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2016中級審計(jì)師考試《專業(yè)知識》預(yù)測題答案
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一、單項(xiàng)選擇題
1.A
2.B
3.A
4.D
5.C
6.A
7.D
8.C
9.D
10.D
1l.A
12.C
13.A
14.C
15.A
16.C
17.C
18.D
19.B
二、 多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：選項(xiàng)B，因非同一控制的企業(yè)合并增加的子公司，不應(yīng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。
2、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項(xiàng)D，子公司應(yīng)提供與編制合并報(bào)表相關(guān)的資料，而不是全部的交易資料。參考教材P366。
3、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：參考教材P366。
4、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項(xiàng)A屬于直接控制;選項(xiàng)B，根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式要求，具有控制權(quán);選項(xiàng)C，直接持股比例和間接持股比例合計(jì)超過50%，應(yīng)納入合并范圍。
5、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：
6、
【正確答案】：AD
【答案解析】：選項(xiàng)A，是商品銷售后作為固定資產(chǎn)使用;選項(xiàng)D，是固定資產(chǎn)銷售后作為固定資產(chǎn)使用。
三、案例分析題
1、
<1>、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：
<2>、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：2010年
借：營業(yè)收入 600
貸：營業(yè)成本 400
固定資產(chǎn)——原價(jià) 200
借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 10(200/10/2)
貸：管理費(fèi)用 10
借：遞延所得稅資產(chǎn) 47.5[(200-10)×25%]
貸：所得稅費(fèi)用 47.5
2011年
借：未分配利潤——年初 200
貸：固定資產(chǎn)——原價(jià) 200
借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 10
貸：未分配利潤——年初 10
借：遞延所得稅資產(chǎn) 47.5
貸：未分配利潤——年初 47.5
借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 20(200/10)
貸：管理費(fèi)用 20
借：所得稅費(fèi)用 5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 5 [ (200-10-20) ×25%-47.5]
2012年
借：未分配利潤——年初 200
貸：營業(yè)外收入 200
借：營業(yè)外收入 30(200/10/2+200/10)
貸：未分配利潤——年初 30
借：遞延所得稅資產(chǎn) 42.5
貸：未分配利潤——年初 42.5
借：營業(yè)外收入 5(200/10×3/12)
貸：管理費(fèi)用 5
借：所得稅費(fèi)用 42.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 42.5
<3>、
【正確答案】：BD
【答案解析】：2010年
借：營業(yè)外收入 250(400-300/10×5)
貸：無形資產(chǎn)——原價(jià) 250
借：無形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷 25(250/5/2)
貸：管理費(fèi)用 25
借：遞延所得稅資產(chǎn) 56.25 [(250-25)×25%]
貸：所得稅費(fèi)用 56.25
2011年
借：未分配利潤——年初 250
貸：無形資產(chǎn)——原價(jià) 250
借：無形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷 25(250/5/2)
貸：未分配利潤——年初 25
借：遞延所得稅資產(chǎn) 56.25
貸：未分配利潤——年初 56.25
借：無形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷 50(250/5)
貸：管理費(fèi)用 50
借：所得稅費(fèi)用 12.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5[(250-25-50)×25%-56.25]
2012年
借：未分配利潤——年初 250
貸：無形資產(chǎn)——原價(jià) 250
借：無形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷 75(250/5/2+250/5)
貸：未分配利潤——年初 75
借：遞延所得稅資產(chǎn) 43.75
貸：未分配利潤——年初 43.75
借：無形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷 50(250/5)
貸：管理費(fèi)用 50
借：所得稅費(fèi)用 12.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5[(250-75-50)×25%-43.75]
<4>、
【正確答案】：AC
【答案解析】：2010年
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