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2024年稅務(wù)師考試《稅法一》仿真試題
在日常學(xué)習(xí)和工作生活中，我們最離不開的就是試題了，通過試題可以檢測(cè)參試者所掌握的知識(shí)和技能。什么樣的試題才能有效幫助到我們呢？以下是小編為大家整理的2024年稅務(wù)師考試《稅法一》仿真試題，僅供參考，大家一起來看看吧。
稅務(wù)師考試《稅法一》仿真試題 1
1、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說法，正確的是( )。
A.關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大
B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅
C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅
D.關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅
2、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是( )。
A.進(jìn)口人向境外自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)
B.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)
C.進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用
D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用
3、某公司將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值780000元;支付境外修理費(fèi)6000美元，料件費(fèi)2500美元，支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)2000美元和保險(xiǎn)費(fèi)500美元。當(dāng)期匯率美元:人民幣=1:6.82，該設(shè)備適用關(guān)稅稅率7%，則該公司進(jìn)口關(guān)稅為()元。
A.6657.35
B.6345.43
C.5251.4
D.4057.9
4、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價(jià)款150萬元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問題并將其退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值20萬元(含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元)的無代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅( )萬元。
A.18.00
B.40.00
C.30.00
D.40.40
5、差別關(guān)稅實(shí)際上是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物中，是保護(hù)一國(guó)產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。下列不屬于差別關(guān)稅的是( )。
A.加重關(guān)稅
B.優(yōu)惠關(guān)稅
C.反傾銷關(guān)銳
D.報(bào)復(fù)關(guān)稅
6、某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣80萬元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用15個(gè)月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)補(bǔ)繳關(guān)稅( )萬元。(關(guān)稅稅率為20%)
A.0
B.16
C.12
D.8
二、多項(xiàng)選擇題
1、進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人是指( )。
A.攜帶物品進(jìn)境的入境人員
B.進(jìn)境郵遞物品的收件人
C.以其他方式進(jìn)口物品的收件人
D.進(jìn)境物品的郵寄人
E.以其他方式進(jìn)口物品的寄件人
2、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有( )。
A.運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格
B.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的離岸價(jià)格為完稅價(jià)格
C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格
D.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格
E.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，應(yīng)以該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
3、下列情形中，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，可申請(qǐng)退稅并加算銀行同期存款利息的有( )。
A.因海關(guān)誤征，多納稅款的
B.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的`
C.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的
D.在海關(guān)放行前損失的貨物
E.殘疾人專用品
4、在法定減免稅之外，國(guó)家按照國(guó)際通行規(guī)則和我國(guó)實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有( )。
A.邊境貿(mào)易進(jìn)口物資
B.境外捐贈(zèng)用于扶貧、慈善性捐贈(zèng)物資
C.出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物
D.無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣
E.海關(guān)放行前損失的貨物
5、按照現(xiàn)行關(guān)稅的政策，下述陳述正確的有( )。
A.出口關(guān)稅不計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格
B.符合稅法規(guī)定可予減免稅的進(jìn)出口貨物，納稅義務(wù)人需向海關(guān)申請(qǐng)方可免征貨物進(jìn)出口環(huán)節(jié)的稅金
C.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具進(jìn)境之日起15日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)
D.納稅義務(wù)人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期納稅，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月
E.自2010年9月1日起，個(gè)人郵寄物品，應(yīng)征進(jìn)口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關(guān)予以免征
6、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施有( )。
A.處以應(yīng)納關(guān)稅的1～5倍罰款
B.征收滯納金
C.變價(jià)拍賣抵稅
D.強(qiáng)制扣繳
E.延期繳納稅款
7、關(guān)于關(guān)稅稅率的運(yùn)用，下列表述中正確的有( )。
A.進(jìn)出口貨物應(yīng)按納稅人申報(bào)進(jìn)口或出口之日實(shí)施的稅率征稅
B.加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅
C.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施稅率征稅
D.進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅
E.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，以付稅之日實(shí)施的稅率征稅
稅務(wù)師考試《稅法一》仿真試題 2
1.下列選項(xiàng)屬于免征增值稅的是( )。
A.供熱企業(yè)向高新技術(shù)企業(yè)供熱
B.專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供培訓(xùn)服務(wù)
C.從事蔬菜批發(fā)的納稅人銷售的蔬菜
D.個(gè)人出租住房
[參考答案]C
[參考解析]本題考核“增值稅特定減免稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)。自2012年1月1日起,對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅
2.下列油品屬于資源稅征收范圍的是()。
A.高凝油
B.溶劑油
c.燃料油
D.石腦油
[參考答案]A
【參考解析】本題考核“資源稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)。稠油、高凝油屬于資源稅的征稅范圍
3.增值稅一般納稅人的下列行為，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的是( ).
A.影視節(jié)目制作服務(wù)
B.文化體育服務(wù)
c.醫(yī)療防疫服務(wù)
D.場(chǎng)站服條
[參考答案]B
[參考解析]本題考核“一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方式”知識(shí)點(diǎn)。一般納稅人提供電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)、文化體育服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)稅，征收率為3%。
4.甲公司為增值稅一般納稅人,2023年1月出租2018年購(gòu)置的倉(cāng)庫(kù)，租期為1年。第1個(gè)月免租期，每月租金2萬元月(不含稅)，每季度初支付。1月收到首季度租金4萬元，上述業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳的的銷項(xiàng)稅額為( )萬元
A.2.16
B.1.98
C.0.54
D.0.36
[參考答案]D
[參考解析]本題考核“增值稅視同銷售的征稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)納的銷項(xiàng)稅額=4X 9%=0.36(萬元)。納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)。
5.甲個(gè)體商戶為小規(guī)模納稅人，2023年3月出租住房取得含稅租金2萬元，出租門市房取得合稅租金16萬元，上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳的增值稅為( )萬元
A.40.26
B.0.27
C.0.79
D.186
[參考答案]C
[參考解析]本題考核“小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)”知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)納的增值稅=2÷1.05X1.5%+16=1.05X5%=0.79(萬元)自然人和個(gè)體工商戶(小規(guī)模納稅人)出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
6.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人、省級(jí)科枝企業(yè)孵化器。2023年3月將園區(qū)內(nèi)辦公樓(2022年接受投資轉(zhuǎn)入)出租給在孵企業(yè)，取得租金收入20萬元。另外為它提供其他服務(wù)，取得經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)收入8萬元，飲食服務(wù)收入6萬元，打字復(fù)印服務(wù)收入5萬元，上述均為含稅金額。則甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元
A 2.73
B.2.27
2.27
C.2.44
D.0.62
[參考答案]D
[參考解析]本題考核“增值稅臨時(shí)減免緩?fù)硕愴?xiàng)目”。應(yīng)繳納增值稅= (6+5)1.06X%=0.62(萬元)
[提示]自2019年1月1日至2023年12月31日，國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。孵化服務(wù)，是指為在孵對(duì)象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營(yíng)租賃研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。
7.2023年3月因質(zhì)量問題張某將2022年1月購(gòu)置的小汽車退回，汽車在購(gòu)置當(dāng)月已納車輛購(gòu)置稅3萬元，張某向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅并提交資料，可退車輛購(gòu)置稅( )萬元。
A.2.4
B.0
C.2.7
D.3
[參考答案]C
[參考解析]本題考核“車輛購(gòu)置稅退稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)退稅額=3X (1-1X 10%)=2.7(萬元)
提示]退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自納稅人繳納稅款之日起，至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減10%。
8、甲為增值稅一般納稅人，2023年3月從煙農(nóng)處收購(gòu)煙葉，實(shí)際支付價(jià)款總額50萬元，開具收購(gòu)發(fā)票，支付運(yùn)費(fèi)取得專用發(fā)票，稅額為0.36萬元，本月領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)成本20萬元庫(kù)存煙葉和本月購(gòu)進(jìn)的80%生產(chǎn)卷煙，本月從銷項(xiàng)稅中抵扣的`進(jìn)項(xiàng)稅是( )萬元。
A.6.24
B.6.44
C.5.46
D.6.46
[參答案]B
[參考解析]本題考核“準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=50X1.2X9%+50X1.2X80%X 1%+20X 1%+0.36=6.44(萬元)從煙農(nóng)處收購(gòu)煙葉，用于生產(chǎn)13%稅率的卷煙，領(lǐng)用時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額可加計(jì)扣除1%。
9.下列關(guān)于煙葉稅征管的表述正確的是( )
A納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收購(gòu)煙葉的當(dāng)天
B.繳庫(kù)期限自納稅義務(wù)發(fā)生起15天納稅期限為次
D.納稅地點(diǎn)為收購(gòu)方機(jī)構(gòu)所在地
[參考答案]A
《參考解析]本題考核“煙葉稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)。煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅，所以選項(xiàng)B、C不正確:選項(xiàng)D，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅。
10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，正確的是（ ）
A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛無需繳納
B.購(gòu)買自用應(yīng)
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，考呀呀會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官網(wǎng)公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。
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