi)

　　D.金融商品的買人價(jià)只可按移動(dòng)平均法核算

　　答案：B

　　練習(xí)題三：

　　1. 《行政強(qiáng)制法》第二十三條規(guī)定，查封、扣押限于涉案的場所、設(shè)施或者財(cái)物，不得查封、扣押與違法行為無關(guān)的場所、設(shè)施或者財(cái)物;不得查封、扣押公民個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬的生活必需品。該規(guī)定體現(xiàn)了()。

　　A.合法性原則

　　B.適當(dāng)性原則

　　C.教育與強(qiáng)制相結(jié)合原則

　　D.禁止謀利原則

　　[答案]B

　　[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第五條，行政強(qiáng)制的設(shè)定和實(shí)施，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)。采用非強(qiáng)制手段可以達(dá)到行政管理目的的，不得設(shè)定和實(shí)施行政強(qiáng)制�！缎姓䦶�(qiáng)制法》第二十三條的規(guī)定正是適當(dāng)性原則的具體體現(xiàn)。

　　2. 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，無權(quán)設(shè)定行政強(qiáng)制措施的是()。

　　A.法律

　　B.行政法規(guī)

　　C.部門規(guī)章

　　D.地方性法規(guī)

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第十條第三款，法律、法規(guī)以外的其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政強(qiáng)制措施。正確選項(xiàng)為C。

　　3. 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，無權(quán)設(shè)定行政強(qiáng)制措施的是()。

　　A.法律

　　B.行政法規(guī)

　　C.部門規(guī)章

　　D.地方性法規(guī)

　　[答案]C

　　4. 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，法律沒有規(guī)定行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的，作出行政決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)申請()強(qiáng)制執(zhí)行。

　　A.公安機(jī)關(guān)

　　B.上級機(jī)關(guān)

　　C.人民法院

　　D.人民法院執(zhí)行庭

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第十三條第二款，法律沒有規(guī)定行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的，作出行政決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。正確選項(xiàng)為C。

　　5. 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，情況緊急，需要當(dāng)場實(shí)施行政強(qiáng)制措施的，行政執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在()向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。

　　A.12小時(shí)內(nèi)

　　B.24小時(shí)內(nèi)

　　C.一天內(nèi)

　　D.當(dāng)日

　　[答案]B

　　[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第十九條,情況緊急，需要當(dāng)場實(shí)施行政強(qiáng)制措施的，行政執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)采取行政強(qiáng)制措施的，應(yīng)當(dāng)立即解除。正確選項(xiàng)為B。

　　6. 行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法對具體行政行為的()進(jìn)行審查。

　　A.合法性

　　B.確定性

　　C.合理性

　　D.可行性

　　[答案]

　　A.C

　　[解析]行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對被申請的具體行政行為的合法性與合理性進(jìn)行審查。

　　7. 根據(jù)《行政復(fù)議法》，公民、法人或者其他組織對行政機(jī)關(guān)何種行為不服的，可以申請行政復(fù)議()。

　　A.強(qiáng)制企業(yè)合并

　　B.作出干部免職人事處理決定

　　C.變更、中止行政許可

　　D.變更土地承包合同

　　E.制定規(guī)章設(shè)定許可

　　[答案]AC.D

　　[解析]本題考核行政復(fù)議的受案范圍。對行政機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定、行政強(qiáng)制措施、有關(guān)許可證、執(zhí)照、資質(zhì)證、資格證等證書變更、中止、撤銷決定等不服的，認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯合法的經(jīng)營自主權(quán)的，變更或者廢止農(nóng)業(yè)承包合同而侵犯其合法權(quán)益的等，可以申請行政復(fù)議。因此，選項(xiàng)AC.D正確。

　　8. 行政機(jī)關(guān)與其他組織以共同的名義作出具體行政行為的，為被申請人的是()。

　　A.作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)

　　B.作出具體行政行為的其他組織

　　C.行政機(jī)關(guān)與其他組織共同

　　D.行政機(jī)關(guān)與其他組織共同的上級機(jī)關(guān)

　　[答案]A

　　[解析]行政機(jī)關(guān)與其他組織以共同的名義作出具體行政行為的，行政機(jī)關(guān)為被申請人。

　　9. 根據(jù)我國《行政復(fù)議法》規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在幾日內(nèi)進(jìn)行審查()。

　　A.5日

　　B.7日

　　C.10日

　　D.15日