增值稅專用發(fā)票升級(jí)版開(kāi)票常見(jiàn)問(wèn)題

　　營(yíng)改增是當(dāng)今稅務(wù)師工作中的最重要的問(wèn)題。下面是yjbys小編為大家?guī)��?lái)的增值稅專用發(fā)票升級(jí)版開(kāi)票常見(jiàn)問(wèn)題的知識(shí)，歡迎閱讀。

　　1我公司使用升級(jí)版稅控系統(tǒng)開(kāi)票，本月做了非征期抄稅，請(qǐng)問(wèn)當(dāng)月還能作廢發(fā)票嗎，如果不行，應(yīng)何時(shí)沖紅?

　　答：納稅人在連網(wǎng)狀態(tài)下在線使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開(kāi)具發(fā)票，升級(jí)版自動(dòng)上傳已開(kāi)具的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)，如開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)月納稅人需要作廢發(fā)票，仍可在系統(tǒng)作廢發(fā)票。如因網(wǎng)絡(luò)傳輸故障等原因無(wú)法及時(shí)排除，且納稅人超過(guò)離線開(kāi)票時(shí)限和離線開(kāi)具發(fā)票總金額范圍，無(wú)法開(kāi)具發(fā)票的，納稅人如需開(kāi)具發(fā)票可攜帶金稅盤或稅控盤到前臺(tái)報(bào)稅，報(bào)稅成功后本月已開(kāi)具的發(fā)票不能作廢，如有需要可在下月開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票。

　　2請(qǐng)問(wèn)目前哪些納稅人可以不使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開(kāi)具發(fā)票?

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于再次明確不得將不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行范圍的通知》(稅總函〔2015〕199號(hào))規(guī)定，各地國(guó)稅機(jī)關(guān)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的推行工作中，對(duì)于不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，目前不得納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行范圍。增值稅起征點(diǎn)以下的存量小規(guī)模納稅人，可暫繼續(xù)使用現(xiàn)有方式開(kāi)具發(fā)票。因此，如您公司屬于上述納稅人，可能不使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開(kāi)具發(fā)票。

　　3請(qǐng)問(wèn)使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開(kāi)具適用免稅貨物的發(fā)票，票面有什么不同?

　　答：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版支持免稅發(fā)票開(kāi)具，在開(kāi)票系統(tǒng)選擇“0”稅率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票票面稅率和稅額都顯示為星號(hào)“**”。

　　4我公司購(gòu)買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用已按規(guī)定抵減了增值稅，請(qǐng)問(wèn)該筆已抵減的款項(xiàng)是否需要繳納所得稅?

　　答：納稅人上述已按規(guī)定抵減了增值稅的購(gòu)買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，應(yīng)作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入處理。

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