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中小型民營企業(yè)內(nèi)審存在的問題及解決對策
民營企業(yè)是指民間私人投資、經(jīng)營、享受投資收益和承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的法人經(jīng)濟(jì)實(shí)體，伴隨著民營企業(yè)的發(fā)展壯大，民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)運(yùn)而生。但由于相關(guān)審計(jì)法律法規(guī)并未對民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作出明確規(guī)定, 加之民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開展的時(shí)間不長等原因, 使得民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)并未發(fā)揮其應(yīng)有的作用。下面是yjbys小編為大家?guī)淼闹行⌒兔駹I企業(yè)內(nèi)審存在的問題及解決對策的知識(shí)，歡迎閱讀。
當(dāng)前民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題
(一)缺乏政策法規(guī)支持和相應(yīng)的監(jiān)督指導(dǎo)。
我國《審計(jì)法》中只規(guī)定對國有金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)單位等建立內(nèi)部審計(jì)制度并進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)未作出相應(yīng)規(guī)定，民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)只能參照國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、方法和模式進(jìn)行，難以符合民營企業(yè)的特點(diǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際。
(二)企業(yè)業(yè)主及其管理人員不重視內(nèi)部審計(jì)工作。
在民營企業(yè)中，存在對內(nèi)審工作不理解、不重視、甚至認(rèn)為內(nèi)審工作可有可無的局面。有的規(guī)模以上民營企業(yè)雖然建立了內(nèi)審部門，但往往是有其形式而無其實(shí)質(zhì)內(nèi)容，企業(yè)舍不得投入人力資本，內(nèi)審人員在從事本職工作的同時(shí)，承擔(dān)著部分管理和運(yùn)營職責(zé)，兼職現(xiàn)象較為嚴(yán)重。許多民營企業(yè)沒有單獨(dú)設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，只在財(cái)務(wù)部門配備一位審計(jì)人員去從事財(cái)務(wù)收支的稽核、成本費(fèi)用的審核等工作。
(三)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性得不到有效保障。
由于民營企業(yè)管理體制滯后和內(nèi)部審計(jì)定位不準(zhǔn)確，使得內(nèi)審部門在行使審計(jì)職能的過程中獨(dú)立性較弱。由于內(nèi)審人員的工作安排、薪資福利等受企業(yè)負(fù)責(zé)人支配，這使得他們在履行其檢查和評價(jià)職能時(shí)會(huì)產(chǎn)生顧慮，當(dāng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準(zhǔn)的經(jīng)營行為違反有關(guān)法律法規(guī)或不符合經(jīng)濟(jì)效益原則時(shí)，出于自身利益的考慮，內(nèi)審人員往往表現(xiàn)得無法作為。
(四)內(nèi)審范圍受到限制，內(nèi)審工作難以保證客觀性。
民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)大多局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面，使得內(nèi)部審計(jì)僅履行了在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性及合法性方面的檢查、評價(jià)職能，同時(shí)許多中小型民營企業(yè)內(nèi)審工作是由企業(yè)財(cái)務(wù)部門兼管，使得財(cái)務(wù)與審計(jì)之間職能界限不明、職責(zé)不清，導(dǎo)致內(nèi)審人員開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的`客觀性受到嚴(yán)重影響。
(五)內(nèi)審職能范圍狹窄，職能定位主要是查錯(cuò)防弊。
目前許多民營企業(yè)的內(nèi)審工作基本上停留在賬項(xiàng)審計(jì)階段，主要是圍繞著財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與完整性、政策法規(guī)的遵循及財(cái)產(chǎn)的安全與完整等方面展開，而缺乏對風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，沒有對內(nèi)部控制狀況、業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況等經(jīng)營管理方面做出分析、評價(jià)和提出建議，因此無法發(fā)現(xiàn)和客觀地評價(jià)企業(yè)經(jīng)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)，也無法對企業(yè)業(yè)主提出實(shí)質(zhì)性的管理建議。
(六)內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)較差、審計(jì)質(zhì)量不高。
許多民營企業(yè)的內(nèi)審人員大多財(cái)務(wù)出身，缺少專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和其他專業(yè)知識(shí) 。在審計(jì)手段上，主要依賴于手工查賬，計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)運(yùn)用得很少，因此審計(jì)效率低下。在審計(jì)技術(shù)方法上，大多根據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)判斷，較少使用統(tǒng)計(jì)抽樣的方法，導(dǎo)致無法根據(jù)審計(jì)抽樣結(jié)果來推斷總體，無法提出有效的審計(jì)意見或建議，很大程度制約了內(nèi)部審計(jì)在管理中的效用。
解決對策
(一)制定和頒布民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的行政法規(guī)。
根據(jù)民營企業(yè)的特點(diǎn)，就民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建立、審計(jì)的內(nèi)容和方法等方面作出規(guī)范，建立民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)法視體系，使民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)有一個(gè)良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境。
(二)加強(qiáng)對民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)。
一是定期舉辦內(nèi)部審計(jì)知識(shí)培訓(xùn)班，邀請民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人參加，使其了解內(nèi)部審計(jì)的意義和作用，工作內(nèi)容和責(zé)任，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)意識(shí)和觀念。
二是定期舉辦民營企業(yè)內(nèi)審人員理論和技能培訓(xùn)班，提高內(nèi)審人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。三是定期對民營企業(yè)內(nèi)審進(jìn)行檢查，對于內(nèi)審工作做得好的企業(yè)和內(nèi)審人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。四是動(dòng)員民營企業(yè)積極加入當(dāng)?shù)貎?nèi)審協(xié)會(huì)，使內(nèi)審協(xié)會(huì)真正成為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的娘家。
(三)健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員。
對于規(guī)模以上的民營企業(yè)，要求建立完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備一定數(shù)量的內(nèi)部審計(jì)人員，并保證其有相對的獨(dú)立性和權(quán)威性。根據(jù)民營企業(yè)的獨(dú)有特性，可選擇董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會(huì)模式，以提高內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性。
(四)提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)。
注重多渠道、多專業(yè)地選拔審計(jì)人員，努力改善審計(jì)隊(duì)伍的知識(shí)結(jié)構(gòu)。除聘用會(huì)計(jì)專業(yè)人才外，還應(yīng)選用一些計(jì)算機(jī)、建筑工程、資產(chǎn)評估、經(jīng)濟(jì)和法律等方面的`人才，提高內(nèi)審隊(duì)伍的整體素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)審人員的理論和業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，采取各種措施激勵(lì)內(nèi)審人員的工作積極性。
(五)加快審計(jì)模式創(chuàng)新轉(zhuǎn)換。
一是從過去注重審計(jì)多少次，查處多少問題的地毯式覆蓋審查轉(zhuǎn)變到注重風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域;
二是從重檢查轉(zhuǎn)變?yōu)橹仡A(yù)防;
三是從逐部門審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槿珮I(yè)務(wù)過程審計(jì);
四是審計(jì)的著眼點(diǎn)從查錯(cuò)糾弊的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)到真實(shí)、合法、 效益和內(nèi)控制度的全方位審計(jì)。
(六)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)職能
應(yīng)針對管理和控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出建設(shè)性的改進(jìn)意見和建議，協(xié)助管理人員更有效地管理和控制企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)，合理使用資源，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，達(dá)到增加企業(yè)價(jià)值的目的。
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