2016中級審計師考試《專業(yè)知識》預(yù)測題答案

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　　一、單項選擇題

　　1.A

　　2.B

　　3.A

　　4.D

　　5.C

　　6.A

　　7.D

　　8.C

　　9.D

　　10.D

　　1l.A

　　12.C

　　13.A

　　14.C

　　15.A

　　16.C

　　17.C

　　18.D

　　19.B

　　二、 多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：選項B，因非同一控制的企業(yè)合并增加的子公司，不應(yīng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。

　　2、

　　【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：選項D，子公司應(yīng)提供與編制合并報表相關(guān)的資料，而不是全部的交易資料。參考教材P366。

　　3、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：參考教材P366。

　　4、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：選項A屬于直接控制;選項B，根據(jù)實質(zhì)重于形式要求，具有控制權(quán);選項C，直接持股比例和間接持股比例合計超過50%，應(yīng)納入合并范圍。

　　5、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：

　　6、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：選項A，是商品銷售后作為固定資產(chǎn)使用;選項D，是固定資產(chǎn)銷售后作為固定資產(chǎn)使用。

　　三、案例分析題

　　1、

　　<1>、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：

　　<2>、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：2010年

　　借：營業(yè)收入 600

　　貸：營業(yè)成本 400

　　固定資產(chǎn)——原價 200

　　借：固定資產(chǎn)——累計折舊 10(200/10/2)

　　貸：管理費用 10

　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 47.5[(200-10)×25%]

　　貸：所得稅費用 47.5

　　2011年

　　借：未分配利潤——年初 200

　　貸：固定資產(chǎn)——原價 200

　　借：固定資產(chǎn)——累計折舊 10

　　貸：未分配利潤——年初 10

　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 47.5

　　貸：未分配利潤——年初 47.5

　　借：固定資產(chǎn)——累計折舊 20(200/10)

　　貸：管理費用 20

　　借：所得稅費用 5

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn) 5 [ (200-10-20) ×25%-47.5]

　　2012年

　　借：未分配利潤——年初 200

　　貸：營業(yè)外收入 200

　　借：營業(yè)外收入 30(200/10/2+200/10)

　　貸：未分配利潤——年初 30

　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 42.5

　　貸：未分配利潤——年初　　 42.5

　　借：營業(yè)外收入　　 5(200/10×3/12)

　　貸：管理費用 　　5

　　借：所得稅費用　　　 42.5

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　 42.5

　　<3>、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：2010年

　　借：營業(yè)外收入 　　250(400-300/10×5)

　　貸：無形資產(chǎn)——原價 　　250

　　借：無形資產(chǎn)——累計攤銷 　　25(250/5/2)

　　貸：管理費用　　 25

　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　56.25　[(250-25)×25%]

　　貸：所得稅費用　　 56.25

　　2011年

　　借：未分配利潤——年初 　　250

　　貸：無形資產(chǎn)——原價 　　250

　　借：無形資產(chǎn)——累計攤銷 　　25(250/5/2)

　　貸：未分配利潤——年初 　　25

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)　　 56.25

　　貸：未分配利潤——年初 　56.25

　　借：無形資產(chǎn)——累計攤銷 　50(250/5)

　　貸：管理費用 　　50

　　借：所得稅費用 　　12.5

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　 12.5[(250-25-50)×25%-56.25]

　　2012年

　　借：未分配利潤——年初 250

　　貸：無形資產(chǎn)——原價 250

　　借：無形資產(chǎn)——累計攤銷 75(250/5/2+250/5)

　　貸：未分配利潤——年初 75

　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 43.75

　　貸：未分配利潤——年初 43.75

　　借：無形資產(chǎn)——累計攤銷 50(250/5)

　　貸：管理費用 50

　　借：所得稅費用 12.5

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5[(250-75-50)×25%-43.75]

　　<4>、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：2010年

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