2017中級(jí)審計(jì)師考試《理論與實(shí)務(wù)》備考試題及答案

　　備考試題一：

　　多選題

　　1、審計(jì)組成員的工作職責(zé)包括( )。

　　A.遵守國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，保持審計(jì)獨(dú)立性

　　B.按照分工完成審計(jì)任務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)

　　C.如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作并報(bào)告工作結(jié)果

　　D.審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)

　　【答案】ABC

　　2、審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)從下列( )方面督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作。

　　A. 將具體審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)措施等信息告知審計(jì)組成員，并與其討論

　　B. 檢查審計(jì)組成員的工作進(jìn)展、評(píng)估審計(jì)組成員的工作質(zhì)量，并解決工作中存在的問題

　　C. 配置和管理審計(jì)組的資源

　　D. 給予審計(jì)組成員必要的培訓(xùn)和指導(dǎo)

　　【答案】 ABD

　　3、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則中使用( )詞匯的條款為約束性條款，是審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)必須遵守的職業(yè)要求。

　　A. 可以 B. 應(yīng)當(dāng) C. 必須 D. 不得

　　【答案】 BD

　　4、審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列( )資格條件。

　　A. 符合法定的職責(zé)和權(quán)限

　　B. 建立適當(dāng)?shù)膶徲?jì)質(zhì)量控制制度

　　C. 有職業(yè)勝任能力的審計(jì)人員

　　D. 保持應(yīng)有的審計(jì)獨(dú)立性

　　E. 必需的經(jīng)費(fèi)和其他工作條件

　　【答案】 ABDE

　　5、審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列( )職業(yè)要求。

　　A. 遵守法律法規(guī)和國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則 B. 恪守審計(jì)職業(yè)道德

　　C. 保持應(yīng)有的審計(jì)獨(dú)立性 D. 具備必需的職業(yè)勝任能力

　　【答案】ABCD

　　6、審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的審計(jì)獨(dú)立性，遇到下列( )可能損害審計(jì)獨(dú)立性情形的，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。(16條)

　　A. 與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有(直接)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

　　B. 對(duì)曾經(jīng)管理或者直接辦理過的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)

　　C. 與被審計(jì)單位工作人員有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親

　　D. 與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系

　　E. 可能損害審計(jì)獨(dú)立性的其他情形

　　【答案】 BDE

　　7、效益性是指財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的( )。

　　A. 生態(tài)效益 B. 經(jīng)濟(jì)效益 C. 社會(huì)效益 D. 環(huán)境效益

　　【答案】 BCD

　　8、審計(jì)人員恪守( )基本審計(jì)職業(yè)道德。

　　A. 正直坦誠(chéng) B. 嚴(yán)格依法 C. 勤勉盡責(zé)

　　D. 客觀公正 E. 兢兢業(yè)業(yè) F. 保守秘密

　　【答案】 ABCDF

　　9、審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從下列( )方面保持與被審計(jì)單位的工作關(guān)系。

　　A. 嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律

　　B. 堅(jiān)持文明審計(jì)，保持良好的職業(yè)形象

　　C. 客觀公正地作出審計(jì)結(jié)論，尊重并維護(hù)被審計(jì)單位的合法權(quán)益

　　D. 與被審計(jì)單位溝通并聽取其意見

　　【答案】 ABCD

　　10、審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)工作要求，包括( )。

　　A. 項(xiàng)目進(jìn)度安排 B. 審計(jì)組內(nèi)部重要事項(xiàng)管理

　　C. 針對(duì)審計(jì)事項(xiàng)確定的審計(jì)應(yīng)對(duì)措施 D. 審計(jì)人員職責(zé)分工

　　【答案】 ABD

　　備考試題二：

　　多項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定，以下各項(xiàng)中各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的有( )。

　　A.國(guó)務(wù)院各部門和地方各級(jí)人民政府及其各部門的財(cái)政收支

　　B.國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支

　　C.國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的.財(cái)務(wù)收支

　　D.民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支

　　E.深滬兩市上市公司的財(cái)務(wù)收支

　　【答案】ABC

　　【解析】詳見教材P31頁(yè)，根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)務(wù)院各部門和地方各級(jí)人民政府及其各部門的財(cái)政收支，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，以及其他應(yīng)接受審計(jì)的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，選項(xiàng)ABC正確。

　　2.審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限包括( )。

　　A.要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

　　B.檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

　　C.被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料

　　D.向社會(huì)公布任何審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果

　　E.審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，可以提請(qǐng)公安、監(jiān)察、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、價(jià)格、工商行政管理等機(jī)關(guān)予以協(xié)助

　　【答案】ABCE

　　【解析】詳見教材P31頁(yè)和P32頁(yè).審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限有選項(xiàng)ABCE的表述，選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限包括“審計(jì)機(jī)關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果”。

　　3.對(duì)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列表述正確的有( )。

　　A.它既包括國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，也包括社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任

　　B.它是因?qū)嵤�審�?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和審計(jì)人員

　　C.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任

　　D.也包含部分刑事責(zé)任，但不包含民事責(zé)任

　　E.《審計(jì)法》不僅賦予國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的處理權(quán)、處罰權(quán)，而且對(duì)國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任也做出了明確的規(guī)定

　　【答案】BCDE

　　【解析】詳見教材P35頁(yè).《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;它是因?qū)嵤�審�?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和審計(jì)人員，選項(xiàng)B正確;它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包含部分刑事責(zé)任，但不包含民事責(zé)任，選項(xiàng)C、D正確;《審計(jì)法》不僅賦予國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的處理權(quán)、處罰權(quán)，加重了執(zhí)法力度，而且對(duì)國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任也做出了明確的規(guī)定，選項(xiàng)E正確。

　　4.根據(jù)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬關(guān)系和審計(jì)報(bào)告的報(bào)告對(duì)象，可以將國(guó)家審計(jì)劃分為( )。

　　A.隸屬于議會(huì)并向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作

　　B.隸屬于政府并向議會(huì)或政府報(bào)告工作

　　C.具有司法性質(zhì)，以審計(jì)法院形式開展工作，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作

　　D.獨(dú)立于議會(huì)、政府和司法機(jī)關(guān)，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作

　　E.隸屬于董事會(huì)，并向董事會(huì)報(bào)告工作

　　【答案】ABCD

　　【解析】詳見教材P30頁(yè).根據(jù)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬關(guān)系和審計(jì)報(bào)告的報(bào)告對(duì)象，可以將國(guó)家審計(jì)劃分為四類：1、隸屬于議會(huì)并向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作;2、隸屬于政府并向議會(huì)或政府報(bào)告工作;3、具有司法性質(zhì)，以審計(jì)法院形式開展工作，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作;4、獨(dú)立于議會(huì)、政府和司法機(jī)關(guān)，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作。選項(xiàng)ABCD正確。

　　5.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料有權(quán)予以暫時(shí)封存，但應(yīng)經(jīng)過( )。

　　A.本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)　B.權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)　C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所批準(zhǔn)

　　D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)　E.財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)

　　【答案】AB

　　【解析】詳見教材P37頁(yè).內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限中包括：對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存，選項(xiàng)A、B正確。

　　6.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并將審計(jì)調(diào)查結(jié)果報(bào)告給( )。

　　A.法院 B.本級(jí)人民政府　C.上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D.檢察院　E.財(cái)政部

　　【答案】BC

　　【解析】詳見教材P33頁(yè).國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)中包括“國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。”，選項(xiàng)B、C正確。

　　7.我國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行( )。

　　A.有償服務(wù) B.自收自支　C.獨(dú)立核算 D.依法納稅　E.不具有法人資格

　　【答案】ABCD

　　【解析】詳見教材P38頁(yè).事務(wù)所經(jīng)濟(jì)上不依賴于國(guó)家和其他行政單位，實(shí)行有償服務(wù)，自收自支，獨(dú)立核算，依法納稅，具有法人資格。選項(xiàng)ABCD正確。

　　8.世界各國(guó)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，可分為( )。

　　A.股東領(lǐng)導(dǎo)體制　B.董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制

　　C.監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制

　　D.總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制

　　E.財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制

　　【答案】BCDE

　　【解析】詳見教材P35頁(yè).世界各國(guó)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，可分為以下幾種體制：1、董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制;2、監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制;3、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制;4、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制。選項(xiàng)BCDE正確。

　　9.下列單位中應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度的有( )。

　　A.國(guó)家機(jī)關(guān) B.金融機(jī)構(gòu)　C.外資企業(yè) D.社會(huì)團(tuán)體　E.民營(yíng)企業(yè)

　　【答案】ABD

　　【解析】詳見教材P36頁(yè).國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。選項(xiàng)A、B、D正確。

　　10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括( )。

　　A.對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)

　　B.對(duì)本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)

　　C.對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)

　　D.對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

　　E.保證本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性

　　【答案】ABCD

　　【解析】詳見教材P 36頁(yè).內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括：對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì);對(duì)本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì);對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì);對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì);對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審。選項(xiàng)ABCD正確。

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