中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》備考試題附答案

時(shí)間：2023-02-26 22:56:37 中級(jí)審計(jì)師我要投稿

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2017中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》備考試題（附答案）

　　備考試題一：

2017中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》備考試題（附答案）

　　1 .下列內(nèi)部控制措施中，屬于預(yù)防式控制的是：

　　A .實(shí)物盤點(diǎn)

　　B .會(huì)計(jì)記錄核對(duì)

　　C .職責(zé)分工控制

　　D .計(jì)劃控制

　　【答案】C

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制的不同分類。其中實(shí)物盤點(diǎn)、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)屬于覺察式控制，職責(zé)分工控制屬于預(yù)防式控制，計(jì)劃控制屬于經(jīng)營決策控制。

　　2 .下列不屬于按控制的目的對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分類的是：

　　A .預(yù)防式控制

　　B .財(cái)產(chǎn)物資控制

　　C .會(huì)計(jì)信息控制

　　D .經(jīng)營決策控制

　　【答案】A

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是對(duì)內(nèi)部控制的分類。按控制的目的，可以分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會(huì)計(jì)信息控制和經(jīng)營決策控制。

　　3 .下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

　　A .職責(zé)分工控制

　　B .組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

　　C .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　D .憑證與記錄控制

　　【答案】B

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制的要素。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素。其中組織結(jié)構(gòu)設(shè)置屬于控制環(huán)境，職責(zé)分工控制及憑證與記錄控制屬于控制活動(dòng)要素。

　　4 .被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A.控制環(huán)境

　　B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C.控制活動(dòng)

　　D.信息與溝通

　　【答案】C

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制個(gè)要素的區(qū)別�？刂苹顒�(dòng)是指企業(yè)管理部門為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。

　　5 .如果內(nèi)部控制比較健全，尚存在著一定的薄弱環(huán)節(jié)或缺陷，它們?cè)谀撤N程度上會(huì)影響經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和正確性，這是應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)確定為：

　　A.最高

　　B.中等

　　C.最低

　　D.忽略不計(jì)

　　【答案】B

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是控制風(fēng)險(xiǎn)的水平。中等控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制比較健全，尚存在著一定的薄弱環(huán)節(jié)或缺陷，它們?cè)谀撤N程度上會(huì)影響經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和正確性;低控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好;高控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制設(shè)置極不健全，或雖設(shè)計(jì)了良好的內(nèi)部控制，但卻未予有效執(zhí)行，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料大部分失控。

　　6 .在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)：

　　A.接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

　　B.接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

　　C.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

　　D.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票

　　【答案】A

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是職責(zé)分工控制的內(nèi)容。主要的職責(zé)分工有業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工，如批準(zhǔn)供貨單位發(fā)票的付款應(yīng)與簽發(fā)付款支票的職責(zé)相分離;接受保管支票與批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款的職責(zé)相分離。還有業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分工，各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工，資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)相分離，資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對(duì)相分工，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)部門內(nèi)部以及信息部門與使用部門之間的職責(zé)相分工。

　　7 .采用調(diào)查表法調(diào)查了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，設(shè)計(jì)調(diào)查表的人員是：

　　A.會(huì)計(jì)人員

　　B.管理者

　　C.審計(jì)人員

　　D.統(tǒng)計(jì)人員

　　【答案】C

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是調(diào)查表法的內(nèi)容。調(diào)查表法是指審計(jì)人員利用事先設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)化格式的調(diào)查表來反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制狀況的方法。

　　備考試題二：

　　多項(xiàng)選擇題

　　1.按審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)和內(nèi)容分類，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)可分為：

　　A.法律、法規(guī)和規(guī)章制度

　　B.內(nèi)部制定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　C.外部指定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　D.預(yù)算、計(jì)劃、合同

　　E.業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　【答案】ADE

　　【解析】此題考核的是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類。按審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)和內(nèi)容分類，可以分為本題的ADE三項(xiàng)。按審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的來源分類，可以分為本題的惡BC兩項(xiàng)。

　　2.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)分別有：

　　A.準(zhǔn)確性 B.時(shí)效性

　　C.層次性 D.客觀性

　　E.地域性

　　【答案】BCE

　　【解析】此題考核的是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)共有三個(gè)特點(diǎn)分別是本題的BCE三項(xiàng)。

　　3.在選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的問題是：

　　A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)性 B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的可靠性

　　C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確性 D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的合法性

　　E.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的適用性

　　【答案】ABDE

　　【解析】此題考核的是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用標(biāo)準(zhǔn)。在選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的問題為本題的ABDE四個(gè)選項(xiàng)。

　　4.下列關(guān)于實(shí)物證據(jù)的說法中正確的是：

　　A.實(shí)物證據(jù)是指以實(shí)物存在并以其外部特征和內(nèi)在本質(zhì)證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)

　　B.實(shí)物證據(jù)統(tǒng)稱包括固定資產(chǎn)、存貨、有價(jià)證券和現(xiàn)金等

　　C.實(shí)物證據(jù)通過實(shí)際觀察、盤點(diǎn)或搜集取得的，用以確定實(shí)物資產(chǎn)的存在性

　　D.實(shí)物證據(jù)對(duì)于證明實(shí)物資產(chǎn)是否存在具有較強(qiáng)的證明力

　　E.實(shí)物證據(jù)還可證明資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬、資產(chǎn)的質(zhì)量和分類

　　【答案】ABD

　　【解析】此題考核的是對(duì)審計(jì)證據(jù)中的實(shí)物證據(jù)的理解。C項(xiàng)的錯(cuò)誤在于實(shí)物證據(jù)只能通過實(shí)際觀察、盤點(diǎn)取得的，不能通過搜集取得;E項(xiàng)的錯(cuò)誤在于實(shí)物證據(jù)不可證明資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬、資產(chǎn)的質(zhì)量和分類，若想證明還需要其他的審計(jì)證據(jù)。

　　5.以下各項(xiàng)中屬于鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)的是：

　　A.審計(jì)人員進(jìn)行函詢時(shí)的往來信件

　　B.對(duì)某些書面資料字跡的鑒定

　　C.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)現(xiàn)場(chǎng)的錄像帶

　　D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況

　　E.產(chǎn)品或工程質(zhì)量鑒定證明

　　【答案】BE

　　【解析】此題考核的是對(duì)鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)的理解。鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)是指因特殊需要審計(jì)機(jī)關(guān)指派或聘請(qǐng)專門人員對(duì)某些審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行鑒定而產(chǎn)生的證據(jù)。因此BE兩項(xiàng)符合這個(gè)定義。A項(xiàng)是書面證據(jù);C項(xiàng)屬于視聽和電子證據(jù);D項(xiàng)屬于環(huán)境證據(jù)。

　　6.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征有：

　　A.客觀性 B.相關(guān)性

　　C.充分性 D.可靠性

　　E.合法性

　　【答案】ABCE

　　【解析】此題考核的是審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征。審計(jì)證據(jù)共有4個(gè)質(zhì)量特征，分別為本題的ABCE。

　　7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性的標(biāo)準(zhǔn)判斷敘述中，錯(cuò)誤的是：

　　A.審計(jì)人員間接獲取的或推論得出的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)更為可靠

　　B.經(jīng)過加工匯總的業(yè)務(wù)憑證比直接產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)憑證更為可靠

　　C.被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)比內(nèi)部取得的證據(jù)更為有效

　　D.從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真或復(fù)印獲取的審計(jì)證據(jù)更為可靠

　　E.以文件記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更為可靠

　　【答案】ABC

　　【解析】此題考核的是對(duì)審計(jì)證據(jù)可靠性的判定。審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。一般來將，受個(gè)人支配程度越小，被篡改和偽造的機(jī)會(huì)越少，證據(jù)就越可靠。ABC項(xiàng)的錯(cuò)誤在于說反了，應(yīng)當(dāng)?shù)暨^來。

　　8.編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意的問題有：

　　A.編寫審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、真實(shí)、重點(diǎn)突出

　　B.編寫審計(jì)工作底稿應(yīng)做到觀點(diǎn)明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)，字跡清晰，格式規(guī)范

　　C.相關(guān)的審計(jì)工作底稿之間應(yīng)當(dāng)具有清晰的勾稽關(guān)系

　　D.編制匯總工作底稿應(yīng)當(dāng)在詳細(xì)審閱分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿并確定其事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，手續(xù)完備之后再進(jìn)行整理，按期性質(zhì)、內(nèi)容進(jìn)行歸集。

　　E.編制審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證明材料應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審單位或其他提供證明資料者的認(rèn)定簽字。

　　【答案】ABCDE

　　【解析】此題考核的是審計(jì)工作底稿的編制要求。編制審計(jì)工作底稿的要求為本文的ABCDE五項(xiàng)。

　　9.審計(jì)證據(jù)的作用是：

　　A.判斷被審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)

　　B.考核審計(jì)人員業(yè)績的依據(jù)

　　C.做出審計(jì)決定的基礎(chǔ)