銀行內(nèi)部審計(jì)的工作思路2017
銀行人與審計(jì)人員打交道并不陌生，柜員、客戶經(jīng)理、分支行審計(jì)規(guī)定動作、高管離任、解聘、輪崗等等都需要審計(jì)人員介入，有人曾打過這類比方，一旦做審計(jì)了，什么交情就都沒了，親兄弟也會“鬧掰”了!述其實(shí)到?jīng)]有那么嚴(yán)重，不過目前銀行業(yè)不良率暴增，有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績下滑的原因也有很多人為的因素導(dǎo)致很多不良貸款發(fā)生，勢必給審計(jì)人員“增加”工作量，嘗試從對方的視角來分析自身的問題，有助于提高業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范意識。下面是yjbys小編為大家?guī)淼你y行內(nèi)部審計(jì)的工作思路的知識，歡迎閱讀。
1、利用各種數(shù)據(jù)模型發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。
通過后臺采集不同類型的電子數(shù)據(jù)，對戶名相同的不同種類數(shù)據(jù)建立模型進(jìn)行對比分析，可以發(fā)現(xiàn)一些差錯(cuò)或疑點(diǎn)問題。如對公賬戶的開戶錄入、備案登記，可以將綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)與人行賬戶管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，發(fā)現(xiàn)賬戶性質(zhì)錄入與戶名錄入的是否準(zhǔn)確。再如通過比對年底信貸分類數(shù)據(jù)與后期的分類數(shù)據(jù)，可以發(fā)現(xiàn)相同客戶分類形態(tài)的變化，再核實(shí)分類的具體資料，分析風(fēng)險(xiǎn)分類的準(zhǔn)確性。
2、核對企業(yè)報(bào)表原始數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。
企業(yè)提供給銀行的報(bào)表與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況存在偏差，企業(yè)財(cái)務(wù)人員可能通過不間斷調(diào)賬與修飾部分?jǐn)?shù)據(jù)達(dá)到美化經(jīng)營成果的目的。在審計(jì)過程中，可以通過比較每月報(bào)表、年度報(bào)表數(shù)據(jù)前后是否連貫與一致，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)。對貸款償還有重大影響的可疑數(shù)據(jù)，可上門到戶查看企業(yè)報(bào)表的原始憑證，從而發(fā)現(xiàn)信貸人員調(diào)查是否盡職到位，并分析貸款額度的合理性。
3、利用審前調(diào)查發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。
實(shí)際工作中，有可能就是通過大量的審前調(diào)查，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對象存在的管理漏洞或者薄弱環(huán)節(jié)，以此確定審計(jì)重點(diǎn);通過對審計(jì)重點(diǎn)的核查，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，為后期取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展奠定基礎(chǔ)。
4、利用盤點(diǎn)來發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。
如采用突擊盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜與錢箱的方式，發(fā)現(xiàn)賬外賬、小金庫、為客戶代保管資料等審計(jì)線索。這種方式重在“突擊”，貴在“仔細(xì)”。首先，必須在被審計(jì)單位完全沒有防備的情況下進(jìn)行突擊;其次，在查點(diǎn)保險(xiǎn)柜時(shí)一定要認(rèn)真，也許一張小紙片也會帶來意想不到的'線索。再如盤點(diǎn)企業(yè)抵押設(shè)備，通過企業(yè)提供的抵押物清單，到戶核對抵押資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號是否相符，查看企業(yè)的資產(chǎn)明細(xì)賬并進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)是否是存在抵押資產(chǎn)核查不嚴(yán)的現(xiàn)象。
5、利用核對往來對賬單發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。
審計(jì)人員可以根據(jù)各單位對公賬戶的數(shù)量與發(fā)生頻率，結(jié)合人行反洗錢系統(tǒng)中數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，針對交易頻率高或偶爾發(fā)生的賬戶，通過對賬中心打印對賬單余額與明細(xì)，到戶與企業(yè)的賬面數(shù)進(jìn)行核對，并核對企業(yè)現(xiàn)金科目的部分交易明細(xì)，重點(diǎn)對交易日期與當(dāng)日借貸方進(jìn)出相同金額進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)是否存在內(nèi)部人員挪用資金的問題。
6、從內(nèi)部舉報(bào)中得到審計(jì)線索。
這種方法主要是利用群眾對被審計(jì)對象(單位)一些日常情況或特殊現(xiàn)象的了解，其中也包括被審計(jì)單位的員工。被審計(jì)單位內(nèi)部員工舉報(bào)的線索，一般來講可信度和價(jià)值都比較高。這種線索會為審計(jì)人員提供一個(gè)明確的審計(jì)方向，審計(jì)人員只要采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，驗(yàn)證線索的真實(shí)性，即可取得審計(jì)證據(jù)。
7、借助閑聊來獲取審計(jì)線索。
一些貸款材料看上去可能貌似合規(guī)，貸款用途表面看似真實(shí)，但審計(jì)人員看到的并不一定是事實(shí)真相。因此在與被審計(jì)單位管理人員、普通員工的接觸中，審計(jì)人員一定要善于觀察和發(fā)現(xiàn)，多長“心眼”，有意識地提出想了解的事實(shí)，多聽、多記他們所說的話。通過不同人員對同一問題所闡述的差異情況，或者通過被審計(jì)單位人員的表達(dá)，與原調(diào)查中所記錄的事實(shí)來對比分析、找出差異，以此求得突破，尋找出審計(jì)線索。這是一種非常實(shí)用的方法，可以迅速鎖定審計(jì)線索。
8、利用已知線索再發(fā)現(xiàn)新的審計(jì)線索。
審計(jì)人員要有不斷探索、徹查審計(jì)事項(xiàng)的精神，不斷增強(qiáng)自身的職業(yè)敏感性和判斷力。發(fā)現(xiàn)一個(gè)審計(jì)線索時(shí)，有些審計(jì)人員認(rèn)為只要證實(shí)了被發(fā)現(xiàn)的審計(jì)線索，就是審計(jì)的終結(jié)，其實(shí)不然，好多時(shí)候只要多動腦筋，深入分析、研究、判斷，就可能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位其他類似或者更深程度的違法、違紀(jì)、違規(guī)線索。
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