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同等學(xué)力申碩經(jīng)濟(jì)綜合《財(cái)政學(xué)》習(xí)題與答案
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1、 國家預(yù)算：國家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，它的功能首先是反映政府的財(cái)政收支狀況。國家預(yù)算包括多種預(yù)算形式和預(yù)算方法;國家預(yù)算一般由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成。
2、 國家預(yù)算法：是國家預(yù)算管理的法律規(guī)范，是組織和管理國家預(yù)算的法律依據(jù)。它的主要任務(wù)是規(guī)定國家立法機(jī)關(guān)和政府執(zhí)行機(jī)關(guān)、中央與地方、總預(yù)算和單位預(yù)算之間的權(quán)責(zé)關(guān)系和收支分配關(guān)系。
3、 預(yù)算外資金：是指按國家財(cái)政制度規(guī)定不納入國家預(yù)算的、允許地方財(cái)政部門和由預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位自收自支的資金。簡單地說，預(yù)算外資金是屬于不納入國家預(yù)算的一種財(cái)政性資金。
4、 預(yù)算管理體制：是指處理中央和地方以及地方各級(jí)政府之間的財(cái)政關(guān)系的各種制度的總稱。它是國家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)。(此題在大綱上沒有找到標(biāo)準(zhǔn)答案，是新版紅寶書上的答案。)
5.簡述國家預(yù)算的基本原則。
國家預(yù)算的原則是指國家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，是制定政府財(cái)政收支計(jì)劃的方針。原則主要有五條：
公開性。國家預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采取一定的形式公諸于眾，讓民眾了解財(cái)政收支情況，并置于民眾的監(jiān)督之下。
可靠性。每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)必須運(yùn)用科學(xué)的方法，依據(jù)充分，資料確實(shí)，不得假定、估算，更不能任意編造。
完整性。該列入國家預(yù)算的一切財(cái)政收支都要反映在預(yù)算中，不得造假帳、預(yù)算外另列預(yù)算。國家允許的預(yù)算外收支，也應(yīng)在預(yù)算中有所反映。
統(tǒng)一性。盡管各級(jí)政府都設(shè)有各該級(jí)財(cái)政部門，也有相應(yīng)的預(yù)算，但這些預(yù)算都是國家預(yù)算的組成部分，所有地方政府預(yù)算連同中央預(yù)算一起共同組成統(tǒng)一的國家預(yù)算。這就要求設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科目，每個(gè)科目都要嚴(yán)格按統(tǒng)一的口徑、程序計(jì)算和填列。
年度性。任何一個(gè)國家預(yù)算的編制和實(shí)現(xiàn)，都要有時(shí)間上的界定，即所謂預(yù)算年度。它是指預(yù)算收支的起訖的有效期限，通常為一年。
6.簡述我國預(yù)算法的指導(dǎo)思想。
國家預(yù)算法是國家預(yù)算管理的法律規(guī)范，是組織和管理國家預(yù)算的法律依據(jù)。它的主要任務(wù)是規(guī)定國家立法機(jī)關(guān)和政府執(zhí)行機(jī)關(guān)、中央與地方、總預(yù)算和單位預(yù)算之間的權(quán)責(zé)關(guān)系和收支分配關(guān)系。
我國國家預(yù)算法主要體現(xiàn)以下指導(dǎo)思想：
(1)強(qiáng)化預(yù)算的法律約束力，使預(yù)算收支真正成為法令性的剛性指標(biāo);
(2)規(guī)范預(yù)算管理程序，明確預(yù)算管理職權(quán);
(4) 把加強(qiáng)預(yù)算管理與促進(jìn)改革和發(fā)展經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合起來;
(4)把法律的科學(xué)性和可行性結(jié)合起來。
7.如何積極穩(wěn)妥的推行費(fèi)稅改革?
推行費(fèi)稅改革應(yīng)當(dāng)做到以下幾點(diǎn)：
1、費(fèi)稅改革必須與規(guī)范“費(fèi)”同時(shí)并舉。稅收和收費(fèi)是財(cái)政收入的兩種形式，是不能相互替代的。在深化稅制改革的同時(shí)，必須整頓收費(fèi)秩序，建立規(guī)范的收費(fèi)制度。
2、費(fèi)稅改革應(yīng)從中央政府做起。收費(fèi)主要是地方財(cái)政的收入來源，而中央財(cái)政收入中收費(fèi)理應(yīng)是少量的，但目前我國中央各部門卻存在大量收費(fèi)項(xiàng)目，而且非規(guī)范的收費(fèi)最初也是由中央各部門興起的。從這個(gè)角度看，首先應(yīng)將中央各部門的收費(fèi)項(xiàng)目納入費(fèi)稅改革中。
3、先清理，后規(guī)范，分步納入國家預(yù)算。當(dāng)務(wù)之急是摸清各級(jí)政府的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)數(shù)額，區(qū)分出符合規(guī)定且合理的收費(fèi)和不符合規(guī)定且不合理的收費(fèi)，堅(jiān)決取締不符合規(guī)定且不合理的收費(fèi)。
8.簡述分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容。
1、分級(jí)分稅預(yù)算體制的主要特征。它是實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)國家普遍實(shí)行的一種預(yù)算體制，特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對(duì)穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實(shí)的一級(jí)預(yù)算主體。
2、分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容：
(1)一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡;
(2)在明確市場經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下，劃分各級(jí)政府職責(zé)(即事權(quán))范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)(即財(cái)權(quán))范圍;
(3)收入劃分實(shí)行分稅制。在收入劃分比例上的中央預(yù)算居主導(dǎo)地位，保證中央的調(diào)控權(quán)和調(diào)控力度。在稅收劃分方法上，有的按稅種劃分，有的對(duì)同一稅種按不同稅率分配，有的實(shí)行分成或共享制;
(4)預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)(或縱向轉(zhuǎn)移)和橫向調(diào)節(jié)(橫向轉(zhuǎn)移)兩種形式。縱向調(diào)節(jié)的典型做法是中央政府對(duì)地方政府的補(bǔ)助金制度;
(5)各國的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。
9.簡述劃分收支的基本依據(jù)。
1、社會(huì)公共需要的層次性。包括兩個(gè)方面內(nèi)容：一方面是從支出角度分析，按受益范圍為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分的層次性，另一方面則是為滿足公共需要提供收入來源的層次性。從中央和地方收支運(yùn)行的結(jié)果看總是要對(duì)稱的，只有收支對(duì)稱才能維持財(cái)政收支平衡。從這個(gè)意義說，收入劃分受支出劃分的制約，也就是受公共需要受益范圍的制約。但是，由于各地方支出需要和收入能力是不對(duì)稱的，需要靠中央轉(zhuǎn)移支付來調(diào)節(jié)這種不對(duì)稱，所以劃分收入需要遵循另外的標(biāo)準(zhǔn)。
2、集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。公共需要的層次性作為劃分收支的標(biāo)準(zhǔn)，是市場經(jīng)濟(jì)國家分級(jí)預(yù)算體制的一般標(biāo)準(zhǔn)，通用于所有市場經(jīng)濟(jì)國家。但各國的收支劃分是不同的，有的差別還很大，主要取決于各國的政治體制和本國國情決定的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。所以，集權(quán)與分權(quán)關(guān)系也是劃分收支的基本標(biāo)準(zhǔn)之一。
10.論述我國進(jìn)一步完善分稅制的基本思路。
(1)進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的職責(zé)。
第一，總體上的政府與市場的關(guān)系，也就是政府職能轉(zhuǎn)變問題，對(duì)實(shí)行分級(jí)預(yù)算體制來說需要將原則具體化。
第二，關(guān)于各級(jí)政府事權(quán)的劃分，規(guī)范的分級(jí)預(yù)算體制要求以法律形式具體化，力求分工明確，依法辦事。
第三，各級(jí)預(yù)算主體支出職責(zé)的劃分，一般而言，應(yīng)遵循事權(quán)與財(cái)權(quán)相一致原則，但在具體事項(xiàng)上則不一定完全一致。
(2)收入劃分不盡合理，尚待規(guī)范。
第一，分稅制與稅制是密切相關(guān)的，稅制調(diào)整了，分稅及其相應(yīng)的收入劃分，也必須隨之調(diào)整。
第二，按稅種劃分收入和按行政隸屬關(guān)系劃分收入的分稅效應(yīng)是完全不同的，現(xiàn)行分稅制的企業(yè)所得稅仍是按行政隸屬關(guān)系劃分的，改為分率分成或比例分成將是必然的選擇。
第三，凡屬于稅源普及全國或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則，我國現(xiàn)行稅制的個(gè)人所得稅和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅均屬于這類稅種，而分稅制將該兩種稅劃歸為地方稅種只能視為權(quán)宜做法。 第四，通過稅制調(diào)整健全地方稅系應(yīng)列為分稅制進(jìn)一步完善的一項(xiàng)重要目標(biāo)。
(3)集權(quán)與分權(quán)關(guān)系的調(diào)整。分級(jí)預(yù)算體制的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，主要體現(xiàn)在收支劃分上面。
從支出方看，多數(shù)支出項(xiàng)目是由接近基層并熟悉居民偏好的地方來執(zhí)行和管理，所以地方支出在總支出中占較大的比重。
從收入方看則應(yīng)是相反的，即為了均衡橫向不平衡，貫徹中央的宏觀政策，中央財(cái)政收入應(yīng)占主導(dǎo)地位。這也是各國實(shí)行分級(jí)預(yù)算體制通行的分配格局，幾乎沒有例外。
我國分稅制改革后，中央組織收入的比重是上升的，已接近目標(biāo)模式的水平，但由于按既得利益向地方返還的幅度過大，轉(zhuǎn)移支付后中央收入的比重基本維持原水平，明顯偏低，中央支出的比重也基本維持原水平，也明顯偏低，其中有相當(dāng)部分是*借債維持的。
(4)完善轉(zhuǎn)移支付制度是完善分稅制的重點(diǎn)。完善轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑，首先是進(jìn)一步明確轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)模式，而后通過增量與存量同時(shí)并舉的微調(diào)向目標(biāo)模式逼近。第一，目標(biāo)模式的選擇。第二，縱向轉(zhuǎn)移的微調(diào)。第三，推進(jìn)省(區(qū))以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善。
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