2017中級會計師考試《經(jīng)濟法》模擬練習及答案
一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1鑫淼機械制造廠屬于小型微利企業(yè)，2012年度利潤總額為23萬元，經(jīng)稅務機關審查發(fā)現(xiàn)：(1)由于合同違約，支付違約金3萬元，還支付稅收滯納金1萬元，均已作為營業(yè)外支出列支;(2)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額30萬元，，其中有一位殘疾人的工資總額為2.4萬元。則該企業(yè)2012年度應繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A.4.32
B.4.6
C.4.92
D.5.4
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核稅前可以扣除的項目。支付的違約金可以在稅前扣除，但稅收滯納金是禁止稅前扣除的，因此要調增1萬元。殘疾人工資可以加計扣除，因此調減2.4萬元。
則應納稅所得額=23+1-2.4=21.6(萬元)
2012年度應繳企業(yè)所得稅稅額=21.6×20%=4.32(萬元)。(2013年教材P387-392)
2外國投資者甲公司與境內乙公司協(xié)商一致，達成并購協(xié)議。協(xié)議約定，乙公司增資400萬元，由甲公司認購其中的300萬元，乙公司變更設立為外商投資企業(yè)。如果乙公司原注冊資本為600萬元，并購后所設的外商投資企業(yè)的注冊資本為( )。
A.600萬元
B.700萬元
C.900萬元
D.1000萬元
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點是外國投資者并購境內企業(yè)的注冊資本。外國投資者認購境內有限責任公司增資的，并購后所設外商投資企業(yè)的注冊資本為原境內公司注冊資本與增資額之和。
因此，本題為400+600=1000(萬元)。
3甲公司出賣一批鋼材給乙公司，合同訂立的日期是2010年3月1日，并在合同中注明鋼材的所有權在乙公司付清貨款時才轉移。乙公司在2010年4月5日支付了第一筆貨款，甲公司按照合同規(guī)定在4月10日將鋼材運到乙公司，乙公司檢驗并接受了鋼材，5月10日付清余款。該鋼材所有權的轉移時間是( )。
A.2010年3月1日
B.2010年4月5日
C.2010年4月10日
D.2010年5月10日
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點是買賣合同所有權的轉移。動產標的物的所有權自標的物交付時起轉移。當事人可以在買賣合同中約定，買受人未履行支付價款或者其他義務時，標的物的所有權屬于出賣人。(2013年教材P293)
4 A公司是一家上市公司，B公司是A公司的關聯(lián)企業(yè)。當A公司討論為B公司提供擔保事項時，下列說法不符合《公司法》規(guī)定的是( )。
A.有關聯(lián)關系的董事不可以參加會議
B.董事會會議由過半數(shù)的無關聯(lián)關系董事出席方可舉行
C.有關聯(lián)關系的董事不得代理其他董事行使表決權
D.出席董事會的無關聯(lián)關系董事人數(shù)不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核點是關聯(lián)關系董事的表決權排除制度。上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯(lián)關系的，不得對該項決議行使表決權，但不限制參加會議。(2013年教材P69)
5 我國現(xiàn)行增值稅出口退(免)政策不包括( )。
A.免稅但不退稅
B.不免稅也不退稅
C.不免稅但退稅
D.免稅并退稅
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核增值稅出口退(免)政策。增值稅出口退(免)稅有三種政策：又免又退、只免不退、不免不退，沒有“不免稅但退稅”政策。
6 某有限責任公司的法律顧問在審查公司減少注冊資本的方案時，提出以下意見，其中不符合公司法規(guī)定的是( )。
A.公司現(xiàn)有注冊資本為人民幣15萬元，故減資6萬元后，公司注冊資本不低于法定的最低限額
B.股東會同意本方案的決議，經(jīng)2/3以上的股東通過即可
C.公司自作出減資決議之日起，除了在10日內通知債權人外，還應在30日內在報紙上公告
D.如果債權人在法定期限內要求公司清償債務或者提供相應的擔保，公司有義務予以滿足
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點是公司減少注冊資本。股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表2/3以上“表決權”的股東通過。所以B選項錯。
7 主合同有效而擔保合同無效，債權人、擔保人有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不應超過債務人不能清償部分的( )。
A.1/2
B.1/3
C.1/4
D.1/5
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核點是無效擔保合同的責任。根據(jù)《擔保法解釋》規(guī)定，(1)主合同有效而擔保合同無效，債權人無過錯的，擔保人與債務人對主合同債權人的經(jīng)濟損失，承擔連帶賠償責任;債權人、擔保人有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不應超過債務人不能清償部分的1/2.(2)主合同無效而導致?lián)：贤瑹o效，擔保人無過錯的，擔保人不承擔民事責任;擔保人有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不應超過債務人不能清償部分的1/3.
8 依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅小規(guī)模納稅人的說法正確的.是( )。
A.從事貨物生產的企業(yè)，年應稅銷售額在50萬元(含)以下，一律認定為小規(guī)模納稅人
B.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能提供準確稅務資料，可申請不作為小規(guī)模納稅人
C.已認定為小規(guī)模納稅人的企業(yè)一律不得再轉為一般納稅人
D.年應稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，不得作為小規(guī)模納稅人
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點是兩類納稅人的認定標準。小規(guī)模納稅人會計核算健全能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請資格認定，不作為小規(guī)模納稅人，依法計算增值稅應納稅額;除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人;年應稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。(2013年教材P324-325)
9某家電商場為增值稅一般納稅人，在元旦來臨之際，采取買一送一方式銷售電視機，共銷售200臺，每臺價格4500元(不含稅)，同時送出200臺豆?jié){機(市場不含稅價格為500元/臺)，并用商場的貨車運輸，收取運費收入10000元。針對此業(yè)務該商場的銷項稅額是( )元。
A.153000
B.170000
C.171453
D.154453
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核買一送一的計算。采用“買一送一”方式銷售貨物，對于贈送的貨物要視同銷售，計算增值稅。因此該商場發(fā)生的銷項稅額=4500×200×17%+500×200×17%+10000÷(1+17%)×17%=171453(元)。
10 有限責任公司的股東或者股份有限公司的發(fā)起人改變姓名或者名稱的，應當自改變姓名或者名稱之日起一定期限內申請變更登記。該期限是( )。
A.10日
B.20日
C.30日
D.60日
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核公司股東變更登記。有限責任公司的股東或者股份有限公司的發(fā)起人改變姓名或者名稱的，應當自改變姓名或者名稱之日起30日內申請變更登記。(2013年教材P40)
二、判斷題
1. 國家不能成為經(jīng)濟法的主體。()
[答案]×
[解析]本題考核經(jīng)濟法主體資格的取得。在某些情況下，國家機關或國家作為整體也可以作為經(jīng)濟實施主體參加經(jīng)濟法律關系。(2013年教材P5)
2. 公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理、副經(jīng)理擔任。()
[答案]×
[解析]本題考核公司法定代表人的擔任。根據(jù)規(guī)定，公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔任。(2013年教材P38)
3. 增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的當月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。()
[答案]×
[解析]本題考核增值稅進項稅額抵扣時限的相關規(guī)定。增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的“次月”申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。(2013年教材P341)
4. 納稅人用于公益性捐贈支出的扣除比例，不得超過年度應納稅所得額的12%。()
[答案]×
[解析]本題考核企業(yè)所得稅用于公益性捐贈的扣除比例。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，而不是應納稅所得額的12%。(2013年教材P390)
5. 企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。()
[答案]×
[解析]本題考核折扣銷售的有關規(guī)定。企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。(2013年教材P383)
6. 訴訟時效中斷暫時停止計算訴訟時效期間，以前經(jīng)過的時效期間仍然有效，待阻礙時效進行的事由消失后，繼續(xù)計算訴訟時效期間。()
[答案]×
[解析]本題考核訴訟時效期間的計算。訴訟時效中止是暫時停止計算訴訟時效期間，以前經(jīng)過的時效期間仍然有效，待阻礙時效進行的事由消失后，繼續(xù)計算訴訟時效期間。而訴訟時效中斷是已經(jīng)經(jīng)過的時效期間統(tǒng)歸無效，待時效中斷的法定事由消除后，訴訟時效期間重新計算。(2013年教材P30)
7. 除合伙協(xié)議另有約定外，有限合伙企業(yè)的有限合伙人將其在有限合伙企業(yè)中的財產份額出質的，須經(jīng)其他合伙人同意。()
[答案]×
[解析]本題考核有限合伙企業(yè)合伙人出質的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產份額出質，但合伙協(xié)議另有約定的除外。(2013年教材P120)
8. 試點地區(qū)的納稅人向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，由于沒有取得收入，因此一律不屬于應稅服務的范圍。()
[答案]×
[解析]本題考核營改增應稅范圍的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，視同提供應稅服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。(2013年教材P360)
9. 企業(yè)所得稅銷售收入確認時，采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額。()
[答案]×
[解析]本題考核企業(yè)所得稅的銷售收入的確認。售后回購方式銷售商品的，一般情況下，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。(2013年教材P382)
10. 采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的，可以采用邀請招標方式采購。()
[答案]√
[解析]本題考核政府采購方式。有下列情形之一的，可以采用邀請招標方式采購：(1)具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的;(2)采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的。(2013年教材P488)
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