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企業(yè)稅源分析演講稿怎么寫
各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：
大家上午好！今天，我為大家講演的題目是《稅源監(jiān)控分析方法》。
隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和信息網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的來臨，稅源分布的領(lǐng)域越來越廣，稅源的流動性和隱蔽性越來越強(qiáng)，稅源監(jiān)控的難度越來越大。稅源監(jiān)控分析是對涉稅經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和主要征管質(zhì)量指標(biāo)的定期監(jiān)控和比較分析，及時(shí)掌握本地區(qū)稅源分布結(jié)構(gòu)和變化情況，為查找征管漏洞、加強(qiáng)稅源管理提供依據(jù)。
稅源分析是征管工作的基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)稅源有效監(jiān)控的切入點(diǎn)和著力點(diǎn)，通過把握不同地區(qū)、不同行業(yè)、不同企業(yè)的稅源，經(jīng)常地、系統(tǒng)地收集整理有關(guān)經(jīng)濟(jì)信息資料，深入調(diào)查研究，掌握經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化對稅收的影響，并根據(jù)各區(qū)域的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，抓住重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源適時(shí)地開展專題性調(diào)查，掌握第一手資料。有計(jì)劃地系統(tǒng)收集整理稅收財(cái)務(wù)資料，并進(jìn)行綜合統(tǒng)計(jì)分析，掌握經(jīng)濟(jì)增長變化對稅收的影響，以及未來稅收的增減變化趨勢；適時(shí)地對稅源產(chǎn)業(yè)和特定行業(yè)開展普遍性或?qū)ｎ}性調(diào)查。同時(shí)，應(yīng)經(jīng)常對不同時(shí)期的稅源資料進(jìn)行預(yù)測分析，為編制稅收計(jì)劃，完善征管辦法，開展稅務(wù)稽查，防止稅收流失，有針對性地實(shí)施稅源監(jiān)控提供詳實(shí)可靠的依據(jù)。
一、稅源分析的原則
稅源分析必須堅(jiān)持從經(jīng)濟(jì)到稅收的原則，堅(jiān)持從應(yīng)征到入庫的原則，堅(jiān)持宏觀與微觀相結(jié)合的原則，堅(jiān)持定量與定性分析相結(jié)合的原則，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則。
二、稅源分析的方法
稅源監(jiān)控分析有宏觀與微觀之分。一個(gè)國家、地區(qū)一定時(shí)間內(nèi)的稅源分析監(jiān)控是宏觀的，通過它可以了解稅源的規(guī)模，稅負(fù)水平及其發(fā)展變化，對基層稅收征收管理機(jī)關(guān)具有一定的指導(dǎo)價(jià)值。在交通、通訊發(fā)達(dá)、經(jīng)營方式多樣、不同國家地區(qū)稅收法規(guī)和征管力度都胡差異的環(huán)境下，加上納稅地點(diǎn)、納稅期間、納稅環(huán)節(jié)等方面規(guī)定的因素和納稅人經(jīng)營管理能力大小不一，微觀上稅源的流動和變化是無常的。
�。ㄒ唬┖暧^稅源分析
一是宏觀稅源監(jiān)控分析即指稅收與經(jīng)濟(jì)的宏觀關(guān)系分析研究，通常研究的是稅收與GDP以及其他相關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)變量之間的關(guān)系，其顯著標(biāo)志是地區(qū)性，如全市稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系、縣（市）級行政區(qū)稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系等。宏觀稅源監(jiān)控分析著力點(diǎn)在于分析宏觀稅收特征的成因，其中入庫稅收與應(yīng)征稅收、稅源與稅基的研究分析是重中之重。以及通過宏觀經(jīng)濟(jì)稅收內(nèi)在發(fā)展規(guī)律開展稅收收入能力估算、稅收收入規(guī)模預(yù)測也是近階段宏觀稅源監(jiān)控分析的重點(diǎn)。
二是宏觀稅源監(jiān)控分析主要內(nèi)容：稅收收入與GDP、國內(nèi)增值稅與工商業(yè)增加值、全口徑工業(yè)增值稅和全口徑工業(yè)增加值、商業(yè)增值稅與社會消費(fèi)品零售總額、消費(fèi)稅與產(chǎn)（銷）量或銷售額、所得稅與實(shí)現(xiàn)利潤等經(jīng)濟(jì)稅收指標(biāo)分析研究，從對接分析中查找稅收增減因素。對于經(jīng)濟(jì)稅收指標(biāo)差距較大的，應(yīng)立足于與以前年度同期數(shù)據(jù)進(jìn)行對比基礎(chǔ)上結(jié)合宏觀稅負(fù)指標(biāo)和彈性系數(shù)指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)分析。
三是宏觀稅源監(jiān)控分析方法主要包括：對比分析法、因素分析法以及趨勢預(yù)測法。對比分析法是指運(yùn)用規(guī)模、結(jié)構(gòu)、增減等指標(biāo)進(jìn)行分析以及由此派生的稅負(fù)、彈性分析等；因素分析法是指運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、征管、政策及其他因素對稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系進(jìn)行相對準(zhǔn)確的解剖分析；趨勢預(yù)測法是指運(yùn)用稅收與稅收、稅收與經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在發(fā)展規(guī)律，對未來稅收總量、稅收收入走勢的研究分析。
四是宏觀稅源預(yù)測分析。宏觀稅源預(yù)測分析是整個(gè)預(yù)測體系的側(cè)重點(diǎn)，運(yùn)用的方法主要包括時(shí)間序列法、一元回歸法、多元回歸法、分月滾動法、SPSS預(yù)測法等，其中多元回歸法與SPSS預(yù)測法的研究應(yīng)用是宏觀稅源監(jiān)控分析工作的突破口。
五是宏觀稅源監(jiān)控分析成果在反復(fù)論證后可以在微觀分析中選擇運(yùn)用，各級監(jiān)控部門可以建立適合本級的合理的宏觀監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)，如標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)、標(biāo)準(zhǔn)彈性，以及建立科學(xué)的稅收預(yù)測模型等。特別是稅負(fù)分析，通過按期對監(jiān)控的重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行稅負(fù)測算，結(jié)合省局下發(fā)的行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)篩選和發(fā)現(xiàn)稅負(fù)異常的企業(yè)，為納稅評估部門選取評估對象提供依據(jù)。
六是重點(diǎn)稅源企業(yè)稅負(fù)分析的主要方面。一是通過同一戶企業(yè)同一時(shí)期歷年稅負(fù)的縱向比較發(fā)現(xiàn)異常問題，二是在重點(diǎn)稅源企業(yè)中引入行業(yè)平均稅負(fù)、標(biāo)差和預(yù)警區(qū)間的概念。行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)的確定是依據(jù)一定的數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法所測算的某—行業(yè)稅負(fù)平均水平，不是針對某單個(gè)企業(yè)進(jìn)行的，只是為判斷某個(gè)企業(yè)的稅負(fù)合理于否提供了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，因此更類似于宏觀方面的測算。低于行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)并不一定存在涉稅問題，只是值得引起我們的高度關(guān)注，可以作為納稅評估選取評估對象的一個(gè)渠道。
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一是微觀稅源分析其顯著標(biāo)志是企業(yè)，即研究分析企業(yè)稅收與企業(yè)經(jīng)濟(jì)的關(guān)系。包括企業(yè)經(jīng)濟(jì)與企業(yè)稅收總體關(guān)系及結(jié)構(gòu)關(guān)系等具體內(nèi)容，如企業(yè)稅收與企業(yè)規(guī)模（如經(jīng)營總量或總值等）的關(guān)系，企業(yè)稅收與企業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)或產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的關(guān)系，企業(yè)稅收與企業(yè)效益或效率的關(guān)系等。
二是微觀稅源分析的著力點(diǎn)在于分析確定的稅種與相應(yīng)稅基的關(guān)系。如企業(yè)增值稅與企業(yè)增加值的關(guān)系，企業(yè)所得稅與企業(yè)利潤的關(guān)系，消費(fèi)稅與應(yīng)稅產(chǎn)出的關(guān)系等。為了能與宏觀稅源分析呼應(yīng)，可將企業(yè)增加值作為企業(yè)所有稅收的總稅基，以計(jì)算企業(yè)總體稅負(fù)，并與宏觀稅負(fù)相對應(yīng)。
三是微觀稅源分析的具體工作包括：企業(yè)稅收與經(jīng)濟(jì)增減變化適應(yīng)情況監(jiān)控、稅收負(fù)擔(dān)率分析監(jiān)控、關(guān)鍵性指標(biāo)分析監(jiān)控、企業(yè)發(fā)展情況分析監(jiān)控等。
四是微觀稅源分析、稅負(fù)分析方法同宏觀稅源分析方法，由于企業(yè)情況更復(fù)雜、更詳細(xì)，各級監(jiān)控部門可以研究采取不同的方法進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控分析。對重點(diǎn)稅源企業(yè)或特大型稅源企業(yè)有關(guān)調(diào)查分析情況必須納入即期收入檔案管理。
稅源分析的重點(diǎn)是其經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況及可能發(fā)生的應(yīng)稅行為。稅源變化的各因素通過一定形式的信息量反映出來，稅源分析還應(yīng)注意對一些主要信息的把握：
一是政治信息；二是宏觀經(jīng)濟(jì)信息；三是國際信息四納稅人信息；五是未納入登記的稅源信息；六是潛在稅源信息。
三、稅源分析的操作方法
一、根據(jù)本地區(qū)、本部門管轄的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，按照行業(yè)類別和企業(yè)規(guī)模大小，建立各個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)警值；然后再把個(gè)別企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)與預(yù)警值對比，超出預(yù)警范圍的予以重點(diǎn)檢查。
二、建立稅源分析指標(biāo)體系。按照規(guī)范、合理、適用、可行與簡潔的原則，建立以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表和企業(yè)其他統(tǒng)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)的稅源分析指標(biāo)體系，充分發(fā)揮分析數(shù)據(jù)源于納稅人并用來說明納稅人的特點(diǎn)，力求微觀上說明納稅人的稅收繳納情況，宏觀上反映整體稅收形式，達(dá)到宏觀找問題，微觀找原因的目的。
三、收集企業(yè)數(shù)據(jù)。具體包括所轄企業(yè)的銷售收入（營業(yè)收入）、各稅種計(jì)稅收入、利潤總額、計(jì)稅所得額及各稅種減免稅相關(guān)收入、申報(bào)稅收、入庫稅收、庫存、成本、費(fèi)用、折舊等各類企業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，主要來源于納稅申報(bào)表以及按有關(guān)征管法規(guī)要求納稅人上報(bào)的利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料。通過稅源分析進(jìn)行初步審核，對直觀上數(shù)據(jù)差距較大的企業(yè)，重新進(jìn)行填報(bào)，對在分析運(yùn)算過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)報(bào)。測算出重點(diǎn)稅源企業(yè)稅負(fù)情況及預(yù)警區(qū)間、分行業(yè)平均稅負(fù)及預(yù)警區(qū)間、稅收彈性系數(shù)、離散度和離散系數(shù)等稅收分析指標(biāo)。
四、撰寫、發(fā)布稅源分析報(bào)告。
根據(jù)加工整理后的稅源分析指標(biāo)，采取不同分析方法，進(jìn)行稅源分析。稅源分析要徹底改變傳統(tǒng)的以計(jì)劃完成情況為分析起點(diǎn)和終點(diǎn)的做法，將收入分析的重點(diǎn)切實(shí)轉(zhuǎn)移到收入情況是否正常、收入增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否協(xié)調(diào)、收入過程是否符合組織收入原則要求上來，深刻揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因，準(zhǔn)確描述收入發(fā)展變化趨勢，提出切合實(shí)際的意見和建議，積極推動組織收入工作和整體稅收工作的順利發(fā)展。
為使我國的稅源監(jiān)控分析工作能夠迅速、穩(wěn)步、健康發(fā)展，最終形成一個(gè)監(jiān)控嚴(yán)密、協(xié)調(diào)高效、安全穩(wěn)定、具有中國特色的稅源監(jiān)控分析體系，為此我們應(yīng)做出不懈的努力!我的講演完畢，謝謝大家！
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