2017稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)題及答案
復(fù)習(xí)題一:
單項選擇題
1、在中國境內(nèi)無住所,但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員,其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得,下列說法正確的是( )。
A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅
B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅
C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅
D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅
【正確答案】B
2、個人取得下列所得應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。
A.個人購買福利彩票中獎8000元
B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元
C.個人轉(zhuǎn)讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房,收入32萬元
D.被拆遷入按照國家規(guī)定取得的拆遷補(bǔ)償款14000元
【正確答案】C
3、下列情形中,屬于內(nèi)部處置不確認(rèn)收入計算所得稅的是( )。
A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬
B.將資產(chǎn)在總分機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
C.將資產(chǎn)用于市場推廣
D.將資產(chǎn)用于股息分配
【正確答案】B
4、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京,上海、青島分設(shè)兩個二級分支機(jī)構(gòu),2011年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是70萬、40萬、60萬;2012年第一季度總機(jī)構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅額160萬元,上海分支機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為( )萬元。
A.37.60
B.67.2
C.75.2
D.82.3
【正確答案】A
5、位于甲市的某企業(yè)2012年會計利潤總額為180萬元,當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書通過當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀浗o西藏某希望小學(xué),該批圖書公允價值30萬元,成本23萬元,企業(yè)已做正確的會計處理,增值稅稅率為13%,假設(shè)不存在其他調(diào)整事項,該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.41.25
B.42.08
C.48.08
D.48.38
【正確答案】C
6、根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定,員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予股票期權(quán)時( )。
A.除另有規(guī)定外,一般不作為應(yīng)稅所得征稅
B.按照工資、薪金所得征稅
C.按照利息、股息、紅利所得征稅
D.按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅
【正確答案】A
7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當(dāng)月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元,已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元,則李某當(dāng)月應(yīng)申報繳納個人所得稅( )元。
A.4994.44
B.5052.44
C.8235.29
D.8835.29
【正確答案】A
8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員,外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元,按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同,外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位,并提供有效憑證:此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職,該私營企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.235
B.345
C.325
D.530
【正確答案】C
9、中國公民李某承包某企業(yè),承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元,按承包合同規(guī)定,李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán),只能取得承包收人80000元。2012年度李某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.2540
B.5480
C.7250
D.17130
【正確答案】A
10、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,以下關(guān)于納稅申報期限的說法中,正確的是( )。
A.按月或按季預(yù)繳的,應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款
B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格,減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費、可彌補(bǔ)以前年度虧損,加上債務(wù)清償損益后的余額,為清算所得
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按原投資成本確定計稅基礎(chǔ)企業(yè)自年度終了之日起6個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
【正確答案】B
復(fù)習(xí)題二:
1. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列( )項目,屬于視同銷售房地產(chǎn),征收土地增值稅。
A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)
B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利
C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租
D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對外投資
【答案】ABD
【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時,如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅。
2. 關(guān)于特殊行為的土地增值稅的政策陳述,正確的是( )。
A.工業(yè)企業(yè)將土地(房地產(chǎn))作價入股進(jìn)行投資,將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到其他工業(yè)企業(yè)中時,暫免征收土地增值稅
B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的,征收土地增值稅
C.房地產(chǎn)的重新評估的增值,應(yīng)該納入土地增值稅的征收范圍
D.房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍
【答案】ABC
【解析】房地產(chǎn)的重新評估的增值,沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入,所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。
3. 計算土地增值稅時,下列說法不正確的有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按地價款與開發(fā)成本加扣20%的費用
B.舊房銷售按重置價值扣除費用計算的價格扣除
C.所有與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金均可作為稅金扣除
D.土地增值稅的納稅人不包括個體經(jīng)營者
【答案】BCD
【解析】舊房銷售按重置價值與成新度折扣率計算的價格扣除;房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的印花稅不得作為稅金扣除;個體經(jīng)營者也是土地增值稅的納稅人。
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時,允許單獨扣除的稅金是( )。
A.營業(yè)稅
B.房產(chǎn)稅
C.城市維護(hù)建設(shè)稅
D.印花稅
【答案】AC
【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅是列入管理費用中的,不允許單獨再扣除。
5.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時,下列表述正確的是( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用,除另有規(guī)定外,不得扣除
B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時對納稅人清算申報的收入、扣除項目金額、增值額、增值率以及稅款計算等情況進(jìn)行審核,依法征收土地增值稅
C.在土地增值稅清算中,計算扣除項目金額時,其實際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的可以作為扣除項目扣除
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋,其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本
【答案】ABD
【解析】在土地增值稅清算中,計算扣除項目金額時,其實際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除。
6. 轉(zhuǎn)讓舊房的,以下項目( )可作為土地增值稅扣除項目金額。
A.房屋及建筑物的評估價格
B.取得土地使用權(quán)支付的地價款
C.轉(zhuǎn)讓時繳納的稅金
D.轉(zhuǎn)讓時繳納的費用
【答案】ABCD
【解析】轉(zhuǎn)讓舊房,可作為扣除項目金額扣除的有:房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。
7. 納稅人發(fā)生下列情形之一的,土地增值稅以房地產(chǎn)評估價格為依據(jù)計算征收的有 ( )。 A.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格
B.提供扣除項目金額不實
C.納稅人新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格低于評估價格,又無正當(dāng)理由
【答案】ABD
【解析】納稅人新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的,以納稅人轉(zhuǎn)讓收入減去規(guī)定的扣除項目后的余額為增值額,計算土地增值稅。
8. 納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的情形包括( )。
A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的
C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
【答案】AC
【解析】BD為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
9. 按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定:內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅時,應(yīng)單獨扣除的稅金是( )。
A.營業(yè)稅
B.城建稅
C.教育費附加
D.印花稅
【答案】ABC
【解析】按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定:內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅時,應(yīng)單獨扣除的稅金是營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。
10. 在土地增值稅清算過程中,發(fā)現(xiàn)納稅人有下列()情形的,應(yīng)按核定征收方式對房地產(chǎn)項目進(jìn)行清算。
A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
B.雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的
C.符合土地增值稅清算條件,企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的
D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的
【答案】ABD
【解析】符合土地增值稅清算條件,企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算,逾期仍不清算的,才按核定征收方式對房地產(chǎn)項目進(jìn)行清算。
【稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)題及答案】相關(guān)文章:
2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選復(fù)習(xí)題及答案02-27
2017稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題及答案03-09
2017稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)題(附答案)01-21
2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選復(fù)習(xí)題(附答案)02-27
2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選復(fù)習(xí)題(含答案)03-02
2017注冊稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)題及答案03-09
2017稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)題(含答案)01-21