差旅費審計常見問題
差旅費是公司日常開銷的重要費用之一。你知道差旅費審計常見問題有哪些嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼牟盥觅M審計常見問題，歡迎閱讀。
一、關(guān)于費用管控
公司對費用的管控方式是以費用率(營業(yè)費用除以銷售收入)為指標進行管理、考核的，結(jié)果是有很多銷區(qū)費用率超標，我們在做初步的費用分析的時候，踢掉工資、租金、社保、等等這些固定費費，其實每個地方的變動費用占銷售收入的比例都差不多，因此提出來公司管控營業(yè)費用的方式不對，應(yīng)該對費用進行細分，按照不同的費用類型采用不同的管理方式，結(jié)果被噴，說太膚淺沒深度。
結(jié)果在看今年費用預(yù)算的時候，營業(yè)費用下面的二級科目果然有分成變動費用和固定費用兩類，只能嘆息一聲，還能說啥呢?還是說細項的費用吧!
二、差旅費——針對營銷人員的
我們在看憑證的時候面對他們的'報銷憑據(jù)表示已經(jīng)無力吐槽，公司規(guī)定是交通費實報實銷、其他包干，但是得拿真實發(fā)票，又允許替代發(fā)票。審計中發(fā)現(xiàn)的問題列表如下：
1、替代發(fā)票泛濫成災(zāi)：去河南出差，拿山東、北京的票來報銷吃飯、住宿費用(包干的)，其中的定額發(fā)票檢查出來很多偽造的發(fā)票，交通費用有人用其他票代替。2月份出差，拿三月份、四月份的票來報銷。
財務(wù)、營銷部門的認知是包干制是給出差員工的福利，因此只要出差了，拿到發(fā)票就可以報銷，所以會有各種各樣的票據(jù)問題。
2、公司有要求營銷人員寫每天的工作計劃、總結(jié)、客戶拜訪記錄等等，我們拿來跟員工的出差行程進行比較，首先是就沒幾個人按照要求在CRM系統(tǒng)寫工作日志，造成大多數(shù)員工出差真實性無法判斷，能比較的也有不一致的。
以上兩點我們得出的結(jié)論是公司現(xiàn)有的控制方式我們沒辦法對出差行為的真實性做出合理評價。
3、員工在報銷差旅費的時候會有一張出差說明單，記錄日期、行程、工作內(nèi)容及費用，但是寫的太簡單，大部分都是拜訪客戶、拜訪經(jīng)銷商也不寫拜訪哪家，總監(jiān)級別的連這張單都沒有，直接拿票來報。
4、員工自駕車出差，存在3個問題：第一虛報出差里程，從武漢到江夏拜訪客戶，報銷300公里的行車里程(公司按照0.8元/公里給予補助)，從南京到沭陽一天的乘車900多公里(按照他的行程虛報了200多公里);第二個是合理性，有時候乘坐公共交通只要幾十塊錢的交通費，因為開車交通費變成幾百塊;第三個是自駕車出差的真實性財務(wù)人員無法核實，很多人報銷都寫自駕車，然后隨便找一張油票之類的就報了，有過路費的還好說一些。
5、費用報銷不及時，有的人近半年的出差費用集中在一個月來報銷。
總的來說公司對差旅費的控制完全是下放到各個營銷區(qū)域，公司層面只管控費用率。對于審計發(fā)現(xiàn)問題來說主要集中在“不合規(guī)”、“不合理”兩個方面，我們也期待著公司加強內(nèi)控管理，不是沒有制度流程，也不是沒有改善建議，最終還是執(zhí)行力的問題，制度流程對營銷人員的約束力不強，說到底也是內(nèi)控的問題，又想到曾經(jīng)跟領(lǐng)導(dǎo)溝通的場景、制度流程、管理什么的都不是問題