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2017中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》考前必做題（附答案）
考前必做題一：
簡(jiǎn)答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分)
1 甲上市公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”)召開董事會(huì)會(huì)議，會(huì)議的召開情況以及討論的有關(guān)問題如下：
(1)為擴(kuò)大經(jīng)營，董事會(huì)決定發(fā)行公司債券再融資。
(2)因委托理財(cái)失敗，公司遭受3000萬元的重大投資損失，董事A提議對(duì)此不予公告。
(3)經(jīng)出席本次董事會(huì)會(huì)議的董事一致通過，決定解聘張某的公司總經(jīng)理職務(wù)，會(huì)議決定由王某擔(dān)任甲公司的總經(jīng)理。董事D提議對(duì)公司經(jīng)理的變動(dòng)情況及時(shí)向證券交易所報(bào)告并予以公告。
要求：根據(jù)以上事實(shí)和有關(guān)規(guī)定，分析回答下列問題：
(1)董事會(huì)會(huì)議決議發(fā)行公司債券是否符合法律規(guī)定?并說明理由。
(2)董事A的提議是否符合法律規(guī)定?并說明理由。
(3)董事D的主張是否符合法律規(guī)定?并說明理由。
系統(tǒng)解析:
(1)董事會(huì)會(huì)議決定發(fā)行公司債券不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對(duì)發(fā)行公司債券作出決議屬于股東大會(huì)的職權(quán)。(2013年教材P48)
(2)董事A的提議不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)生重大虧損或者遭受重大損失，屬于重大事件，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交臨時(shí)報(bào)告，并予公告。(2013年教材P184)
(3)董事D的主張符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司的董事、1/3以上的監(jiān)事，或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)，屬于重大事件，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交臨時(shí)報(bào)告，并予公告。
2 某居民企業(yè)2009年自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為70萬元，銷售收入為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整：
(1)已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為72萬元，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.44萬元并上繳0.72萬元，計(jì)提職工福利費(fèi)10.08萬元(其中實(shí)際列支5萬元)，計(jì)提1.08萬元的職工教育經(jīng)費(fèi)并全部列支;
(2)管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元、計(jì)提的環(huán)境保護(hù)資金50萬元;
(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支匯兌損失10萬元;
(4)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的投資收益50萬元為國外子公司分回的稅后利潤，國外適用稅率為20%.
要求：計(jì)算企業(yè)2009年應(yīng)繳納的所得稅額
系統(tǒng)解析:
實(shí)際支付的工資72萬元，可據(jù)實(shí)扣除。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額=72×2%=1.44(萬元)，上繳了0.72萬元，納稅調(diào)增=1.44-0.72=0.72(萬元)
職工福利費(fèi)扣除限額=72×14%=10.08(萬元)，納稅調(diào)增=10.08-5=5.08(萬元)
職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=72×2.5%=1.8(萬元)，由于企業(yè)計(jì)提并使用1.08萬元，不需要納稅調(diào)整。
工資及三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)增金額=0.72+5.08=5.80(萬元)
銷售(營業(yè))收入=500(萬元)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=500×5‰=2.5(萬元)<10×60%=6(萬元)，只能按2.5萬元扣除，納稅調(diào)增金額=10-2.5=7.5(萬元)(2013年教材P388)
環(huán)境保護(hù)資金可以在稅前據(jù)實(shí)扣除。
匯兌損失也可以據(jù)實(shí)扣除，不用納稅調(diào)整。
境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得額=70-50+5.80+7.5=33.3(萬元)
該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=33.3×25%+50÷(1-20%)×(25%-20%)=11.45(萬元)
3 張某出資設(shè)立一家服裝經(jīng)銷店，經(jīng)營性質(zhì)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。1年后，張某因病委托朋友李某管理該店。由于李某管理不善，該經(jīng)銷店財(cái)產(chǎn)已所剩無幾。債權(quán)人相繼找上門來，要求張某歸還欠債。張某宣稱自己沒有能力還債。債權(quán)人告上法庭，要求用張某和李某的家庭共有財(cái)產(chǎn)抵償債款。經(jīng)法院查明，張某在設(shè)立登記時(shí)并沒有明確是以家庭共有財(cái)產(chǎn)出資。
要求：根據(jù)以上情況并結(jié)合相關(guān)法律制度的規(guī)定，回答下列問題：
(1)張某除用貨幣出資外，能否以自己的勞務(wù)作價(jià)出資?說明理由。
(2)張某能否委托李某經(jīng)營管理其個(gè)人獨(dú)資企業(yè)?說明理由。
(3)對(duì)該企業(yè)所欠債款，法院應(yīng)否支持債權(quán)人的要求?說明理由。
系統(tǒng)解析:
(1)張某不能以自己的勞務(wù)作價(jià)出資。根據(jù)規(guī)定，設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資，但不得以勞務(wù)作價(jià)出資。(2013年教材P92)
(2)張某可以委托李某經(jīng)營管理其個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理。(2013年教材P94)
(3)法院不應(yīng)支持債權(quán)人的要求。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人在申請(qǐng)企業(yè)設(shè)立登記時(shí)明確以其家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以其家庭共有財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。但張某設(shè)立企業(yè)時(shí)并未明確以其家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資，所以不應(yīng)以家庭共有財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。至于李某，并非該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人，只是經(jīng)營管理人員，不應(yīng)為企業(yè)債務(wù)對(duì)債權(quán)人承擔(dān)個(gè)人責(zé)任，也不應(yīng)該以其家庭共有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。
考前必做題二：
簡(jiǎn)答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分)
1 北京一家運(yùn)輸企業(yè)，2010年1月成立，2010年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)當(dāng)年公路運(yùn)輸收入700萬元，國債利息收入10萬元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46.8萬元。
(2)全年?duì)I業(yè)成本為320萬元;營業(yè)稅金及附加23.1萬元。
(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。
(4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元;銷售費(fèi)用共計(jì)40萬元。
(5)營業(yè)外支出共計(jì)列支通過青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款30萬，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)用10萬元。
要求：計(jì)算2010年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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系統(tǒng)解析:
【正確答案】 (1)資本化的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=50-10=40(萬元)
(2)營業(yè)收入=700(萬元)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=700×5‰=3.5(萬元)<25×60%=15(萬元)，稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是3.5萬元。準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用=90-25+3.5= 68.5(萬元)
(3)會(huì)計(jì)利潤=(700+10+46.8)(收入)-23.1(稅金)-320(成本)-(50-10)(財(cái)務(wù)費(fèi)用)-90(管理費(fèi)用)-40(銷售費(fèi)用)-(30+10)(營業(yè)外支出)=203.7(萬元)
捐贈(zèng)限額=203.7×12%=24.44(萬元)，實(shí)際捐贈(zèng)為30萬元，按照限額扣除;企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不可以稅前扣除。
可扣除的營業(yè)外支出=24.44(萬元)
(4)應(yīng)納稅所得額=(700+10+46.8)(收入總額)-(10+46.8)(免稅收入)-23.1(稅金)-320(成本)-40(財(cái)務(wù)費(fèi)用)-68.5(管理費(fèi)用)-40(銷售費(fèi)用)-24.44(捐贈(zèng))=183.96(萬元)
2010年該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=183.96×25%=45.99(萬元)
【答案解析】
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2 A公司為支付貨款，2009年3月1日向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。后E公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。2009年3月25日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。
2009年3月27日，F(xiàn)公司向A、B、C、D、E公司同時(shí)發(fā)出追索通知。B公司以F公司應(yīng)先向C、D、E公司追索為由拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任;C公司以自己在背書時(shí)記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣為由拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
要求：根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
(1)D公司背書所附條件是否具有票據(jù)上的效力?簡(jiǎn)要說明理由。
(2)B公司拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的主張是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說明理由。
(3)C公司拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的主張是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說明理由。填寫我的答案插入圖片 本題共6分，您的得分 糾錯(cuò)收藏我要提問參考答案: 請(qǐng)參考解析
系統(tǒng)解析:
(1)D公司背書所附條件不具有匯票上的效力。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。(2013年教材P229)
(2)B公司拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的主張不符合法律規(guī)定。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。(2013年教材P237)
(3)C公司拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的主張符合法律規(guī)定。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，背書人在匯票背面上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，如其后手再背書轉(zhuǎn)讓，原背書人對(duì)其直接被背書人以后通過背書方式取得匯票的一切當(dāng)事人，不負(fù)票據(jù)責(zé)任。
3、2011年，某市擬新成立一家城市商業(yè)銀行，提交方案報(bào)請(qǐng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，該方案部分內(nèi)容如下：
(1)該城市商業(yè)銀行擬籌資8000萬元人民幣作為注冊(cè)資本，成立時(shí)籌措5000萬元人民幣，待成立后3個(gè)月內(nèi)籌足剩余的3000萬元人民幣。
(2)該城市商業(yè)銀行準(zhǔn)備設(shè)立2個(gè)分支機(jī)構(gòu)，總行主管管理工作，主要業(yè)務(wù)由分支機(jī)構(gòu)承擔(dān)，各分支機(jī)構(gòu)實(shí)行獨(dú)立核算，對(duì)各自的經(jīng)營業(yè)務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任，總行撥付給2個(gè)分支機(jī)構(gòu)的營運(yùn)資金總額為6500萬元人民幣。
為盡快產(chǎn)生效益，發(fā)起人還計(jì)劃在銀行成立后，向該城市商業(yè)銀行股東之一的本市樂凱超市提供100萬元人民幣的信用貸款，該超市的董事長兼任該商業(yè)銀行的董事。
根據(jù)上述材料，請(qǐng)回答下列問題：
(1)以上設(shè)立方案哪些不符合《商業(yè)銀行法》的規(guī)定?為什么?
(2)發(fā)起人計(jì)劃在銀行成立后向超市提供貸款是否符合《商業(yè)銀行法》的規(guī)定?為什么? 填寫我的答案插入圖片 本題共6分，您的得分糾錯(cuò)收藏我要提問參考答案: 請(qǐng)參考解析
系統(tǒng)解析:
(1)①銀行的注冊(cè)資本與出資期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為一億元人民幣，注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。因此方案中注冊(cè)資本為8000萬元，不符合規(guī)定。而且方案中是銀行設(shè)立后分期出資，不符合“注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本”的規(guī)定。(2013年教材P148)
�、诜种C(jī)構(gòu)對(duì)各自的經(jīng)營業(yè)務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由總行承擔(dān)。(2013年教材P149)
總行撥付給分支機(jī)構(gòu)的營運(yùn)資金總額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，撥付各分支機(jī)構(gòu)營運(yùn)資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%.(2013年教材P148)
(2)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款。此處所稱關(guān)系人是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸人員及其近親屬;上述人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。而該超市的董事長兼任該商業(yè)銀行的董事，屬于關(guān)系人。
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