中級審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題

時間：2023-03-06 08:41:13 中級審計(jì)師我要投稿

相關(guān)推薦

　　一、單項(xiàng)選擇題(以下每小題備有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共30分.每小題1分。)

中級審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題

　　1.對我國審計(jì)監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層次法律是：

　　A.《中華人民共和國憲法》

　　B.《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》

　　C.《中華人民共和國審計(jì)法》

　　D.《中華人民共和國公司法)

　　2.在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，最能體現(xiàn)審計(jì)經(jīng)濟(jì)評價職能的是：

　　A.財(cái)務(wù)審計(jì)

　　B.效益審計(jì)

　　C.財(cái)政審計(jì)

　　D.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

　　3.下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的是：

　　A.國家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來源上的獨(dú)立性

　　B.內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性

　　C.社會審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務(wù)

　　D.獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征

　　4.下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述，正確的是：

　　A.內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任

　　B.判定社會審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法

　　C.《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任

　　D.《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國家審計(jì)、社會審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任

　　5.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯誤的是：

　　A.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

　　B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范

　　C.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

　　D.審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

　　6.下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是：

　　A.不得從事?lián)p害所在組織利益的活動

　　B.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷

　　C.在履行職責(zé)時，做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉

　　D.在審計(jì)報告中根據(jù)被審計(jì)單位的意愿披露相關(guān)事項(xiàng)

　　7.財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，真實(shí)性指的是：

　　A.記錄或列報的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的

　　B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報

　　C.各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會計(jì)期間

　　D.記錄或列報的金額確屬本單位所有或所欠

　　8.下列有關(guān)審計(jì)程序的表述，正確的是：

　　A.只有國家審計(jì)才需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書

　　B.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是社會審計(jì)特有的審計(jì)程序

　　C.國家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段編制審計(jì)工作方案

　　D.國家審計(jì)和社會審計(jì)可在審計(jì)后對被審計(jì)單位做出處理處罰決定

　　9.審計(jì)證據(jù)接其來源進(jìn)行分類，可以分為：

　　A.實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)和口頭證據(jù)

　　B.環(huán)境證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)

　　C.親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

　　D.基本證據(jù)和輔助證據(jù)

　　10.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的表述，錯誤的是：

　　A.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段

　　B.審計(jì)工作底稿可以作為追究審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)

　　C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整地反映審計(jì)全過程

　　D.審計(jì)工作底稿是注冊會計(jì)師審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)

　　11.從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制人手，根據(jù)內(nèi)部控制測評結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性審查的范圍、數(shù)量和重點(diǎn)的審計(jì)取證模式是：

　　A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)

　　B.制度基礎(chǔ)審計(jì)

　　C.風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)

　　D.數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計(jì)

　　12.下列有關(guān)審計(jì)分析方法的表述，正確的是：

　　A.分析僅運(yùn)用于審計(jì)實(shí)施階段

　　B.分析僅包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間關(guān)系的分析

　　C.分析可以幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)異常變動項(xiàng)目

　　D.重新計(jì)算是財(cái)務(wù)審計(jì)常用的分析方法

　　13.社會審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報表審計(jì)中對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為應(yīng)該測試內(nèi)部控制有效性的情況是：

　　A.內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全

　　B.且內(nèi)部控制風(fēng)險較低

　　C.內(nèi)部控制風(fēng)險很高

　　D.難以對內(nèi)部控制的健全性作出評價

　　14.信賴不足風(fēng)險影響的是：

　　A.審計(jì)效率

　　B.審計(jì)效果

　　C.審計(jì)結(jié)果

　　D.審計(jì)質(zhì)量

　　15.某企業(yè)的存貨項(xiàng)目為1500個，賬面總金額為拿3600000元，審計(jì)人員在考慮了預(yù)計(jì)總體標(biāo)準(zhǔn)差、可容忍誤差、預(yù)計(jì)總體誤差及可靠性程度等因素的影響，確定的樣本量為300個。這300個樣本項(xiàng)目賬面金額為640000元，審定金額為64O OOO元。若采用差異估計(jì)法，審計(jì)人員據(jù)此可以推斷出該存貨項(xiàng)目總體金額是：

　　A.3750000元

　　B .3050000元

　　C .3431250元

　　D. 3450000元

　　16.下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報告的表述，錯誤的是：

　　A.內(nèi)部審計(jì)人員除提交最終的審計(jì)報告之外，可以根據(jù)實(shí)際情況在審計(jì)過程中提交階段性審計(jì)報告

　　B.內(nèi)部審計(jì)因其處于組織內(nèi)部，其報告內(nèi)容無須包括審計(jì)概況和審計(jì)依據(jù)

　　C.內(nèi)部審計(jì)報告中應(yīng)包括針對被審計(jì)單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制缺陷提出的審計(jì)建議

　　D.被審計(jì)單位對內(nèi)部審計(jì)報告持有異議的，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時應(yīng)修改審計(jì)報告

　　17.下列各項(xiàng)中，屬于效益審計(jì)中常用的定性分析方法的是：

　　A.價值分析

　　B.回歸分析

　　C.比較分析

　　D.程序分析

　　18.審計(jì)人員對所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化的過程稱為：

　　A.數(shù)據(jù)清理

　　B.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　C.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

　　D.數(shù)據(jù)分析

　　19.下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法的表述正確的是：

　　A.調(diào)查了解信息系統(tǒng)不能采用詢問、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法

　　B.描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計(jì)中描述內(nèi)部控制的方法不同

　　C.信息系統(tǒng)測試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的

　　D.信息系統(tǒng)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)在終結(jié)階段有很大區(qū)別

　　20.下列有關(guān)國家審計(jì)計(jì)劃管理的表述，正確的是：

　　A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃僅包括上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目

　　B.審計(jì)署負(fù)責(zé)管理署本級審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和縣級以上地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　C.本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)該納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　D.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將年度審計(jì)計(jì)劃報經(jīng)本級政府行政首長和上級審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

　　21.根據(jù)內(nèi)部控制要求，企業(yè)下列人員中，可以承擔(dān)向客戶寄送應(yīng)收賬款對賬單職責(zé)的是：

　　A.信用調(diào)查人員

　　B.出納人員

　　C.應(yīng)收賬款記賬人員

　　D.銷售人員

　　22.審計(jì)人員實(shí)施營業(yè)收入截止期測試的主要目的是：

　　A. 檢查銷售折扣、折讓比例的合理性

　　B.審查銷售退回原因的合理性

　　C. 檢查營業(yè)收入記錄時間的正確性

　　D.評價應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度

　　23.為判斷應(yīng)收賬款回收的可能性，確定應(yīng)收賬款的可回收金額，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)取得或編制：

　　A.應(yīng)收賬款對賬單

　　B.應(yīng)收賬款明細(xì)表

　　C.應(yīng)收賬款賬齡分析表

　　D.主要客戶平均應(yīng)收賬款余額表

　　24.下列各項(xiàng)中，不能用以判斷被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提合理性的分析方法是：

　　A.將本年度的折舊費(fèi)用與上年度的折舊費(fèi)用相比較

　　B計(jì)算本年度固定資產(chǎn)原值與全年總產(chǎn)量之比，將該比率與上年度相比較

　　C.計(jì)算本年度計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上年度相比較

　　D.將本年度應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值乘以折舊率，并與本年度計(jì)提的折舊額相比較

　　25.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本實(shí)質(zhì)性審查程序的是：

　　A.查閱存貨保管與領(lǐng)用制度

　　B.檢查材料領(lǐng)用有無經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)

　　C.檢查成本開支的合法性

　　D.檢查不相容職責(zé)的分離

　　26.審計(jì)人員審查被審計(jì)單位實(shí)收資本賬戶有無虛構(gòu)資本業(yè)務(wù)的情況，主要是為了證實(shí)：

　　A.投入資本的完整性

　　B.投入資本分類的合理性

　　C.投入資本的真實(shí)性

　　D.投入資本總賬與明細(xì)賬的一致性

　　27.審計(jì)人員在對被審計(jì)單位長期借款實(shí)施函證程序時，其函證對象為：

　　A.借款銀行的上級單位

　　B.當(dāng)?shù)氐你y行監(jiān)管部門

　　C.借款銀行和其他債權(quán)人

　　D.當(dāng)?shù)氐墓ど绦姓芾聿块T

　　28.下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)中，可以由一人同時承擔(dān)的是：

　　A.支票與印章的保管

　　B.現(xiàn)金的收付與庫存現(xiàn)金日記賬的登記

　　C.現(xiàn)金的支付與報銷單據(jù)的審批

　　D.銀行存款日記賬的登記和銀行存款總賬的登記

　　29.下列有關(guān)現(xiàn)金監(jiān)盤的表述，正確的是：

　　A.現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)當(dāng)在會計(jì)主管不在場的情況下進(jìn)行

　　B.現(xiàn)金監(jiān)盤一般應(yīng)在營業(yè)時間開始前或結(jié)束后進(jìn)行

　　C.現(xiàn)金監(jiān)盤后應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表

　　D.出納人員保險柜內(nèi)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額小于現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額，即應(yīng)確認(rèn)為重要違規(guī)問題

　　30.下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作為調(diào)整事項(xiàng)處理的是：

　　A.以資本公積金轉(zhuǎn)增資本

　　B.出資購買其他公司的股票

　　C.競爭對手以涉嫌侵犯知識產(chǎn)權(quán)為由，向法院起訴要求賠償

　　D.在資產(chǎn)負(fù)債表日已確認(rèn)銷售收入的一批貨物發(fā)生銷售退回

　　二、多選選擇題

　　31.下列有關(guān)審計(jì)分類的表述，正確的有：

　　A.按審計(jì)的內(nèi)容，分為財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和效益審計(jì)

　　B.按實(shí)施審計(jì)的范圍，分為詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)

　　C.按審計(jì)的主體，分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)

　　D.按實(shí)施審計(jì)的周期，分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)

　　E.按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)，分為授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)

　　32.下列有關(guān)國家審計(jì)管轄范圍的表述，正確的有：

　　A.審計(jì)署可以授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對所有中央單位進(jìn)行審計(jì)

　　B.上級審計(jì)機(jī)關(guān)可將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的部分審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)下級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)

　　C.上級審計(jì)機(jī)關(guān)對下級審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)不能直接進(jìn)行審計(jì)

　　D.審計(jì)機(jī)關(guān)之間對審計(jì)管轄范圍有爭議的，雙方不得自行協(xié)商解決，須報請其共同的上級審計(jì)機(jī)關(guān)確定

　　E.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)管理關(guān)系確定

　　33.下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)實(shí)施階段的工作有：

　　A.成立審計(jì)組

　　B.編制審計(jì)工作方案

　　C.編制審計(jì)實(shí)施方案

　　D.調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況

　　E.起草審計(jì)報告

　　34.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，可以選擇作為對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行判斷的依據(jù)有：

　　A.審計(jì)工作計(jì)劃

　　B.審計(jì)工作方案

　　C.國家有關(guān)方針和政策

　　D.被審計(jì)單位的管理制度

　　E.專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜业囊庖?/p>

　　35.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述，正確的有：

　　A.審計(jì)人員間接獲取的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

　　B.原件形式的審計(jì)證據(jù)比復(fù)制件形式的審計(jì)證據(jù)更可靠

　　C.從內(nèi)部取得的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部獲取的證據(jù)更可靠

　　D.內(nèi)部控制健全有效情況下形成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制無效情況下形成的審計(jì)證據(jù)更可靠

　　E.從被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會計(jì)資料中直接采集的審計(jì)證據(jù)比經(jīng)被審計(jì)單位加工處理后提交的審計(jì)證據(jù)更可靠

　　36.下列有關(guān)審計(jì)取證方法的表述，正確的有：

　　A.抽查法主要適用于內(nèi)部控制失效、會計(jì)基礎(chǔ)工作較差的被審計(jì)單位

　　B.通過檢查記錄或文件獲得的審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于記錄或文件的來源和性質(zhì)

　　C.詢問必須作成書面記錄，并由答詢?nèi)撕炞只蛏w章

　　D.觀察有形資產(chǎn)可以為其權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)

　　E.順查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大的被審計(jì)單位

　　37下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述，正確的有：

　　A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位制定的一系列相關(guān)政策、程序和措施

　　B.保證會計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠是內(nèi)部控制的作用之一

　　C.內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受成本效益原則的影響

　　D.按內(nèi)部控制的功能，可以分為預(yù)防式控制和察覺式控制

　　E.如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效，審計(jì)人員就無需開展實(shí)質(zhì)性審查

　　38下列有關(guān)審計(jì)報告的表述，正確的有：

　　A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后通常撰寫簡式審計(jì)報告

　　B.我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)后撰寫的是簡式審計(jì)報告

　　C.審計(jì)報告復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制措施之一

　　D.國家審計(jì)報告是國家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位作出審計(jì)決定的依據(jù)

　　E.注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報告是具有法律效力的證明文件

　　39.對信息系統(tǒng)組成部分的審計(jì)是信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容之一，其審計(jì)內(nèi)容包括：

　　A.計(jì)算機(jī)硬件

　　B.系統(tǒng)軟件

　　C.安全控制

　　D.應(yīng)用軟件

　　E.組織控制

　　40.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險的表述，正確的有：

　　A.審計(jì)風(fēng)險僅存在于審計(jì)活動的計(jì)劃和證據(jù)收集階段

　　B.固有風(fēng)險和檢查風(fēng)險合并稱為被審計(jì)單位的重大錯報風(fēng)險

　　C.審計(jì)風(fēng)險是客觀存在的，但具有潛在性

　　D.審計(jì)風(fēng)險可以控制，但不能完全消除

　　E.對于不可控的審計(jì)風(fēng)險，審計(jì)人員應(yīng)該提高風(fēng)險承受能力

　　41.根據(jù)內(nèi)部控制相關(guān)要求，下列各項(xiàng)中不能由銷售部門承擔(dān)的職責(zé)有：

　　A.處理客戶訂單

　　B.批準(zhǔn)賒銷信用

　　C.簽訂銷售合同

　　D.收取銷售貸款

　　E.記錄營業(yè)收入明細(xì)賬

　　42.某批貨物在本報告期銷售并發(fā)運(yùn)，被審計(jì)單位將銷售成本在本期結(jié)轉(zhuǎn)，而將銷售收入計(jì)入下一個報告期，審計(jì)人員應(yīng)該得出的結(jié)論有：

　　A.本期營業(yè)收入被低估

　　B.本期營業(yè)收被高估

　　C.本期營業(yè)成本被低估

　　D.本期營業(yè)成本被高估

　　E.本期營業(yè)利潤被低估

　　43.審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有：

　　A.減值準(zhǔn)備增減變動記錄的完整性

　　B.減值準(zhǔn)備計(jì)提方法的適當(dāng)性

　　C.減值準(zhǔn)備賬戶期末余額的正確性

　　D.減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的充分性

　　E.減值準(zhǔn)備披露的正確性

　　44.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)中成本控制措施的有：

　　A.制定成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算

　　B.設(shè)置會計(jì)賬簿核算成本費(fèi)用

　　C.嚴(yán)格審核原始憑證控制成本支出

　　D.進(jìn)行生產(chǎn)與存貨成本分析

　　E.產(chǎn)品發(fā)運(yùn)憑證預(yù)先連續(xù)編號

　　45. 下列各項(xiàng)中，屬于對應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的有：

　　A.分析應(yīng)付職工薪酬的總體合理性

　　B.審查工資總額各組成項(xiàng)目的真實(shí)性

　　C.審查獎金、津貼發(fā)放的合規(guī)性

　　D.檢查工資費(fèi)用分配表是否經(jīng)財(cái)會部門主管審核

　　E.檢查工資保管與工資明細(xì)表編制是否相互獨(dú)立

　　46.審計(jì)人員收到舉報，稱某被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)擅自決定將本企業(yè)500萬元資金借給其他單位周轉(zhuǎn)使用，資金隨后被歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。為核實(shí)此問題，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的程序包括：

　　A.抽查庫存現(xiàn)金日記賬記錄，追查至收付款憑證

　　B.到被審計(jì)單位開戶銀行查詢賬戶交易記錄

　　C.將銀行對賬單與銀行存款日記賬核對

　　D.對銀行存款日記賬和總賬進(jìn)行核對

　　E.抽查應(yīng)收賬款明細(xì)記錄，檢查相關(guān)憑證

　　47.下列各項(xiàng)中，屬于貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序的有：

　　A.抽取付款憑證審查有無審批簽字

　　B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否及時正確

　　C.觀察支票與印章的保管是否分離

　　D.分析每個月銀行存款變動趨勢是否存在異常

　　E.監(jiān)督盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金

　　48.在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查中，檢查庫存現(xiàn)金日記賬的要點(diǎn)有：

　　A.驗(yàn)算加總額，檢查是否存在差錯

　　B.審閱摘要欄，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法

　　C.檢查發(fā)生額，檢查現(xiàn)金收付金額是否過大

　　D.檢查每日余額，看其是否超出了規(guī)定的限額

　　E.檢查收支業(yè)務(wù)是否符合截止期要求

　　49.審計(jì)人員對銀行存款進(jìn)行審查時，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：

　　A.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　B.核實(shí)銀行存款收支的截止期

　　C.審查有關(guān)銀行存款收付業(yè)務(wù)的合法性

　　D.將銀行存款收付憑證全部登記入賬，并結(jié)出余額

　　E.向銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證

　　50.審計(jì)人員對被審計(jì)單位合并報喪進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：

　　A.審查合并報表合并范圍的合規(guī)性

　　B.審查合并報表附注信息披露的完整性

　　C.審查抵銷分錄編制的正確性

　　D.審查合并報表編報程序的健全性

　　E.審查合并報表格式的正確性

　　三、案例分析題(本題包括三個案例答題，每個案例答題10分，共30分。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不避均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項(xiàng)得0.5分。)

　　案例一

　　(一)資料

　　2011年4月，某審計(jì)組對甲公司201O年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)的情況和資料如下：

　　1.銷售部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司銷售業(yè)務(wù)。具體的產(chǎn)品銷售折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況談判決定。

　　2.財(cái)務(wù)部在開具銷售發(fā)票時未核對產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單，僅根據(jù)銷售人員簽字的產(chǎn)品銷售單開具銷售發(fā)票。

　　3.審計(jì)人員對應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證。客戶A在回函中證明近年來未與甲公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來，不存在欠甲公司貨款的情況，與甲公司賬面記錄不一致。

　　4.審計(jì)人員擬采用隨機(jī)數(shù)表法從連續(xù)編號為l 000～5000的銷售發(fā)票中抽取50張進(jìn)行審查，樣本編號與下列隨機(jī)數(shù)表中前4位數(shù)對應(yīng)，確定的隨機(jī)起點(diǎn)為第1列第1行，逐列自上而下查找，路線為第1列、第2列、第3列……

　　隨機(jī)數(shù)表

　　12345

　　13703997547646733154699341

　　22514584834230095158466754

　　398433 54725188646586676918

　　49796568548815458293393545

　　57804967830146241756325697

　　65020325658914780805923308

　　740059678251893464 99849807

　　88435067241540313453504093

　　(二)要求：根據(jù)上述贊料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　51.“資料1”所述情況違反了內(nèi)部控制的要求，具體是：

　　A.實(shí)物控制

　　B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　C.獨(dú)立檢查

　　D.憑證與記錄控制

　　52“資料2”所述情況違反了內(nèi)部控制的要求，具體是：

　　A.職責(zé)分工控制

　　B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　C.獨(dú)立檢查

　　D.憑證與記錄控制

　　53.“資料3”中審計(jì)人員確定函證應(yīng)收賬款的范圍和對象時，應(yīng)考慮的因素有：

　　A.甲公司是否愿意進(jìn)行函證

　　B.應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的有效性

　　C.應(yīng)收賬款余額的大小

　　D.采用積極函證還是消極函證方式

　　54.針對“資料3”中客戶A的回函，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有：

　　A.直接確認(rèn)甲公司虛構(gòu)應(yīng)收賬款

　　B檢查與客戶A應(yīng)收賬款相關(guān)的憑證

　　C.要求甲公司將賬面記錄的應(yīng)收客戶A的款項(xiàng)作壞賬處理

　　D.向甲公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行詢問

　　55.按照“資料4”確定的選樣方法，審計(jì)人員選出的第5個樣本發(fā)票編號為：

　　A.7804 B.9931

　　C.2300 D.l886

　　案例二

　　(一)資料

　　2011年4月，某審計(jì)組對乙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

　　1.審計(jì)人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

　　(1)倉儲部門根據(jù)庫存原材料變化情況提出采購申請，填寫請購單;

　　(2)采購部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單簽發(fā)訂購單，送交供應(yīng)商;

　　(3)倉庫保管人員對采購材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收：

　　(4)出納人員登記銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。

　　2.該公司根據(jù)審計(jì)人員的要求提供了應(yīng)付賬款明細(xì)表，審計(jì)人員對該明細(xì)表進(jìn)行了審核。

　　3.審計(jì)人員在審核應(yīng)付賬款明細(xì)表時，發(fā)現(xiàn)一筆賬齡已達(dá)4年，金額150萬元的應(yīng)付賬款。審計(jì)人員向該公司相關(guān)人員了解情況和查閱憑證，均未能取得充分證據(jù)證明該筆應(yīng)付賬款的真實(shí)性。

　　4.該公司應(yīng)付張教總賬余額為3700萬元。應(yīng)付賬款明細(xì)表反映有貸方余額的明細(xì)科目數(shù)量為30個，貸方余額合計(jì)為4000萬元;有借方余額的明細(xì)科目數(shù)量為4個，借方余額合計(jì)為300萬元。該公司財(cái)務(wù)報表中列示的應(yīng)付賬教期末余額為3700萬元。

　　5.審計(jì)人員了解到，2010年以來該公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品市場需求持續(xù)下降，產(chǎn)品訂單大幅減少。該公司調(diào)減了生產(chǎn)規(guī)模，也相應(yīng)減少了材料采購的數(shù)量。但審計(jì)人員注意到，該公司2010年末應(yīng)付賬款余額卻比上年增加了15%。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　56“資料l”中，違反內(nèi)部控制要求的有：

　　A.倉儲部門根據(jù)庫存原材料變化情況提出采購申請，填寫請購單

　　B.采購部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單簽發(fā)訂購單，送變供應(yīng)商

　　C.倉庫保管人員對采購材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收

　　D.出納人員登記銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬

　　57.“資料2”中，屬于對應(yīng)付賬款明細(xì)表的審核內(nèi)容有;

　　A.審核明細(xì)表的金額計(jì)算是否正確

　　B.審核明細(xì)表與總賬和明細(xì)賬是否一致

　　C.審核有無其他流動負(fù)債項(xiàng)目記入明細(xì)表

　　D.審核有無過期未付的應(yīng)付賬款

　　58.針對“資料3”，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步采取的措施是：

　　A. 向債權(quán)人函證

　　B. 直接認(rèn)定賬實(shí)不符

　　C.要求該公司將該筆應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入

　　D.要求該公司將該筆應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為資本公積

　　59.針對“資料4”，如果不考慮其他情況，審計(jì)人員認(rèn)為該公司的做法對財(cái)務(wù)報表造成的影響有：

　　A.少列報應(yīng)付賬款300萬元

　　B.少列報預(yù)付款項(xiàng)300萬元

　　C.少列報預(yù)收款項(xiàng)300萬元

　　D .少列報應(yīng)收賬款300萬元

　　60.針對“資料5”中應(yīng)付賬款余額比上年有所增加的情況，審計(jì)人員分析可能存在的原因有：

　　A.該公司流動資金周轉(zhuǎn)困難

　　B.未能及時記錄相關(guān)采購業(yè)務(wù)

　　C.部分應(yīng)付賬款未經(jīng)審批即進(jìn)行支付

　　D.應(yīng)記作其他流動負(fù)債的項(xiàng)目被記入應(yīng)付賬款

　　案例三

　　(一)資料

　　2011年3月，某審計(jì)組對丙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)情況和資料如下：

　　1.審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查存貨總體合理性時，對近3年的存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行了測算和對比分析，發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)率變動幅度較大。

　　2.審計(jì)人員對丙公司的存貨實(shí)施了監(jiān)盤，具體工作要點(diǎn)包括：

　　(1)審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃;

　　(2)審計(jì)人員自始至終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行;

　　(3)在監(jiān)盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨(dú)作出記錄;

　　(4)將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬余額核對。

　　3.審計(jì)人員審查丙公司2010年末存貨盤點(diǎn)記錄后發(fā)現(xiàn).A材料的盤點(diǎn)結(jié)果為800公斤，而該材料賬面記錄為1000公斤。據(jù)丙公司相關(guān)人員解釋，多記的200公斤材料當(dāng)時尚在運(yùn)輸途中，該在途材料于2011年1月2日到貨并辦理入庫手續(xù)。

　　4.審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了B產(chǎn)品的明細(xì)記錄，2010年12月份B產(chǎn)品的相關(guān)明細(xì)記錄反映：

　　(1) 12月1日，結(jié)存5000件，總成本為350萬元;

　　(2) 12月15日，入庫3000件，單位產(chǎn)品成本為750元;

　　(3) 12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本435萬元;

　　(4) 12月31日，結(jié)存2000件，總成本為140萬元。

　　丙公司產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時采用先進(jìn)先出法核算。

　　5.審計(jì)人員對產(chǎn)成品進(jìn)行審查時，采取了如下審計(jì)程序：

　　(1)審查產(chǎn)成品計(jì)價方法的合理性;

　　(2)審查是否接規(guī)定計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備;

　　(3)審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫單和驗(yàn)收單;

　　(4)審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若千天產(chǎn)成品的銷售發(fā)票副本和提貨單。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。